第六章-企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度

新世紀(jì)普通高等教育經(jīng)濟(jì)學(xué)類課程規(guī)劃教材經(jīng)濟(jì)法通論主編：姜大儒目錄CONTENTS第一章經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第二章企業(yè)法律制度概說第三章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度第四章合伙企業(yè)法律法規(guī)第五章公司法律制度第六章企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度第七章企業(yè)破產(chǎn)法律制度第八章合同法律制度第九章工業(yè)產(chǎn)權(quán)法律制度第十章反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度第十一章反壟斷法律制度第十二章消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法律法規(guī)第十三章產(chǎn)品質(zhì)量法律制度第十四章招標(biāo)投標(biāo)法律制度第十五章價(jià)格法律制度第十六章銀行法律制度第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述一、國有資產(chǎn)國有資產(chǎn)是指所有權(quán)屬于國家的財(cái)產(chǎn)，是國家依據(jù)法律取得的或由于資金投人、資產(chǎn)收益、接受饋贈(zèng)等而取得的資產(chǎn)，包括各種類型的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述常見的對(duì)國有資產(chǎn)的分類主要有以下幾種:(1)國有資產(chǎn)依其分布狀況和用途可分為三類，即經(jīng)營性資產(chǎn)(主要指國有企業(yè)的國有資產(chǎn))、非經(jīng)營性資產(chǎn)(主要指行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn))和資源性資產(chǎn)。(2)就國有資產(chǎn)的存在形態(tài)而言，可以劃分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩類。(3)就全民所有的國有資產(chǎn)的形成方式而言，可以分為以下四類:一是源于國家依法取得和認(rèn)定的資產(chǎn);二是資本金的投入及其收益;三是國家對(duì)行政事業(yè)單位撥入經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn);四是接受饋贈(zèng)的資產(chǎn)。(4)按國有資產(chǎn)所處地域，可以分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)兩類。第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述二、企業(yè)國有資產(chǎn)

(一)企業(yè)國有資產(chǎn)的內(nèi)涵企業(yè)國有資產(chǎn)是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)、流通、經(jīng)營服務(wù)等領(lǐng)域，以營利為主要目的，依法經(jīng)營或使用，其產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的一切財(cái)產(chǎn)。它包括四層含義:一是企業(yè)國有資產(chǎn)分布的領(lǐng)域，不僅包括生產(chǎn)、流通等領(lǐng)域從事經(jīng)營的企業(yè)，還包括一些服務(wù)行業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位或利用非企業(yè)國有資產(chǎn)創(chuàng)收的單位;二是以營利為主要目的，是指直接為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值和使用價(jià)值，以及為實(shí)現(xiàn)這些價(jià)值服務(wù)的那部分資產(chǎn);三是依法經(jīng)營和使用，是指生產(chǎn)經(jīng)營者和資產(chǎn)使用者依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，按照合理配置、節(jié)約使用原則進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和使用的資產(chǎn);四是產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的一切財(cái)產(chǎn)，主要在于突出企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)屬性及范圍。第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述(二)企業(yè)國有資產(chǎn)的分類1.按照資產(chǎn)所處的產(chǎn)業(yè)部門不同分類可以分為:第一產(chǎn)業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)；第二產(chǎn)業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)；第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述2.按照企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)性質(zhì)的不同分類可以分為:金融性國有資產(chǎn)和非金融性國有資產(chǎn)。3.按照國有資產(chǎn)所處的區(qū)域不同分類可以分為:境內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)和境外企業(yè)國有資產(chǎn)。4.按照國有資產(chǎn)行政隸屬關(guān)系的不同分類可以分為:中央政府企業(yè)國有資產(chǎn)和地方政府企業(yè)國有資產(chǎn)。第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法概述三、我國的國有經(jīng)濟(jì)和國有資產(chǎn)國有資產(chǎn)一般可劃分為屬于國家所有的土地、礦藏、森林、水流等資源性資產(chǎn)，由國家機(jī)關(guān)、國有企事業(yè)單位等組織使用管理的行政事業(yè)性資產(chǎn)，以及由國家對(duì)企業(yè)的出資形成的經(jīng)營性資產(chǎn)。前兩類國有資產(chǎn)多屬實(shí)物資產(chǎn)，而第三類國有資產(chǎn)則是國家作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體通過出資所形成的權(quán)益。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度一、國有企業(yè)改制法律制度

(一)國有企業(yè)改制的內(nèi)涵國有企業(yè)改制，是對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國有企業(yè)進(jìn)行所有制改變，改為多元投資主體的有限責(zé)任公司或股份有限公司，是國有資本退出競(jìng)爭(zhēng)和保值的途徑。對(duì)于涉及國家安全、自然壟斷、重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供行業(yè)、高新技術(shù)、支柱產(chǎn)業(yè)中的骨于企業(yè)一般實(shí)行國有控股和國家獨(dú)資形式。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度(二)國有企業(yè)改制的作用國有企業(yè)大致可分為兩類情況:一是正資產(chǎn)企業(yè)，是指過去經(jīng)營狀況較好，經(jīng)過長(zhǎng)期的積累，資產(chǎn)狀況良好，在改制過程中去掉改制成本和債務(wù)后剩余的凈資產(chǎn)較多;二是零資產(chǎn)企業(yè)和負(fù)資產(chǎn)企業(yè)，是指凈資產(chǎn)為零或者負(fù)值的企業(yè)，這些企業(yè)過去長(zhǎng)期慘淡經(jīng)營或者處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)，產(chǎn)品老化、設(shè)備陳舊、資金枯竭、資源耗盡、人才流失、債務(wù)纏身、官司不斷等，各有各的難處，是改制的難點(diǎn)和熱點(diǎn)。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(三)相關(guān)法律規(guī)定1.國有企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。2.企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制訂改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動(dòng)方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。3.企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度二、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度(一)產(chǎn)權(quán)登記的范圍(二)產(chǎn)權(quán)登記的管理機(jī)關(guān)產(chǎn)權(quán)登記的主管機(jī)關(guān)是各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)政府所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記工作。未設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的，由本級(jí)政府指定的部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記工作。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度(三)產(chǎn)權(quán)登記的種類、內(nèi)容和程序產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)申辦產(chǎn)權(quán)登記，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)登記表，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件資料。產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)對(duì)受理后的產(chǎn)權(quán)登記文件資料進(jìn)行合規(guī)性審核。各級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)審核和頒發(fā)的《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》，是依法確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律憑證，也是企業(yè)的資信證明文件。產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行年度檢查制度。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度三、企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估制度(一)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的范圍(二)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估工作，按照國有資產(chǎn)管理權(quán)限，各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(三)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的程序企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估按照下列程序進(jìn)行:

1.申請(qǐng)立項(xiàng)2.資產(chǎn)清查3.評(píng)定估算4.驗(yàn)證確認(rèn)第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度(四)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的內(nèi)容(1)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;(2)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;(3)合并、分立、破產(chǎn)、解散;(4)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng);(5)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;(8)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);(9)資產(chǎn)涉訟;(10)收購非國有單位的資產(chǎn);(11)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;(12)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債;(13)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度四、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度(一)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本程序1.書面決議。2.清產(chǎn)核資。3.資產(chǎn)評(píng)估。4.委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公告產(chǎn)權(quán)交易信息。5.組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。6.價(jià)款支付。7.憑產(chǎn)權(quán)交易憑證辦理產(chǎn)權(quán)登記。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)證的審批程序1.決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體（1）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（2）所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，重要子企業(yè)的重大國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)政部門后批準(zhǔn)。其中，涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，須預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度2.對(duì)書面文件及其方案的審查（1）審查的文件包括:決議文件、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案、產(chǎn)權(quán)登記證、律師事務(wù)所出具的法律意見書、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件等。（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)容為:轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況;企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況;轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門審核的職工安置方案;轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案;企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案及企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。（3）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議等。（4）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

3.企業(yè)國有資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的要求法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競(jìng)買;轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披露有關(guān)信息;相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制訂和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(三)國有企業(yè)兼并

1.國有企業(yè)兼并的形式(1)承擔(dān)債務(wù)式。即在企業(yè)資產(chǎn)與債務(wù)等價(jià)的情況下，兼并方以承擔(dān)被兼并方債務(wù)為條件接收其資產(chǎn)，這種方式主要適用于資不抵債和接近破產(chǎn)的企業(yè)的兼并。(2)購買式。即由兼并方出資購買被兼并方企業(yè)的資產(chǎn)。(3)吸收股份式。即由被兼并企業(yè)的所有者或合法經(jīng)營管理者將被兼并企業(yè)的凈資產(chǎn)作為股金投人兼并企業(yè)，成為兼并企業(yè)的一個(gè)股東。(4)控股式。即由一個(gè)企業(yè)通過購買其他企業(yè)的股權(quán)而達(dá)到控股和實(shí)現(xiàn)兼并的目的。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度2.國有企業(yè)兼并的程序（1）國有企業(yè)向國有資產(chǎn)管理部門和企業(yè)主管部門提出兼并或被兼并的報(bào)告，獲準(zhǔn)后初步確定兼并或被兼并的企業(yè)。（2）對(duì)被兼并的企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，清理債權(quán)、債務(wù)，確定資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)。（3）以底價(jià)為基礎(chǔ)，通過招投標(biāo)方式確定成交價(jià)，被兼并企業(yè)的成交價(jià)須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。（4）兼并雙方的所有者簽署協(xié)議。國有企業(yè)由國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)兼并協(xié)議。（5）辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的清算及其他法律手續(xù)。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度五、企業(yè)國有資產(chǎn)流失查處法律制度

(一)國有資產(chǎn)流失的概念國有資產(chǎn)流失是指國有資產(chǎn)的經(jīng)營者、占用者、出資者、管理者出于主觀故意或者由于過失，違反法律法規(guī)及國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、經(jīng)營的規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失或者使國有資產(chǎn)處于流失危險(xiǎn)狀態(tài)的行為。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(二)國有資產(chǎn)流失的途徑國有資產(chǎn)流失的主要途徑可以概括為以下幾類:(1)資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或者壓低評(píng)估價(jià)值，造成的國有資產(chǎn)流失。(2)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有資產(chǎn)處置時(shí)，無償或者低于市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)讓造成的國有資產(chǎn)流失。(3)承包租賃環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在對(duì)企業(yè)實(shí)行承包租賃經(jīng)營時(shí)，違反規(guī)定，低價(jià)發(fā)包和出租國有資產(chǎn)，造成的國有資產(chǎn)流失。(4)股份制改組環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行股份制改組時(shí)，違反規(guī)定，將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無償分給個(gè)人，造成的國有資產(chǎn)流失。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度(5)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在財(cái)務(wù)管理過程中，違反財(cái)務(wù)制度，非法侵占國有資產(chǎn)，造成的國有資產(chǎn)流失。(6)履行經(jīng)營權(quán)環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指國有資產(chǎn)經(jīng)營者在履行經(jīng)營權(quán)時(shí)濫用經(jīng)營權(quán)，侵占國家所有者權(quán)益，造成的國有資產(chǎn)流失。(7)權(quán)益管理環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指在股份制企業(yè)和中外合資、中外合作企業(yè)中，對(duì)損害國有股權(quán)益和中方權(quán)益的行為不加以制止，不能有效維護(hù)國家所有者權(quán)益，造成的國有資產(chǎn)流失。(8)決策監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指國有資產(chǎn)的出資者、政府有關(guān)部門和企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在行使出資權(quán)、監(jiān)督權(quán)時(shí)，行使權(quán)力不當(dāng)，造成的國有資產(chǎn)流失。(9)執(zhí)法環(huán)節(jié)發(fā)生的流失，是指國有資產(chǎn)的所有者或者占有使用者對(duì)國有資產(chǎn)管理不力，執(zhí)法不嚴(yán)，造成的國有資產(chǎn)流失。第二節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)基本法律制度

(三)國有資產(chǎn)流失查處的主管機(jī)關(guān)國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)是查處國有資產(chǎn)流失案件的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)流失案件的綜合管理工作。其主要職責(zé)包括:研究制定查處國有資產(chǎn)流失案件的政策和規(guī)章制度;匯總國有資產(chǎn)流失案件的查處情況，向本級(jí)人民政府報(bào)告;直接查處本級(jí)人民政府交辦的國有資產(chǎn)流失案件;對(duì)企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)流失問題時(shí)及時(shí)依法予以糾正;依照法定權(quán)限和程序處理國有資產(chǎn)流失案件，決定對(duì)違法人員的行政處罰;接受政府監(jiān)察部門的執(zhí)法監(jiān)察，對(duì)查處不力、濫用職權(quán)、處罰不當(dāng)或者侵犯企業(yè)合法權(quán)益的情況，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理一、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在設(shè)置上采取“兩級(jí)三層”的模式，由國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄