財務(wù)分析報告

財務(wù)分析報告

*1、三大報表分析-資產(chǎn)負(fù)債表*2、三大報表分析-資產(chǎn)利潤表*3、三大報表分析-現(xiàn)金流量表*4、*5、應(yīng)收賬款分析目錄表

*7、稅負(fù)分析2

*6、應(yīng)付賬款分析(一)三大報表分析-資產(chǎn)負(fù)債表年份2014年2015年2016年2017年流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)總資產(chǎn)資產(chǎn)收益率31.資產(chǎn)分析1.1資產(chǎn)規(guī)模分析分析如下：由上表和圖的數(shù)據(jù)所示，可以看出在2014-2017年上無論是流動資產(chǎn)還是非流動資產(chǎn)都是在逐年增加的。尤其是在2016年流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)都有了大幅度的增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)企業(yè)擁有的實(shí)力，這說明該企業(yè)在這年內(nèi)的實(shí)力不斷的增強(qiáng)！單位：萬元(一)三大報表分析-資產(chǎn)負(fù)債表4資產(chǎn)2014年2015年2016年2017年貨幣資金其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨固定資產(chǎn)分析：1、在2017年的存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨中有元實(shí)為待確認(rèn)的應(yīng)收賬款，資產(chǎn)總額的%，存貨占資產(chǎn)總額的%，已成為資產(chǎn)總額的總大占比，應(yīng)收壓力巨大，已嚴(yán)重影響我司資金流。2、2014-2017年貨幣資金占資產(chǎn)總額的平均比重約為%，在做好資金計劃的情況下，可考慮做部份理財，賺取額外收益。3、其他應(yīng)收款1.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元年份2014年2015年2016年2017年上半年流動負(fù)債總負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率52.負(fù)債分析2.1負(fù)債規(guī)模分析如下：由上表和圖所示的數(shù)據(jù)可以看出，公司在2014-2017年上的負(fù)債規(guī)模呈逐年上升的趨勢，說明該企業(yè)在這四年內(nèi)總負(fù)債規(guī)模不斷變大。主要是由于流動負(fù)債規(guī)模的逐年變大，非流動負(fù)債規(guī)?；颈３植蛔?，這主要是該企業(yè)主要需要通過增加流動負(fù)債來擴(kuò)大公司的規(guī)模。該企業(yè)主要通過擴(kuò)大流動負(fù)債來擴(kuò)大經(jīng)營，說明企業(yè)的債務(wù)流動性還是樂觀的。(一)資產(chǎn)負(fù)債表-規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析(一)三大報表分析-資產(chǎn)負(fù)債表6資產(chǎn)2014年2015年2016年2017年上短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款分析：1、在2017年上的中有萬元實(shí)為待確認(rèn)的應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額的%，存貨占資產(chǎn)總額1%，應(yīng)收已成為資產(chǎn)總額的總大占比，應(yīng)收壓力大，影響我司資金流。2、2014-2017年占資產(chǎn)總額的平均比重約為%，在做好資金計劃的情況下，可考慮做部份理財，賺取額外收益。2.2負(fù)債結(jié)構(gòu)(一)規(guī)模分析-資產(chǎn)負(fù)債表年份2014年2015年2016年2017年實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤權(quán)益總額73.股東權(quán)益變動規(guī)模分析如下：由上表和圖所示的數(shù)據(jù)可以看出，公司在年上的股東權(quán)益是逐年增長的，尤其是年增長的幅度最大，主要是由于企業(yè)的資本增加的幅度大，說明該企業(yè)的自有資本是雄厚的，利用自有資本來還債的能力也是很強(qiáng)的。單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債表總體分析8(一)規(guī)模及結(jié)構(gòu)分析-資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金應(yīng)收賬款存貨預(yù)付其它應(yīng)付賬款58%短期借款%其它%應(yīng)交稅費(fèi)%固定資產(chǎn)77%在建工程%金融資產(chǎn)%無形資產(chǎn)%綜上所述，公司在2014-2017年上無論是資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債規(guī)模還是所有者權(quán)益規(guī)模都是逐年增加的，這說明該企業(yè)的資金實(shí)力是較強(qiáng)的。但應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的大比例占據(jù)，說明我司存在不良資金流動性隱患，也存在償賬壓力和償賬風(fēng)險！(一)三大報表分析-資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 2014年2015年2016年2017年平均值公式資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額*100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款*100%存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（次）＝銷售（營業(yè)）成本÷平均存貨資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%5.資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)指標(biāo)9分析：資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率從2014年到2017年上半年處于的趨勢；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，資金和存貨；資產(chǎn)負(fù)債率方面，穩(wěn)定保持在左右。單位：萬元明細(xì)2014年2015年2016年2017年營業(yè)收入成本毛利毛利率（%）利潤總額凈利潤凈利率（%）10(二)三大報表分析-利潤表1.利潤表分析1.1利潤總分析單位：萬元分析：1.2014-2017年上的營收處于上升趨勢，毛利率平均處于左右，凈利率平均為；2.2017年的營收任務(wù)至少達(dá)到，目前半年的收入完成約,下半年需爭取完成的營收任務(wù)，任重道遠(yuǎn)。(二)三大報表分析-利潤表項(xiàng)目當(dāng)年值上年值增減額增減率預(yù)算經(jīng)營收入（萬元）其中：**收入**收入

**收入**收入**收入

**收入1.2收入結(jié)構(gòu)對比分析內(nèi)銷%工程%外銷%設(shè)計咨詢%內(nèi)銷%運(yùn)營%工程%單位：萬元分析：從收入結(jié)構(gòu)對比分析看，我司業(yè)務(wù)主要集中在兩大模塊，約占了%；收入在2017年增加了收入；其它收入在2017年減少了收入。11明細(xì)2017年2016年增減額增減率說明經(jīng)營業(yè)務(wù)所得流入凈額其中：銷售商品等流入購買商品等流出投資活動流入凈額融資活動流入凈額外匯兌換率變動

影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加12(三)三大報表分析-現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流分析1.1現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析單位：萬元(三)三大報表分析-現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流分析1.2貨幣資金情況單位：萬元銀行名稱幣別狀態(tài)資金儲備比銀行*****人民幣常用%銀行*****人民幣少用%銀行*****美元少用%銀行*****美元少用%銀行*****人民幣少用%銀行*****人民幣常用%銀行*****港幣少用%銀行*****人民幣常用%銀行*****人民幣少用%銀行*****人民幣少用%銀行*****人民幣不用%銀行*****人民幣不用%銀行*****美元不用%銀行*****港幣不用%13(三)三大報表分析-現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流分析1.2貨幣資金趨勢單位：萬元14年份2014年2015年2016年2017年銷售費(fèi)用其中：**********管理費(fèi)用其中：***********財務(wù)費(fèi)用

合計費(fèi)率比15(四)費(fèi)用分析1.費(fèi)用分析1.1期間費(fèi)用總體分析分析：2017年，測算2017全年期間費(fèi)用將達(dá)萬左右，費(fèi)率在左右。期中上升明顯的是財務(wù)費(fèi)用，主要是因?yàn)?017年外幣波動較大，美元持續(xù)走軟，我司的儲存外幣和應(yīng)收外銷款都大受匯率的影響。單位：萬元(四)費(fèi)用分析1.費(fèi)用分析1.2費(fèi)用結(jié)構(gòu)圖表分析利息支出63%匯兌損益30%手續(xù)費(fèi)7%65%9%-174%16類別

2017年

2016年增減額增減率工資薪金財務(wù)費(fèi)用咨詢審計服務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)項(xiàng)目費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅及交通費(fèi)資產(chǎn)攤銷及折舊車輛費(fèi)用其它總計(四)費(fèi)用分析1.費(fèi)用分析1.3費(fèi)用明細(xì)對比分析分析：

1、財務(wù)費(fèi)用本期比上年同期費(fèi)上升了，主要：①、是受國際市場美元持續(xù)走軟，我司美元現(xiàn)金儲備和應(yīng)收賬款都受到匯率的影響，2017年累計產(chǎn)生匯兌損益萬元；2、201費(fèi)2017年上比上年同期費(fèi)用上升了%，主要是在月確認(rèn)了萬元的咨詢服務(wù)費(fèi)。單位：萬元17(四)費(fèi)用分析1.費(fèi)用分析1.4工資薪金分析項(xiàng)目2017年2016年增減額增減率工資社保公積金合計人數(shù)人均成本（萬元）占期間費(fèi)用分析：2017年比2016年的人員增加了約人，主要是**部門有新的員工注入；從增減的幅度來看，社保本期比上年同期上升了約%，主要是2017年的社保采用了的方式；工資和公積金的部份也有明顯增加，除了受人員增加的影響，同時2017年比2016年同期的工資上升約左右。單位：萬元18A、賬上前十大應(yīng)收客戶排名客戶名稱項(xiàng)目名稱余額占比1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%總計19(六)應(yīng)收賬款分析1.1前十大應(yīng)收賬款客戶排名表單位：萬元B、(六)應(yīng)收賬款分析1.2特殊應(yīng)收賬款列示序號客戶名稱項(xiàng)目名稱余額備注1234567C、序號客戶名稱項(xiàng)目名稱累計余額123456789總計720A、賬上前十大應(yīng)付賬款供應(yīng)商排名客戶名稱項(xiàng)目名稱余額占比12345678910總計21B、暫估應(yīng)付款