做賬實(shí)操-建筑業(yè)EPC模式項(xiàng)目的賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-建筑業(yè)EPC模式項(xiàng)目的賬務(wù)處理流程一、項(xiàng)目承接階段1.簽訂EPC合同后，在合同管理系統(tǒng)登記合同詳細(xì)信息，包括合同總價(jià)、項(xiàng)目工期、付款方式等。此階段不進(jìn)行賬務(wù)處理。二、項(xiàng)目籌備階段1.設(shè)立項(xiàng)目專用銀行賬戶，將項(xiàng)目啟動(dòng)資金存入該賬戶時(shí)：借：銀行存款——項(xiàng)目專用賬戶貸：實(shí)收資本（或上級(jí)撥款等對(duì)應(yīng)科目）三、設(shè)計(jì)階段1.支付設(shè)計(jì)費(fèi)用：借：工程施工——合同成本（設(shè)計(jì)費(fèi)）貸：銀行存款四、采購(gòu)階段1.采購(gòu)建筑材料，支付貨款：借：原材料貸：銀行存款2.材料驗(yàn)收入庫(kù)：借：工程施工——合同成本（材料費(fèi)）貸：原材料五、施工階段1.領(lǐng)用建筑材料用于工程施工：借：工程施工——合同成本（材料費(fèi)）貸：工程施工——合同成本（材料費(fèi)，即沖減原入庫(kù)的材料成本記錄）2.計(jì)提施工人員工資：借：工程施工——合同成本（人工費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬3.實(shí)際發(fā)放施工人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款4.發(fā)生施工設(shè)備租賃費(fèi)等間接費(fèi)用：借：工程施工——合同成本（間接費(fèi)用）貸：銀行存款六、項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)階段1.按照完工百分比法確認(rèn)工程進(jìn)度，計(jì)算確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算2.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利（收入與成本之差，可能為正數(shù)或負(fù)數(shù)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入七、項(xiàng)目結(jié)算階段1.項(xiàng)目完工結(jié)算，確認(rèn)剩余收入：借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算2.結(jié)轉(zhuǎn)剩余成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利（收入與成本之差）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.收到工程結(jié)算款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款八、繳納稅費(fèi)階段1.計(jì)算并繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.計(jì)算并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加九、項(xiàng)目決算階段（如有）1.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面決算，調(diào)整項(xiàng)目成本和收入。若有差異，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。十、注意事項(xiàng)1.嚴(yán)格區(qū)分設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工三個(gè)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用，分別進(jìn)行核算和歸集。2.準(zhǔn)確計(jì)算完工百分比，確保收入和成本的確認(rèn)合理準(zhǔn)確。3