記賬實操-玩具加工廠的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-玩具加工廠的賬務處理分錄賬務處理實例：一、初始設置假設玩具加工廠為一般納稅人，2024年7月1日開業(yè)。1.設置會計科目：資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料（塑料、布料等）、庫存商品（各種玩具成品）、固定資產（生產設備等）、累計折舊等。負債類：應付賬款、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：生產成本、制造費用。損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與采購1.2024年7月5日，股東投入實收資本200萬元，款項存入銀行。借：銀行存款2000000貸：實收資本20000002.購置生產設備等固定資產花費150萬元。借：固定資產1500000貸：銀行存款15000003.購進塑料、布料等原材料花費80萬元。借：原材料800000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）104000貸：銀行存款904000三、運營成本1.2024年7月10日，支付員工工資40000元，其中生產工人工資30000元，管理人員工資10000元。借：生產成本——直接人工30000管理費用——工資10000貸：應付職工薪酬40000借：應付職工薪酬40000貸：銀行存款400002.當月計提固定資產折舊20000元。借：制造費用——折舊費（生產設備折舊部分）15000管理費用——折舊費（辦公設備等折舊部分）5000貸：累計折舊200003.消耗原材料600000元用于生產玩具。借：生產成本——直接材料600000貸：原材料600000四、收入確認1.2024年7月20日，當月銷售玩具成品收入150萬元，增值稅銷項稅額195000元，款項已存入銀行。借：銀行存款1695000貸：主營業(yè)務收入1500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）195000五、費用支出1.2024年7月25日，支付廣告宣傳費用30000元。借：銷售費用——廣告宣傳費30000貸：銀行存款300002.2024年7月31日，支付辦公費用8000元。借：管理費用——辦公費8000貸：銀行存款8000六、期末結轉1.結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入1500000貸：本年利潤15000002.結轉成本費用類科目：借：本年利潤713000（600000+30000+15000+5000+10000+30000+8000+未分攤完的成本費用）貸：生產成本——直接材料600000——直接人工30000制造費用——折舊費15000管理費用——工資10000——折舊費5000——辦公費8000銷售費用——廣告宣傳費30000其他成本費