稅法與納稅實務試題庫附答案

學習任務一：增值稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售

貨物行為的是（B）。

A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

B.將購進的貨物用于集體福利

C.將委托加工的貨物分配給股東

D.將自產的貨物用于個人消費

2.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（B）。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

B.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

C.存款人取得的存款利息

D.被保險人獲得的保險賠付

3.（2020年初級會計資格考試）某商場為增值稅一

般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售

額10L7萬元，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額

21.2萬元。已知銷售貨物的增值稅稅率為13%,銷售

餐飲服務增值稅稅率為6%o計算該商場增值稅銷項

稅額的下列算式中，正確的是(A)。

A.101.7+(1+13%)X13%+21.2^-(1+6%)X6%

=12.9萬元

B.101.7X13%+21.24-(1+6%)X6%=14.421萬元

C.101.74-(1+13%)X13%+21.2X6%=12.972萬

元

D.101.7X13%+21.2X6%=14.493萬元

4.(2020年初級會計資格考試)甲廠為增值稅一般

納稅人，2019年10月購進一批農產品，農產品收購

發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產小麥面

粉。已知，農產品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆

業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.9919004-(1-9%)X9%=98100元

B.991900X9%=89271元

C.991900X(1-9%)X9%=81236.61元

D.9919004-(1+9%)X9%=81900元

5.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給

乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出

貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納

稅義務發(fā)生時間為（A）。（2020年初級會計資格考

試）

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

二、多項選擇題

1.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨

物行為的有（BCD）o

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將自產的貨物交付代銷商代銷

C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位

D.將自產的貨物用于集體福利

2.（2016年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，銷售下列貨物應當按增值稅低稅率9%征

收的有（ABC）o

A.糧食

B.圖書

C.暖氣

D.電力

3.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制

度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不得

抵扣進項稅額的有（ABCD）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.娛樂服務

D.美容服務

三、判斷題

1.（2020年初級會計資格考試）學生勤工儉學提供

的服務免征增值稅。（J）

2.（2020年初級會計資格考試）職業(yè)培訓機構開辦

考前培訓班取得的收入，免征增值稅。（X）

四、不定項選擇題

（2020年初級會計資格考試）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設備

制造和銷售業(yè)務。2019年10月有關經營情況如下：

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬

元；進口檢測儀器取得海關進口增值稅專用繳款書注

明稅額26萬元。

(2)報銷銷售人員國內差旅費，取得網約車費增值稅

電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元；取得住宿費增值稅

普通發(fā)票注明稅額0.6萬元；取得注明銷售人員身份

信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明

銷售人員身份信息的公路客票,票面金額合計5.15萬

yLo

(3)采取分期收款方式銷售W型大型機械設備一臺,

含增值稅價款226萬元，合同約定當月收取50%價款，

次年4月再收取50%價款；采取預收貨款方式銷售Y

型大型機械設備一臺，設備生產工期18個月，合同約

定本月應預收含增值稅價款960.5萬元，甲公司當月

實際收到該筆預收款。

(4)支付境外乙公司專利技術使用費，合同約定含增

值稅價款99.64萬元，乙公司在境內未設有經營機構

且無代理人。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產增

值稅稅率6%；鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅

額；公路旅客運輸服務按照3%計算進項稅額；取得的

扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵

扣的是(ACD)O

A.網約車費用的進項稅額0.09萬元

B.住宿費的進項稅額0.6萬元

C.原材料的進項稅額39萬元

D.檢測儀器的進項稅額26萬元

2.計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準予抵扣進項

稅額的下列算式中，正確的是(B)。

A.10.9+(1+9%)X9%+5.15X3%=1.0545萬元

B.10.94-(1+9%)X9%+5.154-(1+3%)X3%=1.05

萬元

C.10,9X9%+5.15X3%=1.1355萬元

D.10,9X9%+5.154-(1+3%)X3%=1.131萬元

3.計算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的是(A)。

A.(226X50%+960.5)+(1+13%)X13%=123.5萬

元

B.960.5X13%=124.865萬元

C.(226+960.5)4-(1+13%)X13%=136.5萬元

D.2264-(1+13%)X13%=26萬元

4.計算甲公司支付專利技術使用費應代扣代繳增值稅

稅額的下列算式中，正確的是(B)。

A.99.64X6%=5.9784萬元

B.99.64+(1+6%)X6%=5.64萬元

C.99.64+(1-6%)X(1+6%)X6%=6.7416萬元

D.99.64+(1-6%)X6%=6.36萬元

學習任務二：消費稅納稅實務

一、單項選擇題

1.(2019年初級會計資格考試)根據(jù)消費稅法律制度

的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是(B)。

A.金銀首飾

B.調味料酒

C.汽油

D.煙絲

2.(2017年初級會計資格考試)根據(jù)消費稅法律制度

的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相

結合的復合計征辦法征收消費稅的是(Oo

A.啤酒

B.汽油

C.卷煙

D.高檔手表

3.(2019年初級會計資格考試)某汽酒進口公司，2018

年10月進口一批汽酒，已知該批汽酒的關稅完稅價格

10800元；消費稅稅率10%,關稅稅率14%。該批汽

酒進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的下列計算中正確的是

(D)o

A.10800X10%=1080元

B.10800X(1+14%)X1O%=1231.2元

C.10800X14%X10%=151.2T￡

D.10800X(1+14%)4-(1-10%)X10%=1368元

4.(2018年初級會計資格考試改編)某白酒生產企業(yè)

的增值稅一般納稅人,2019年10月份銷售白酒2噸，

取得含稅銷售額232萬元，另收取單獨記賬核算的包

裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押

金4.68萬元。已知白酒的消費稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產企業(yè)當月應繳

納增值稅和消費稅合計為(C)萬元。

A.95.88

B.98.1

C.69.58

D.56.68

二、多項選擇題

1.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度

的規(guī)定，下列行為中，應當以納稅人同類應稅消費品

的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（BCD）。

A.將自產應稅消費品用于對外捐贈

B.將自產應稅消費品用于投資入股

C.將自產應稅消費品用于換取生產資料

D.將自產應稅消費品用于抵償債務

2.（2018年初級會計資格考試）按照消費稅法律制度

的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)應征收消費

稅的有（CD）。

A.高檔化妝品

B.汽油

C.金銀首飾

D.超豪華小汽車

3.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度

的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（ABD）。

A.委托加工白酒的超市

B.進口白酒的貿易商

C.銷售白酒的商場

D.生產白酒的廠商

4.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度

的規(guī)定，下列連續(xù)生產的應稅消費品，在計征消費稅

時準予按當期生產領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品

已納消費稅稅款的有（ABCD）。

A.以外購已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品

B.以外購已稅實木地板原料生產的實木地板

C.以外購已稅煙絲生產的卷煙

D.以外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油

三、判斷題

1.（2017年初級會計資格考試）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙

銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（X）

2.（2017年初級會計資格考試）雪茄煙適用從價定率

和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。（X）

3.（2017年初級會計資格考試）酒廠將自產的5箱普

通白酒移送到廠工會，用于獎勵先進員工，在移送使

用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。（X）

學習任務三：城市維護建設稅、教育費附加和地方教

育附加納稅實務

一、單項選擇題

1.（2016年初級會計資格考試）根據(jù)城市維護建設稅

法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠

的表述中，不正確的是（A）。

A.對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城

市維護建設稅

B.海關對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建

設稅

C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不

予退還增值稅附征的城市維護建設稅

D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不

予退還增值稅附征的城市維護建設稅

2.(2020年初級會計資格考試)甲公司為增值稅一

般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅

260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅

70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲

公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是

(C)o

A.(750000+70700)X3%=24621(元)

B.(260000+70700)X3%=9921(元)

C.(260000+750000)X3%=30300(元)

D.(260000+750000+70700)X3%=32421(元)

二、多項選擇題

1.(2019年初級會計資格考試)根據(jù)城市維護建設稅

法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠

的表述中，正確的有(BCD)o

A.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納

的城市維護建設稅

B.對進口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城

市維護建設稅

C.對境外個人向境內銷售服務繳納的增值稅稅額，不

征收城市維護建設稅

D.對境外單位向境內銷售無形資產繳納的增值稅稅額,

不征收城市維護建設稅

學習任務四：房產稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)房產稅法律制度

規(guī)定，下列房產中，不屬于房產稅免稅項目的是（A）。

A.個人出租的住房

B.軍隊自用的房產

C.高校學生公寓

D.宗教寺廟自用的房產

2.（2019年初級會計資格考試）2018年甲公司的房產

原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計

征房產稅稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為

30%o甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正

確的是（C）。

A.（1000-400）X（1-30%）XL2%=5.04萬元

B.（1000-400）X1.2%=7.2萬元

C.1000X(1-30%)X1.2%=8.4萬元

D.1000X1.2%=12萬元

3.(2019年初級會計資格考試)2018年甲公司將一幢

辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增

值稅征收率為5%o房產稅從租計征的稅率為12%,下

列關于甲公司2018年出租辦公樓應繳納房產稅稅額

的計算中正確的是(A)。

A.92.43+(1+5%)X12%=10.56萬元

B.92.43+(1+5%)+(1-12%)X12%=12萬元

C.92.434-(1-12%)X12%=12.6萬元

D.92.43X12%=11.0916萬元

二、多項選擇題

1.(根據(jù)2018年初級會計資格考試考題改編)根據(jù)

房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能免征房產

稅的是(ABD)O

A.國家機關用于出租的房產

B.公立學校附設招待所使用的房產

C.公立幼兒園自用的房產

D.公園附設飲食部使用的房產

2.(2015年初級會計資格考試)根據(jù)房產稅法律制度

的規(guī)定，與房屋不可分的下列表述中，應計入房產原

值交房產稅的有(ABCD)。

A.給排水管道

B.電梯

C.暖氣設備

D.中央空調

三、判斷題

1.（2020年初級會計資格考試）對以房產投資聯(lián)營、

投資者參與利潤分紅、共擔風險的，以房產余值作為

計稅依據(jù)計繳房產稅。（V）

2.（2020年初級會計資格考試）甲公司委托施工企業(yè)

建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產

稅。（X）

學習任務五：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2020年初級會計資格考試）甲公園位于市郊，2019

年實際占用土地面積4500000平方米，其中索道公

司經營用地30000平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適

用稅率每平方米年稅額為5元。計算甲公園2019年度

應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是

（A）o

A.30000X5=150000元

B.4500000X5=22500000元

C.（4500000+30000）X5=22650000元

D.(4500000-30000)X5=22350000元

2.（2020年初級會計資格考試）甲公司2019年實際

占地面積15000平方米，其中生產區(qū)占地10000平

方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平

方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額

2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的

下列算式中，正確的是（A）。

A.15000X2=30000元

B.（10000+3000）X2=26000元

C.10000X2=20000元

D.（10000+2000）X2=24000元

3.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅

法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地

使用稅免稅項目的是（C）。

A.市政街道公共用地

B.國家機關自用的土地

C.企業(yè)生活區(qū)用地

D.公園自用的土地

二、多項選擇題

1.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅

法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使

用稅計稅依據(jù)的有（ABC）。

A.省政府確認的單位測定的面積

B.土地使用證書確認的面積

C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調

整

D.稅務部門規(guī)定的面積

2.（2017年初級會計資格考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅

法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅的有（ABC）o

A.民航機場場內道路用地

B.商業(yè)企業(yè)經營用地

C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地

D.市政街道公共用地

三、判斷題

1.（2020年初級會計資格考試）納稅人購置新建商品

房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

（X）

2.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年,

開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（義）

學習任務六：印花稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2018年初級會計資格考試試題）甲企業(yè)和乙銀行

簽訂一份借款合同，丙為擔保人，丁為證人。則在這

一業(yè)務中，印花稅的納稅義務人為（B）。

A.甲

B.甲、乙

C.甲、乙、丙

D.甲、乙、丙、丁

2.（2018年初級會計資格考試試題）下列不屬于印花

稅征稅范圍的是（A）。

A.餐飲服務許可證

B.營業(yè)執(zhí)照

C.商標注冊證

D.專利證書

3.（2016年初級會計資格考試試題）根據(jù)印花稅法律

制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（D）。

A.財產保險合同

B.產權轉移書據(jù)

C.借款合同

D.權利、許可證照

4.（2019年初級會計資格考試試題）甲公司向乙公司

租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總

價值為800000元,租期為2個月,租金共計80000元。

已知租賃合同適用印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法

律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計

應繳納印花稅（C）元。

A.40

B.80

C.160

D.800

二、多項選擇題

1.(2017年初級會計資格考試試題)根據(jù)印花稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有

(ABCD)o

A.立據(jù)人

B.各類電子應稅憑證的簽訂人

C.立合同人

D.立賬簿人

2.(2016年初級會計資格考試試題)根據(jù)印花稅法律

制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有

(ABCD)o

A.倉儲合同

B.借款合同

C.買賣合同

D.加工承攬合同

3.(2012年初級會計資格考試試題)關于印花稅計稅

依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有(ABD)O

A.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)

B.財產保險合同以保險費為計稅依據(jù)

C.營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

D.商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

4.（2017年初級會計資格考試試題）根據(jù)印花稅法律

制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（AC）。

A.農業(yè)保險合同

B.倉儲合同

C.軍隊、武警部隊訂立、受領的應稅憑證

D.財產租賃合同

三、判斷題

1.甲乙簽訂一份商品買賣合同，合同金額為100萬元，

已知買賣合同的稅率為價款的3%,則甲乙共同負擔印

花稅稅款300元。（X）

學習任務七：車船稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2019年初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是

（D）o

A.電動自行車

B.拖拉機

C.火車

D.電車

2.（2013年初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律

制度的規(guī)定，下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額

的50%計算的是（B）o

A.半掛牽引車

B.掛車

C.電車

D.低速載貨汽車

3.（2013年初級會計資格考試試題）某貨運公司2013

年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質量均為

20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨

汽車年基準稅額每噸40元,乘用車年基準稅額為每輛

360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年

應繳納車船稅（C）元。

A.9400

B.10200

C.11800

D.12000

4.（2016年初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律

制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（B）o

A.建筑公司專用作業(yè)車

B.人民法院警務用車

C.商場管理部門用車

D.物流公司貨車

二、多項選擇題

1.（2009年初級會計資格考試試題）下列納稅主體中,

屬于車船稅納稅人的有（ABCD）。

A.在中國境內擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內擁有并使用船舶的內地居民

D.在中國境內擁有并使用車輛的外國企業(yè)

2.（2014年初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車船稅的有（ABD）。

A.乘用車

B.無軌電車

C.電動自行車

D.三輪汽車

3.（2013初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律制

度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅計稅單位的有

（ABCD）o

A.整備質量每噸

B.艇身長度每米

C.每輛

D,凈噸位每噸

4.（2011年初級會計資格考試試題）根據(jù)車船稅法律

制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（AB）。

A.警用車船

B.養(yǎng)殖漁船

C.載貨汽車

D.載客汽車

三、判斷題

1.（2016年初級會計資格考試試題）甲鋼鐵廠依法不

需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛

的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（J）

2.（2015年初級會計資格考試試題）購置的新車船,

購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起

按月計算。（X）

學習任務八：契稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（A）。

A.受讓土地使用權的單位

B.出租房屋的個人

C.承租房屋的個人

D.轉讓土地使用權的單位

2.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（D）o

A.典當商鋪的李某

B.轉讓國有土地使用權的乙公司

C.出租住房的王某

D.受讓國有土地使用權的甲公司

3.（2017年初級會計資格考試）根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是（B）。

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

4.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是（A）。

A.房屋互換

B.房屋典當

C.房屋抵押

D.房屋出租

5.（2019年初級會計資格考試）2018年10月張某與

李某互換房屋，經房地產評估機構評估，陳某房屋價

值220萬元，李某房屋價值180萬元，李某向陳某支

付差價40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計稅依據(jù)

是（C）o

A.220萬元

B.180萬元

C.40萬元

D.400萬元

6.(2020年初級會計資格考試)2019年10月，甲廣

告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價

款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已

提折舊75萬元。已知，契稅稅率為4%。計算甲廣告

公司當月該筆業(yè)務應繳納契稅稅額的下列算式中，正

確的是(B)。

A.300X4%=12萬元

B.500X4%=20萬元

C.[500-(300-75)]X4%=11萬元

D.(300-75)X4%=9萬元

二、多項選擇題

1.(2016年初級會計資格考試)根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有

(ABD)o

A.國有土地使用權出讓

B.房屋交換

C.農村集體土地承包經營權轉移

D.土地使用權贈與

2.（2015年初級會計資格考試）根據(jù)契稅法律制度

的規(guī)定，下列選項中，免征契稅的有（ABC）o

A.國家機關承受房屋用于辦公

B.納稅人承受荒山土地使用權用于農業(yè)生產

C.軍事單位承受土地用于軍事設施

D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住

三、判斷題

1.（2019年初級會計資格考試）（V）張某將自有房屋

對外出租，不繳納契稅。

2.（2018年初級會計資格考試）王某轉讓位于市中心

的一套房產，該交易涉及的契稅應由王某申報繳納。

（X）

3.（2018年初級會計資格考試）李某的住房在地震中

滅失，在他重新購買住房時，稅務機關可酌情準予減

征或者免征契稅。（V）

學習任務九：土地增值稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的

是（A）o

A.出售房屋的企業(yè)

B.購買房屋的個人

C.出租房屋的個人

D.購買房屋的企業(yè)

2.（2019年初級會計資格考試）2019年9月甲房地

產開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含

增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。

已知，土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。

計算甲房地產開發(fā)公司銷售該住宅項目應繳納土地增

值稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。

A.8000X40%=3200萬元

B.（8000-5000）X（40%—5%）=1050萬元

C.（8000-5000）X40%X5%=60萬元

D.（8000-5000）X40%-5000X5%=950萬元

3.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法

律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅免稅

項目的是（C）。

A.居民個人轉讓住房

B.因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權

C.企業(yè)出售閑置辦公用房

D.因城市規(guī)劃需要被政府批準征用的房產

4.（2018年初級會計資格考試）2017年5月，某國

有企業(yè)轉讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，

取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據(jù)，相關稅

費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，

辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬

元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的

增值額為(B)o

A.400萬元

B.1485萬元

C.1490萬元

D.200萬元

二、多項選擇題

1.(2020年初級會計資格考試)甲商業(yè)企業(yè)在轉讓

其自用的辦公樓時產生的下列各項稅費中，在計算土

地增值稅時可以扣除的有(BCD)O

A.增值稅

B,城市維護建設稅

C.教育費附加

D.印花稅

2.(2020年初級會計資格考試)根據(jù)土地增值稅法

律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，

應計入房地產開發(fā)成本的有(ABD)O

A.公共配套設施費

B.建筑安裝工程費

C.取得土地使用權所支付的地價款

D.土地征用及拆遷補償費

3.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法

律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可要求納

稅人進行土地增值稅清算的有（CD）。

A.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算

手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

三、判斷題

1.（2020年初級會計資格考試）轉讓國有土地使用權

的行為，應征收土地增值稅。（J）

2.（2020年初級會計資格考試）房產所有人將房屋產

權贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。（J）

學習任務十：車輛購置稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2013年初級會計資格考試試題）甲汽車專賣店購

入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下

列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛

購置稅的是（B）。

A.將其中6輛銷售給客戶

B.將其中2輛作為董事長、總經理的專用轎車

C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)

D.庫存3輛尚未售出

2.(2018年初級會計資格考試試題)某汽車貿易公司

2020年1月進口10輛小轎車(非新能源或節(jié)約能源

車輛)，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月

銷售8輛，取得含稅銷售收入200萬元；2輛公司自

用，已知：小轎車關稅稅率28%,消費稅稅率為9%,

車輛購置稅稅率為10%o該公司應納車輛購置稅(A)

萬元。

A.25X2X(1+28%)+(1-9%)X10%=7.03

B.25X10X(1+28%)+(1-9%)X10%=35.16

C.2004-8X24-(1+13%)X10%=4.42

D.2004-8X104-(1+13%)X10%=22.12

二、多項選擇題

1.(2014年初級會計資格考試試題)根據(jù)車輛購置稅

法律制度的規(guī)定，下列單位和個人中，屬于車輛購置

稅納稅人的有(ABCD)。

A.購買應稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)

B.進口應稅小轎車并自用的某外貿公司

C.獲得獎勵應稅轎車并自用的李某

D.受贈應稅小型客車并自用的某學校

2.(2014年初級會計資格考試試題)根據(jù)車輛購置稅

法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車輛購置稅的

有（AC）。

A.掛車

B.電動自行車

C.有軌電車

D.游艇

學習任務十一：個人所得稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律

制度的規(guī)定，下列在中國境內無住所的外籍人員中，

屬于2019年度居民個人的是（C）o

A.馬丁2019年8月1日來到中國，2019年10月31

日離開中國

B.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日

離開中國

C.瓊斯2019年3月1日來到中國，2019年12月1日

離開中國

D.路易2018年9月1日來到中國，2019年5月1日

離開中國

2.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的是（D）。

A.作家李某取得的劇本使用費

B.演員孫某從其所屬單位領取的工資

C.律師趙某出租房屋取得的租金

D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬

3.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是（A）。

A.畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的專利賠償所得

C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費

D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

4.（2020年初級會計資格考試）中國公民張某任職于

國內某軟件公司，2019年10月在M大學授課一次，

取得勞務報酬所得3500元，自行負擔交通費200元。

已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次

收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。計

算張某當月該筆勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是（C）。

A.（3500-200-800）X20%=500元

B.3500X20%=700元

C.（3500-800）X20%=540元

D.（3500-200）X20%=660元

5.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律

制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（D）o

A.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

B.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金

C.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金

D.個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險

6.(2020年初級會計資格考試)中國公民張某2019年

1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本

醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支

付首套住房貨款本息2500元。已知，工資、薪金所

得個人所得稅預扣率為3%,減除費用為5000元/月，

住房貨款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張

某按扣除標準的100%扣除。計算張某當月工資應預扣

預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(A)。

A.(10000-5000-2000-1000)X3%=60元

B.(10000-5000-2000-2500)X39%=195元

C.(10000-5000-2000)X3%=90元

D.(10000-2500)X3%=225元

7.(2018年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法律

制度的規(guī)定，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品

的支出，允許在當年計算工資、薪金所得應納稅所得

額時在一定限額內予以稅前扣除，該限額為(B)。

A.3600元/年

B.2400元/年

C.3200元/年

D.2800元/年

二、多項選擇題

1.(2020年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法

律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否在中

國境內，均為來源于中國境內的所得的有(ABCD)O

A.轉讓中國境內的不動產取得的所得

B.因任職在中國境內提供勞務取得的所得

C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

2.(2019年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法

律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為個人專項附加

扣除的有(BCD)O

A.子女撫養(yǎng)

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女教育

3.(2020年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法

律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納

稅申報的有(ABCD)o

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

4.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法

律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有

（ACD）O

A.銀行儲蓄存款利息

B.保險傭金

C.按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

D.退休工資

三、判斷題

1.個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”納稅。

（V）

2.專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，

以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一

個納稅年度扣除不完的，允許結轉以后年度扣除。（X）

3.納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或

者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中

國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際

發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣

除，扣除期限最長不超過360個月。（X）

四、不定項選擇題

1.（2020年初級會計資格考試）中國公民陳某任職

于國內甲公司，其獨生子正在接受全日制碩士研究生

教育。2019年陳某有關收支情況如下：

(1)全年工資、薪金150000元，繳納的基本養(yǎng)老

保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金

33750元。

(2)為乙公司提供一次法律咨詢服務，取得勞務報

酬3000元。

(3)取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當

年綜合所得計算納稅。

(4)因持有境內丙上市公司股票，取得股息6000

元，該股票系陳某2年前從公開發(fā)行和轉讓市場購

入。

(5)取得國債利息4000元。

(6)在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的豆?jié){

機。

(7)繼承一套房產，價值1600000元。

已知：綜合所得減除費用60000元/年。勞務報酬所

得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；勞務報

酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入不超過4

000元的，減除費用按800元計算；子女教育專項附

加扣除標準為1000元/月，陳某夫妻選擇由雙方分

別按扣除標準的50%扣除。

表11-5全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過3000元的30

2超過3000元至12000元的部分10210

3超過12000元至25000元的部分201410

4超過25000元至35000元的部分252660

5超過35000元至55000元的部分304410

6超過55000元至80000元的部分357160

7超過80000元的部分4515160

表11-6個人所得稅稅率表

(綜合所得適用)

級數(shù)全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部102520

3超過144000元至300000元的部2016920

4超過300000元至420000元的部2531920

5超過420000元至660000元的部3052920

6超過660000元至960000元的部3585920

7超過960000元的部分45181920

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

題。

1.計算陳某提供法律咨詢服務應預扣預繳個人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是(B)。

A.(3000-800)X(1-20%)X20%=352元

B.(3000-800)X20%=440元

C.30004-(1-20%)X20%=750元

D.3000X(1-20%)X20%=480元

2.計算陳某2019年度綜合所得應繳納個人所得稅稅

額的下列算式中，正確的是(D)。

A.[150000+3000X(1-20%)-60000-12X1

000X2]X10%-2520=4320元

B.[150000+(3000-800)-60000-12X1000]

X10%-2520=5500元

C.[150000+(3000-800)-60000-33750-12

XI000]X10%-2520=2125元

D.[150000+3000X(1-20%)-60000-33750

-12X1000X50%]X10%-2520

=2745元

3.計算陳某2019年取得全年一次性獎金應繳納個人

所得稅稅額的下列算式中，正確的是(D)。

A.(51000+12X10%—210)X12=2580元

B.51000+12X10%—210=215元

C.51000X30%-4410=10890元

D.51000X10%—210=4890元

4.陳某取得的下列收入中，不繳納個人所得稅的是

(ABCD)o

A.境內丙上市公司股息6000元

B.繼承價值1600000元的房產

C.獲贈價值180元的豆?jié){機

D.國債利息4000元

學習任務十二：企業(yè)所得稅納稅實務

一、單項選擇題

1.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬

于企業(yè)所得稅納稅人的是（Oo

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個人獨資企業(yè)

D.社會團體

2.（2020年初級會計資格考試）甲公司2019年度發(fā)

生合理的工資薪金支出1