稅務(wù)會計 教案 工作領(lǐng)域七 其他稅務(wù)會計

工作領(lǐng)域七教案導(dǎo)讀項目名稱工作任務(wù)一資源稅制教學(xué)內(nèi)容資源稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標知識目標?熟悉資源稅的基本法律規(guī)定；掌握資源稅的應(yīng)納稅額的計算；掌握資源稅的會計賬務(wù)處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務(wù)處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉資源稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進行準確計算和申報學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點土地增值稅難點耕地占用稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、資源稅資源稅,是以特定自然資源為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其中,自然資源,一般指礦產(chǎn)資源、森林資源、土地資源、植物資源、海洋資源、動物資源、太陽能資源、水資源等。我國的資源稅是對在中國境內(nèi)從事開采礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其產(chǎn)品的課稅數(shù)量征收的一種稅。(一)基本法律規(guī)定1.資源稅的納稅義務(wù)人2.資源稅的稅目與稅率3.資源稅稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算1.資源稅的計稅依據(jù)2.資源稅應(yīng)納稅額的計算根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定,資源稅實行從價計征或從量計征。適用從價定率計算方法的,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率適用從量定額計算方法的,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位定額(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理1.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品賬務(wù)處理2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品賬務(wù)處理3.收購未稅礦產(chǎn)品賬務(wù)處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點與納稅環(huán)節(jié)二、土地增值稅土地增值稅,是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅?；谖覈鴮嶋H情況,我國的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額作為課稅對象,在增值額的計算方法上通常采用扣除法和評估法。(一)基本法律規(guī)定1.土地增值稅的納稅義務(wù)人2.土地增值稅的納稅范圍3.土地增值稅稅率土地增值稅稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)增值額=收入額-扣除項目金額增值率=增值額÷扣除項目金額×100%4.土地增值稅的減免(二)應(yīng)納稅額的計算1.增值額的確定增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-稅法規(guī)定的扣除項目金額2.應(yīng)納稅額的確定土地增值稅的計算公式如下:應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)為了簡便計算,一般可采用速算扣除法計算。其計算公式如下:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除率(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務(wù)處理2.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務(wù)處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點三、城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅,是對擁有土地使用權(quán)的單位和個人,按其實際占用土地面積征收的一種資源稅。我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范,是2006年12月國務(wù)院頒發(fā)的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.計稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算計算公式如下:應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅=應(yīng)稅土地實際占用面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點四、耕地占用稅耕地占用稅,是對占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)建設(shè)的單位和個人,按其實際占用耕地面積征收的一種資源稅。我國現(xiàn)行的耕地占用稅的基本規(guī)范,是2018年12月全國人大常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國耕地占用稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.計稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)繳耕地占用稅=實際占用耕地面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)二財產(chǎn)稅制教學(xué)內(nèi)容房產(chǎn)稅車船稅契稅授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標知識目標?熟悉財產(chǎn)稅的基本法律規(guī)定；掌握財產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計算；掌握財產(chǎn)稅的會計賬務(wù)處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務(wù)處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉財產(chǎn)稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進行準確計算和申報學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點房產(chǎn)稅難點車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象,依據(jù)房產(chǎn)計稅價值或租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營管理人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅,是指國家制定的用來調(diào)整房產(chǎn)稅征收與繳納權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種:從價計征和從租計征。4.基本稅率我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算1.從價計征的計算從價計征,是按房產(chǎn)的原值扣除一定比例后的余值計征,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%2.從租計征的計算從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)租金收入×12%(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理二、車船稅車船稅,是以車船為征稅對象,向擁有車船的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行的車船稅的基本規(guī)范,是《中華人民共和國車船稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅人和扣繳義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)4.稅目與稅額5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)(輛數(shù)、整備質(zhì)量噸數(shù)、凈噸位數(shù)、艇身長度)×單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點三、契稅契稅,是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行的契稅法,是2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過的并于2021年9月1日起實施的《中華人民共和國契稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)4.基本稅率5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)三行為稅制教學(xué)內(nèi)容印花稅車輛購置稅城市維護建設(shè)稅環(huán)境保護稅授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標知識目標?熟悉行為稅的基本法律規(guī)定；掌握行為稅的應(yīng)納稅額的計算；掌握行為稅的會計賬務(wù)處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務(wù)處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉行為稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進行準確計算和申報學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點房產(chǎn)稅難點車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象,依據(jù)房產(chǎn)計稅價值或租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營管理人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅,是指國家制定的用來調(diào)整房產(chǎn)稅征收與繳納權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種:從價計征和從租計征。4.基本稅率我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算1.從價計征的計算從價計征,是按房產(chǎn)的原值扣除一定比例后的余值計征,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%2.從租計征的計算從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征,其計算公式如下:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)租金收入×12%(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理二、車船稅車船稅,是以車船為征稅對象,向擁有車船的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行的車船稅的基本規(guī)范,是《中華人民共和國車船稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅人和扣繳義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)4.稅目與稅額5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)(輛數(shù)、整備質(zhì)量噸數(shù)、凈噸位數(shù)、艇身長度)×單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點三、契稅契稅,是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行的契稅法,是2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過的并于2021年9月1日起實施的《中華人民共和國契稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)4.基本稅率5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率(三)涉稅業(yè)務(wù)會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)四煙葉稅教學(xué)內(nèi)容納稅義務(wù)人、征稅范圍和計稅依據(jù)基本稅率和應(yīng)納稅額的計算征收管理授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標知識目標?熟悉煙葉稅的基本法律規(guī)定；掌握煙葉稅的應(yīng)納稅額的計算；掌握煙葉稅的會計賬務(wù)處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務(wù)處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉煙葉稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進行準確計算和申報學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點納稅義務(wù)人、征稅范圍和計稅依據(jù)難點基本稅率和應(yīng)納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據(jù)征收的一種稅。2017年12月27日召開的第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過《中華人民共和國煙葉稅法》,該法自2018年7月1日起施行。(一)納稅義務(wù)人、征稅范圍和計稅依據(jù)1.納稅義務(wù)人煙葉稅的納稅義務(wù)人,是在中華人民共和國境內(nèi),依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位。2.征稅范圍煙葉稅的征稅范圍,是指晾曬煙葉、烤煙葉。3.計稅依據(jù)煙葉稅的計稅依據(jù),是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。(二)基本稅率和應(yīng)納稅額的計算1.基本稅率煙葉稅實行比例稅率,稅率為20%。煙葉稅實行全國統(tǒng)一的稅率。2.應(yīng)納稅額的計算煙葉稅的應(yīng)納稅額計算公式如下:應(yīng)納稅額=實際支付價款×適用稅率其中,納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉