金融會(huì)計(jì)-第六章-聯(lián)行往來電子教案

第六章聯(lián)行往來2024/9/27教學(xué)目的與要求通過教學(xué)，要求學(xué)生掌握全國聯(lián)行往來手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本做法。2024/9/27教學(xué)重點(diǎn)１、手工聯(lián)行往來的基本做法２、全國電子聯(lián)行的基本做法2024/9/27一、聯(lián)行往來的基本原理1、聯(lián)行往來的構(gòu)成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點(diǎn)，雙方互為前提。2、發(fā)報(bào)行辦理往賬，收報(bào)行辦理來賬。3、每一筆業(yè)務(wù)的往賬一定會(huì)等于來賬。4、在一定時(shí)期內(nèi)，其往賬的總和一定會(huì)等于來賬的總和。5、在實(shí)際工作中，大量業(yè)務(wù)是貸記業(yè)務(wù)，借記業(yè)務(wù)很少。2024/9/27二、聯(lián)行往來的管理模式

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理全國聯(lián)行往來分行轄內(nèi)往來支行轄內(nèi)往來（適用范圍、參加的銀行）2024/9/27三、全國聯(lián)行往來的基本做法（一）劃分往賬和來賬系統(tǒng)（二）運(yùn)用聯(lián)行報(bào)單貫穿聯(lián)行往來業(yè)務(wù)（三）實(shí)行嚴(yán)格對賬制度，確保聯(lián)行賬務(wù)準(zhǔn)確（四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金（五）劃分年度，按年度結(jié)清。2024/9/27集中清算制的兩種模式：1、“甲行發(fā)報(bào)，乙行對賬，總行監(jiān)督”2、“往來報(bào)告，分行錄磁，總行對賬，逐筆配對”聯(lián)行往來雙方直接對賬的分散制形式1、平時(shí)核對2、定期核對2024/9/27四、憑證的設(shè)置和使用聯(lián)行報(bào)單，按劃撥資金的性質(zhì)和憑證傳遞方式分1、郵劃貸方報(bào)單郵劃借方報(bào)單2、電劃貸方報(bào)單電劃借方報(bào)單3、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單電劃借方補(bǔ)充報(bào)單A來賬卡片B來賬報(bào)告卡C往賬報(bào)告卡D往賬卡片缺第A、B聯(lián)第A、B聯(lián)同郵劃報(bào)單C傳票聯(lián)、D收付款通知2024/9/27五、科目的設(shè)置轄內(nèi)往來代客戶單位收款或代他行付款代客戶單位付款或代他行收款借貸2024/9/27六、辦理全國聯(lián)行往來的其他工具1、全國聯(lián)行行號2、聯(lián)行專用章3、聯(lián)行密押2024/9/27第二節(jié)全國聯(lián)行往來實(shí)際操作原理一、發(fā)報(bào)行的實(shí)際操作原理1、編制和寄發(fā)報(bào)單2、聯(lián)行會(huì)計(jì)核算3、寄送聯(lián)行報(bào)單4、編制聯(lián)行業(yè)務(wù)報(bào)告表2024/9/27二、收報(bào)行的實(shí)際操作原理1、核對報(bào)單2、聯(lián)行會(huì)計(jì)核算3、對賬2024/9/27三、總行電子計(jì)算中心的監(jiān)督（集中清算模式）模式1往賬報(bào)告表和卡片監(jiān)督往賬，通過編制對賬表監(jiān)督收報(bào)行的對賬。模式2往、來賬報(bào)告表和往來賬卡片配對監(jiān)督2024/9/27四、聯(lián)行匯差的清算1、應(yīng)收匯差借方金額>貸方金額應(yīng)付匯差借方金額<貸方金額所有行應(yīng)收匯差之和=所有行應(yīng)付匯差之和2、逐級上報(bào)匯差資金，逐級清算3、全國聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定的時(shí)間和額度，一律通過中央銀行進(jìn)行。2024/9/27五、聯(lián)行賬務(wù)的年度查清結(jié)平1、劃分上下年度。2、查清未達(dá)賬項(xiàng)。3、結(jié)平上年賬務(wù)。2024/9/27第三節(jié)電子聯(lián)行往來

電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金賬務(wù)往來。

基本做法星行結(jié)構(gòu)，縱向往來，隨發(fā)隨收，當(dāng)日核對，每日結(jié)平，存欠反映2024/9/27

匯出行（商業(yè)銀行）發(fā)報(bào)行清算分中心（人民銀行機(jī)構(gòu)）衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)行清算分中心收報(bào)行清算分中心（人民銀行機(jī)構(gòu)

匯入行（商業(yè)銀行）12345678910表示匯劃信息傳遞表示收電回執(zhí)2024/9/27

工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)一筆，是其開戶單位第一機(jī)床廠的匯出款項(xiàng)200萬元，審查無誤后，填制相關(guān)憑證提交人民銀行市支行辦理轉(zhuǎn)匯。分別作出工商銀行市支行和人民銀行市支行的會(huì)計(jì)處理。

借：活期存款——第一機(jī)床廠2000000貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金2000000借:工商銀行存款