企業(yè)納稅會(huì)計(jì)期末考試卷模擬測試題帶答案2

考試試卷（B）線訂線訂裝PAGE第（PAGE1）頁共4頁廈門華天涉外職業(yè)技術(shù)學(xué)院廈門華天涉外職業(yè)技術(shù)學(xué)院高等數(shù)學(xué)（上）考試試卷（B）線線訂裝考試試卷B學(xué)號姓名班級姓名班級學(xué)號姓名班級姓名班級期末考試試卷B說明：本次考試120分鐘，43道小題，共計(jì)4頁，總分100分學(xué)學(xué)號姓名班級姓名班級題號一二三四五六七八九十總分分值20201050100得分考試科目企業(yè)納稅會(huì)計(jì)命題教師考試類型（閉卷）學(xué)年學(xué)期學(xué)年第學(xué)期適用專業(yè)年級、份數(shù)教研室主任簽名學(xué)院院長簽名一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每個(gè)小題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）1.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）年。A10B5C3D152.增值稅的征稅對象是()A.銷售額B.增值額C.收入額D.利潤額3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指()。A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品4.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是()A.銷售化肥B.銷售鋼材C.銷售化妝品D.銷售機(jī)械設(shè)備5.某演員一次表演收入30000元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為()A.5200B.6000C.4800D.56006.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，申報(bào)繳納營業(yè)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是在()。A.不動(dòng)產(chǎn)所在地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.價(jià)款結(jié)算地D.納稅人居住地7.委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.按合同約定的收款日期的當(dāng)天C.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天D.貨物移送的當(dāng)天8.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取款項(xiàng)，含增值稅的，計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)公式是()。A.含增值稅的銷售額÷（1－增值稅稅率或征收率）B.含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）C.含增值稅的銷售額÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.含增值稅的銷售額÷（1+消費(fèi)稅稅率）9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征的營業(yè)稅應(yīng)計(jì)入的賬戶是().A.其他業(yè)務(wù)支出B.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.管理費(fèi)用10.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為()。A.20％B.25％C.30％D.33％11.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征()A.10％B.20％C.30％D.40％12.增值稅的納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。A.3日B.5日C.10日D.15日13.某化妝品廠銷售成套化妝品，2009年6月銷售化妝品10000套，每套不含稅單價(jià)200元（其中化妝品150元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品50元）。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅款為()元。A.600000B.450000C.155000D.15000014.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.修理修配業(yè)C.文化體育業(yè)D.建筑業(yè)15.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。A.5年B.3年C.10年D.不能彌補(bǔ)16.某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2009年6月的修理總收入為24000元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為()元。A.1358.49B.699.03C.923.08D.72017.保齡球業(yè)務(wù)屬于以下哪個(gè)稅目()。A.文化體育業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)18.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()扣除。A.全額B.加計(jì)C.減半D.加倍19.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由()確定。A．國家稅務(wù)總局B．國務(wù)院C．財(cái)政部D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為()A.應(yīng)納稅所得額的3％以內(nèi)的部分B.應(yīng)納稅所得額的10％以內(nèi)的部分C.在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分D.在年度利潤總額10％以內(nèi)的部分二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，在每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，每題所有答案選擇正確的得2分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）21.個(gè)人所得稅的納稅人一般分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。國際上通常采用的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()A.收入來源地標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.國籍標(biāo)準(zhǔn)22.凡在我國境內(nèi)()的，均屬增值稅的征稅范圍。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售貨物23.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.經(jīng)營效益好C.會(huì)計(jì)核算健全D.有上級主管部門24.以下稅目適用3%營業(yè)稅稅率的有()。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.文化體育業(yè)C.娛樂業(yè)D.金融保險(xiǎn)業(yè)25.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中既采用定額稅率又采用定率稅率的是()。A.卷煙B.煙絲C.白酒D.啤酒26.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：()A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D.向投資者支付的股息27.消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅。A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量28.下列項(xiàng)目，準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()A.用于生產(chǎn)免稅貨物的購進(jìn)貨物B.銷售貨物承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用C.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.向小規(guī)模納稅人購進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品29.按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。

A.保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料

B.KTV包廂供應(yīng)點(diǎn)心等小吃

C.火車上銷售食品飲料D.商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝調(diào)試30.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項(xiàng)目()A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.提供勞務(wù)收入三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的打√，錯(cuò)誤的打×。正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）31.納稅人兼有不同稅目行為的應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從低確定適用稅率。()32.由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以自然人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。()33.對應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)相同，均在應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。()34.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得扣除。()35.納稅人既銷售貨物又提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，叫混合銷售行為。()36.居民納稅義務(wù)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅義務(wù)人，從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。()37.將外購的貨物用于在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額。()38.納稅人進(jìn)口貨物，計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)，不得抵扣任何稅額。()39.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結(jié)算，營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。()40.企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。()四、業(yè)務(wù)處理題（本大題共4小題，41小題10分，42小題10分，43小題30分，共50分。）41.資料：甲建筑安裝工程公司投標(biāo)取得一項(xiàng)承包額為4000萬元的工程，該公司將其中的設(shè)備安裝工程轉(zhuǎn)包給乙安裝工程公司，分包額300萬元。2009年3月，第一期工程完工，取得建設(shè)單位支付的工程款1000萬元，并支付乙安裝工程公司100萬元承包款。要求：計(jì)算甲建筑安裝工程公司2009年3月應(yīng)納營業(yè)稅，并作甲建筑工程公司相關(guān)的賬務(wù)處理。(10分)42.資料：某企業(yè)員工張某在2011年的月工資收入4500元，12月份領(lǐng)取年終獎(jiǎng)12000元。該納稅人前11個(gè)月已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅。要求：計(jì)算張某12月份的應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，并作出企業(yè)代扣張某個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（工資薪金個(gè)人所得稅稅率表見附表一）(10分)附表一工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級數(shù))稅率速算扣除數(shù)1全月應(yīng)納稅額不超過1500元3%02全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元10%1053全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元20%5554全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元25%10055全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元30%27556全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元35%55057全月應(yīng)納稅額超過80000元45%1350543.資料:建南公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2011年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時(shí)，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(3)該企業(yè)2011年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.2萬元，實(shí)際撥付工會(huì)2萬元。計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元；(5)除上述問題之外，無其他調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的的納稅項(xiàng)目；計(jì)算該企業(yè)2011年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2011年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（30分）答案課程名稱：企業(yè)納稅會(huì)計(jì)試卷類型：（B卷）學(xué)年學(xué)期：適用專業(yè)：命題教師：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每個(gè)小題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）1-5：BBDAA6-10：ACBCB11-15：CDABA16-20:BDBAC二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，在每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，每題所有答案選擇正確的得2分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）21.BC22.BCD23.AC24.AB25.AC26.ABD27.AD28.BCD29.ABC30.ABCD三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的打√，錯(cuò)誤的打×。正確答案填在答題卡相應(yīng)位置上，答案寫在試卷上無效。）31-35:×××××36-40:√×√××四、業(yè)務(wù)處理題（本大題共4小題，41小題10分，42小題10分，43小題30分，共50分。）41.(1)應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-100)×3％=27(萬元)(2分)(2)取得第一期收入：借：銀行存款10000000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000(3)支付乙安裝公司承包款：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000貸：銀行存款1000000(4)計(jì)提甲建筑工程公司應(yīng)繳營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加270000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅270000(5)繳納營業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅270000貸：銀行存款27000042.(1)計(jì)算張某12月份工資薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅(1分)工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4500-3500)×3％-0=30(元)(2)計(jì)算張某年終獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅(2分)第一步：確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)12000÷12=1000(元)所以適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0第二步：確定應(yīng)納個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000×3％-0=360(元)(3)計(jì)算張某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)額（1分）12月份總共應(yīng)納個(gè)人所得稅=30+360=390(元)(4)編制企業(yè)代扣張某12月份個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄(2分)借：應(yīng)付職工薪酬16500貸：銀行存款16110應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅39043.(1)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(2分)利息支出扣除限額＝500000×5％＝25000(元)利息支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅=500000×10％-500000×5％=25000(元)(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%＝300000×60％=180000(元)年銷售收入的0.5%＝80000000×5‰=400000(元)400000＞180000業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=180000(元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得稅=300000-180000=120000(元)(3)計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(2分)職工福利費(fèi)扣除限額=1600000×14％＝224000(元)2009年度實(shí)際發(fā)生160000＜224000所以職工福利費(fèi)可以全