婚紗攝影行業(yè)的稅收政策

1/1婚紗攝影行業(yè)的稅收政策第一部分婚紗攝影行業(yè)稅收征收范圍 2第二部分所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率 4第三部分增值稅計稅依據(jù)和稅率 6第四部分營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅征收 8第五部分企業(yè)所得稅稅收減免政策 11第六部分個人所得稅優(yōu)惠政策 13第七部分消費稅征收規(guī)定 15第八部分稅收申報和繳納流程 18

第一部分婚紗攝影行業(yè)稅收征收范圍關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點應(yīng)稅范圍

1.拍攝婚紗攝影服務(wù)收入，包括拍照、攝像、化妝、服裝租賃等。

2.婚紗攝影后期制作收入，如照片修圖、視頻剪輯、相冊制作等。

3.提供婚紗攝影設(shè)備租賃或銷售的收入。

征收范圍

1.對婚紗攝影企業(yè)取得的銷售收入，按規(guī)定征收增值稅。

2.對婚紗攝影個人取得的銷售收入，按個人所得稅進(jìn)行征收。

3.對婚紗攝影行業(yè)的廣告、宣傳、差旅等費用支出，按規(guī)定納入企業(yè)所得稅或個人所得稅前扣除。

稅收優(yōu)惠

1.部分地區(qū)對婚紗攝影行業(yè)提供稅收減免政策，鼓勵產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.婚紗攝影企業(yè)可享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

3.個人婚紗攝影師可享受個體工商戶優(yōu)惠政策，降低個人所得稅稅負(fù)。

發(fā)票開具

1.婚紗攝影企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向客戶開具增值稅發(fā)票或銷售發(fā)票。

2.個人婚紗攝影師應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)或個人所得稅完稅憑證。

3.發(fā)票或收據(jù)應(yīng)包含服務(wù)項目、數(shù)量、金額等必要信息，并加蓋公章或簽字確認(rèn)。

稅收申報

1.婚紗攝影企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定按期進(jìn)行增值稅、所得稅等稅收申報。

2.個人婚紗攝影師應(yīng)按規(guī)定申報個人所得稅。

3.稅收申報應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，并提供相關(guān)佐證材料。

稅務(wù)稽查

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對婚紗攝影行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

2.稽查人員應(yīng)出示有效證件，并遵守稅收保密規(guī)定。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)稽查，提供相關(guān)賬簿、憑證等資料?；榧啍z影行業(yè)稅收征收范圍

一、增值稅

根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，婚紗攝影服務(wù)屬于應(yīng)稅項目，適用增值稅稅率為10%。計稅依據(jù)為婚紗攝影服務(wù)實際收取的對價金額。

二、企業(yè)所得稅

婚紗攝影企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。計稅依據(jù)為企業(yè)在每個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。

三、個人所得稅

婚紗攝影企業(yè)對個人攝影師、化妝師等支付的勞務(wù)報酬，應(yīng)代扣代繳個人所得稅。其中：

*個體工商戶取得的勞務(wù)報酬，按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。

*企業(yè)及其他組織取得的勞務(wù)報酬，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

四、營業(yè)稅

婚紗攝影企業(yè)若同時從事其他業(yè)務(wù)，如出租場地、銷售婚紗禮服等，且年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，則需繳納營業(yè)稅。適用稅率根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型而定，常見稅率包括：

*服務(wù)業(yè)：5%

*租賃業(yè)：5%

*批發(fā)業(yè)：1%

五、城市維護(hù)建設(shè)稅

婚紗攝影企業(yè)需按照其營業(yè)收入繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，適用稅率為7%。

六、教育費附加

婚紗攝影企業(yè)需按照其營業(yè)收入繳納教育費附加，適用稅率為3%。

七、地方教育附加

婚紗攝影企業(yè)需按照其營業(yè)收入繳納地方教育附加，適用稅率通常在0.5%-3%之間，由地方政府確定。

八、印花稅

婚紗攝影企業(yè)與客戶簽訂的婚紗攝影合同屬于應(yīng)稅憑證，應(yīng)貼花繳納印花稅。稅額根據(jù)合同金額按一定比例計算，具體稅額如下：

*合同金額在500元（含）以下的，免征印花稅。

*合同金額在500元（不含）至1萬元（含）的，貼花0.5元。

*合同金額在1萬元（不含）至10萬元（含）的，貼花2元。

*合同金額在10萬元（不含）以上的，按合同金額的千分之一貼花。

除上述稅種外，婚紗攝影企業(yè)還可能涉及其他稅種，如資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，具體稅種及其適用范圍由相關(guān)稅收法規(guī)確定。第二部分所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點【應(yīng)稅所得認(rèn)定】

1.婚紗攝影收入中扣除與收入取得直接相關(guān)的合理支出后，余額為應(yīng)稅所得。

2.允許在應(yīng)稅所得中扣除的合理支出包括：原材料、輔助材料、燃料、動力、水費、包裝費、運輸費、職工工資、管理費用、職工福利費、保險費等。

3.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理審查和調(diào)整。

【稅率標(biāo)準(zhǔn)】

所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率

一、所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)

所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)是指納稅人取得應(yīng)納稅所得額的最低限額，低于此標(biāo)準(zhǔn)的不征收所得稅。我國個人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。

二、所得稅稅率

所得稅稅率是指納稅人應(yīng)納稅所得額適用的稅率。我國個人所得稅稅率采用累進(jìn)稅率制，即應(yīng)納稅所得額越高，適用稅率越高。

三、所得稅稅率表

以下為我國個人所得稅稅率表：

|應(yīng)納稅所得額（元）|所得稅稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）|

||||

|0-3000|3|0|

|3000-12000|10|210|

|12000-25000|20|1410|

|25000-35000|25|2660|

|35000-55000|30|4410|

|55000-80000|35|7160|

|80000-120000|40|15160|

|120000-200000|45|25260|

|200000-400000|50|60260|

|400000-600000|55|110260|

|600000-800000|60|180260|

|800000以上|62|250260|

四、計算公式

個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

五、其他規(guī)定

*個體工商戶的所得稅，按照個人所得稅的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

*對于兼職收入，納稅人應(yīng)當(dāng)將其與主業(yè)收入合并計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

*納稅人取得的偶然所得，減除費用后不超過40000元的，免征所得稅。第三部分增值稅計稅依據(jù)和稅率關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點【增值稅計稅依據(jù)】

1.增值稅計稅依據(jù)為銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括價款、運雜費以及按規(guī)定視同銷售額的其他應(yīng)稅收入。

2.對于婚紗攝影服務(wù)，計稅依據(jù)為向消費者收取的婚紗攝影服務(wù)費用、相冊或影集的銷售收入等。

3.對于向企業(yè)單位銷售的婚紗攝影服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不征收增值稅。

【增值稅稅率】

增值稅計稅依據(jù)和稅率

增值稅計稅依據(jù)

婚紗攝影行業(yè)增值稅計稅依據(jù)為婚紗攝影服務(wù)收入，包括：

*婚紗照拍攝費用

*婚紗外景拍攝費用

*化妝造型費用

*其他與婚紗攝影相關(guān)聯(lián)的服務(wù)收入

增值稅稅率

婚紗攝影行業(yè)增值稅稅率按照10%的適用稅率征收。

增值稅計算公式

增值稅額=應(yīng)稅收入×10%

舉例說明

某婚紗攝影公司當(dāng)月提供以下服務(wù)，收入情況如下：

*婚紗照拍攝收入：50,000元

*化妝造型收入：10,000元

*外景拍攝收入：15,000元

則該公司的當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：

應(yīng)納增值稅=(50,000+10,000+15,000)×10%=7,500元

增值稅計稅依據(jù)和稅率相關(guān)政策解讀

1.計稅范圍：婚紗攝影行業(yè)增值稅計稅依據(jù)僅限于婚紗攝影服務(wù)收入，不包括銷售商品的收入。

2.稅率調(diào)整：婚紗攝影行業(yè)增值稅稅率自2009年1月1日起調(diào)整為10%。

3.減免政策：目前，對婚紗攝影行業(yè)沒有增值稅減免政策。

4.計算方式：應(yīng)納增值稅額按收入法計算，即按照當(dāng)期應(yīng)稅收入乘以適用稅率計算。

5.申報時間：一般納稅人每月按期向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅，申報期限為當(dāng)月1日至15日。小規(guī)模納稅人按季度申報繳納增值稅，申報期限為季度的1日至15日。

注意事項

婚紗攝影企業(yè)在計算增值稅時，應(yīng)注意以下事項：

*正確識別應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入。

*準(zhǔn)確計算當(dāng)期收入金額。

*按照適用稅率計算應(yīng)納增值稅額。

*及時申報繳納增值稅。第四部分營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅征收關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅征收基礎(chǔ)

1.征稅對象：婚紗攝影服務(wù)收入；

2.納稅人范圍：從事婚紗攝影業(yè)務(wù)并取得營業(yè)收入的單位和個人；

3.稅率：營業(yè)稅稅率為5%，營業(yè)收入附加稅稅率為7%；

婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅計稅依據(jù)

1.營業(yè)稅應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅營業(yè)收入×5%；

2.營業(yè)收入附加稅應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅營業(yè)收入×7%；

3.應(yīng)納稅營業(yè)收入：婚紗攝影服務(wù)收入減去已征收增值稅的收入；

婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅征收方式

1.一般納稅人：按月或按季向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；

2.小規(guī)模納稅人：按季向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；

3.納稅期限：一般納稅人為次月15日前、小規(guī)模納稅人為季后15日前；

婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅優(yōu)惠政策

1.營業(yè)稅優(yōu)惠：對符合條件的小型微利婚紗攝影企業(yè)，免征營業(yè)稅；

2.營業(yè)收入附加稅優(yōu)惠：對部分困難行業(yè)，減免或緩征營業(yè)收入附加稅；

婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅申報

1.申報方式：采用電子申報或紙質(zhì)申報的方式；

2.申報材料：包括納稅申報表、增值稅發(fā)票等；

3.申報時間：與納稅期限一致；

婚紗攝影營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅檢查與處罰

1.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的涉稅事項進(jìn)行檢查；

2.處罰措施：對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機關(guān)將給予行政處罰，包括罰款、加收滯納金等。營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅征收

1.營業(yè)稅

營業(yè)稅是對從事商品交易、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營業(yè)行為征收的一種間接稅?；榧啍z影行業(yè)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)，其適用營業(yè)稅稅率為6%。

2.納稅義務(wù)

在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納營業(yè)稅。

3.征收對象

婚紗攝影行業(yè)的營業(yè)稅征收對象包括：

*拍攝婚紗照片、提供化妝造型等勞務(wù)收入；

*租賃婚紗禮服、飾品等收入；

*從事婚紗攝影相關(guān)培訓(xùn)教育活動的收入等。

4.納稅環(huán)節(jié)

婚紗攝影行業(yè)的營業(yè)稅納稅環(huán)節(jié)為發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)行為時。

5.稅率

婚紗攝影行業(yè)的營業(yè)稅稅率為6%。

6.計稅依據(jù)

婚紗攝影行業(yè)的營業(yè)稅計稅依據(jù)為不含稅營業(yè)額，即銷售應(yīng)稅勞務(wù)取得的價款和價外費用。

7.營業(yè)收入附加稅

營業(yè)收入附加稅是對營業(yè)稅納稅人征收的一種地方稅。婚紗攝影行業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時，還應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)收入附加稅。

8.稅率和征收標(biāo)準(zhǔn)

營業(yè)收入附加稅的稅率和征收標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。一般情況下，營業(yè)收入附加稅的稅率為營業(yè)稅稅率的10%-20%。

9.繳納方式

營業(yè)稅和營業(yè)收入附加稅均按月繳納。納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并繳納稅款。

10.稅收優(yōu)惠

國家對符合條件的婚紗攝影企業(yè)可以給予稅收優(yōu)惠，具體優(yōu)惠政策由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。

11.違法處罰

未依法繳納營業(yè)稅或營業(yè)收入附加稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將依法追繳稅款，并處以滯納金和罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，將移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。第五部分企業(yè)所得稅稅收減免政策關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點【減免企業(yè)所得稅稅負(fù)】

1.規(guī)定婚紗攝影企業(yè)符合特定條件的，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

2.優(yōu)惠政策包括增值稅即征即退、所得稅減免等。

3.具體優(yōu)惠政策內(nèi)容以國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

【研發(fā)費用加計扣除】

企業(yè)所得稅稅收減免政策

為促進(jìn)婚紗攝影行業(yè)的發(fā)展，國家出臺了多項企業(yè)所得稅稅收減免政策，具體內(nèi)容如下：

一、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《文化產(chǎn)業(yè)振興發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》，婚紗攝影行業(yè)屬于文化產(chǎn)業(yè)范疇。因此，婚紗攝影企業(yè)可以享受以下稅收優(yōu)惠：

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠：婚紗攝影企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過120萬元的部分，按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過120萬元的部分，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.研發(fā)費用加計扣除：婚紗攝影企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研發(fā)費用，可以按實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。

3.無形資產(chǎn)攤銷費用扣除：婚紗攝影企業(yè)自創(chuàng)的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，其攤銷費用可以全部在稅前扣除。

二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，小型微利企業(yè)和個體工商戶可以享受以下稅收優(yōu)惠：

1.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠：小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元的部分，按照30%的稅率繳納。

2.個體工商戶所得稅優(yōu)惠：個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，可以按照5%的核定征收率繳納個人所得稅。

三、其他稅收優(yōu)惠政策

除以上文化產(chǎn)業(yè)和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策外，婚紗攝影企業(yè)還可以享受以下稅收優(yōu)惠：

1.固定資產(chǎn)投資抵免：對企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定享受固定資產(chǎn)投資抵免。

2.出口退（免）稅：婚紗攝影企業(yè)從事婚紗禮服等產(chǎn)品出口，可以享受出口退（免）稅政策。

四、稅收優(yōu)惠政策享受條件

婚紗攝影企業(yè)享受上述稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：

1.具備合法有效的營業(yè)執(zhí)照。

2.從事婚紗攝影、化妝、造型等相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.符合文化產(chǎn)業(yè)或小微企業(yè)的認(rèn)定條件。

4.符合國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

五、稅收優(yōu)惠政策的意義

婚紗攝影行業(yè)的稅收減免政策，為企業(yè)提供了稅收支持，有利于：

1.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)盈利能力。

2.鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升行業(yè)競爭力。

3.促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，滿足人民群眾日益增長的精神文化需求。

4.支持小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，帶動就業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第六部分個人所得稅優(yōu)惠政策關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點【個人所得稅優(yōu)惠政策】

1.納稅人受聘于拍攝婚紗照片的企業(yè)或工作室，取得的收入屬于勞務(wù)所得，可以享受勞務(wù)報酬所得的個人所得稅定額扣除政策，每月扣除5000元。

2.納稅人如符合條件，可以享受婚姻登記費用專項附加扣除，每年扣除1200元。

3.對于從事婚紗攝影創(chuàng)作并取得稿酬、特許使用費等收入的納稅人，可以享受稿酬、特許使用費所得的個人所得稅優(yōu)惠政策，按照8%的稅率征收個人所得稅。

個人所得稅優(yōu)惠政策

為鼓勵婚紗攝影產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家出臺了針對個人所得稅的優(yōu)惠政策，具體內(nèi)容如下：

1.免征個人所得稅

針對婚紗攝影個人經(jīng)營者，其來源于婚紗攝影業(yè)務(wù)的所得，在一定條件下可以免征個人所得稅。具體條件如下：

（1）婚紗攝影個人經(jīng)營者必須取得營業(yè)執(zhí)照；

（2）婚紗攝影個人經(jīng)營者必須按照稅法規(guī)定的程序和期限申報納稅；

（3）婚紗攝影個人經(jīng)營者必須符合國家規(guī)定的其他免稅條件。

2.減免個人所得稅

對于未達(dá)到免征條件的婚紗攝影個人經(jīng)營者，其來源于婚紗攝影業(yè)務(wù)的所得，可以按照一定比例減免個人所得稅。具體減免比例如下：

（1）年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的部分，減按50%計征個人所得稅；

（2）年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至5萬元的部分，減按25%計征個人所得稅。

3.個體工商戶稅收優(yōu)惠政策

婚紗攝影個人經(jīng)營者可以注冊為個體工商戶，享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（1）核定征收優(yōu)惠：符合條件的個體工商戶，可以按照核定的毛利潤率計算應(yīng)納稅所得額，并按照核定的稅率繳納個人所得稅。核定征收政策大大簡化了稅務(wù)申報手續(xù)，減輕了納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（2）減免稅費優(yōu)惠：個體工商戶可以享受一定的稅費減免優(yōu)惠，具體包括：

-前3年免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加；

-減免企業(yè)所得稅；

-減免個人所得稅。

4.其他稅收優(yōu)惠政策

除了上述優(yōu)惠政策外，婚紗攝影行業(yè)還可享受以下稅收優(yōu)惠：

（1）研發(fā)費用加計扣除：婚紗攝影企業(yè)在從事婚紗攝影技術(shù)研發(fā)活動時發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，降低企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

（2）版權(quán)費用稅收優(yōu)惠：婚紗攝影企業(yè)銷售其擁有的婚紗攝影作品，可以享受版權(quán)費用稅收優(yōu)惠政策，減免企業(yè)所得稅。

5.執(zhí)行細(xì)則

各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家政策制定了具體的執(zhí)行細(xì)則，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢了解具體政策內(nèi)容。第七部分消費稅征收規(guī)定關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點繳納稅款主體

1.婚紗攝影服務(wù)提供主體，包括企業(yè)、個體工商戶、個人經(jīng)營者。

2.分離征收的納稅人，是指婚紗攝影服務(wù)銷售方將其納稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給消費者并代為征收消費稅的納稅人。

3.非分離征收的納稅人，是指婚紗攝影服務(wù)銷售方直接承擔(dān)消費稅繳納義務(wù)的納稅人。

消費稅稅率

1.婚紗攝影服務(wù)適用11%的消費稅稅率。

2.根據(jù)《中華人民共和國消費稅法實施條例》，婚紗攝影屬于納稅范圍內(nèi)的攝影服務(wù)。

3.婚紗攝影服務(wù)包括提供攝影器材、攝影師服務(wù)、沖印照片等。

稅基計算

1.婚紗攝影服務(wù)的稅基，按照實際收取的消費者的款項計算。

2.包含在婚紗攝影服務(wù)費用中的包裝費、運費等相關(guān)費用，也應(yīng)計入稅基。

3.對于贈送的婚紗攝影服務(wù)，也應(yīng)按照零售價格計算應(yīng)納稅額。

免稅情形

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于婚紗攝影服務(wù)稅收政策的公告》，婚紗攝影服務(wù)的以下情形免征消費稅：

-由非營利組織提供且所得全部用于公益事業(yè)的；

-提供給殘疾人的。

2.免稅情形需要納稅人提供相關(guān)證明材料，如殘疾證等。

應(yīng)納稅額計算

1.分離征收的納稅人，應(yīng)納稅額=實際收取的消費者的款項×11%的稅率

2.非分離征收的納稅人，應(yīng)納稅額=[實際收取的消費者的款項÷（1+11%的稅率）]×11%的稅率

3.應(yīng)納稅額應(yīng)四舍五入到小數(shù)點后兩位。

稅款納稅時點

1.分離征收的納稅人，應(yīng)于預(yù)收款項時開具發(fā)票并向消費者收取消費稅。

2.非分離征收的納稅人，應(yīng)于提供攝影服務(wù)時開具發(fā)票并繳納消費稅。

3.稅款須于納稅申報表填報期內(nèi)繳納?；榧啍z影行業(yè)的消費稅征收規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干政策的通知》（財稅〔2020〕5號），婚紗攝影行業(yè)屬于消費稅征收范圍內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)業(yè)。

征收對象

婚紗攝影服務(wù)，包括以下細(xì)分服務(wù)：

*婚紗禮服租賃

*婚紗攝影（包括棚內(nèi)、外景）

*婚紗制作

*電子相冊制作

*婚紗服務(wù)套餐（包含上述部分或全部服務(wù)）

稅率

婚紗攝影服務(wù)的消費稅稅率為10%。

計稅依據(jù)

婚紗攝影服務(wù)的消費稅計稅依據(jù)為服務(wù)收入，包括：

*婚紗禮服租賃費

*婚紗攝影費用（棚內(nèi)、外景）

*婚紗制作費用

*電子相冊制作費用

納稅義務(wù)人

婚紗攝影企業(yè)或個人為消費稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和本規(guī)定繳納消費稅。

扣除項目

婚紗攝影企業(yè)或個人在計算繳納消費稅時，可以扣除以下項目：

*直接用于提供應(yīng)稅服務(wù)的原材料（如膠片、相紙等）的購進(jìn)金額

*直接用于提供應(yīng)稅服務(wù)的無形資產(chǎn)（如軟件等）的攤銷費用

稅收優(yōu)惠

目前，國家對婚紗攝影行業(yè)暫無專門的稅收優(yōu)惠政策。

相關(guān)規(guī)定

*發(fā)票開具：婚紗攝影企業(yè)或個人應(yīng)當(dāng)為消費者開具注明消費稅稅額的銷售發(fā)票。

*稅款申報：婚紗攝影企業(yè)或個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報消費稅。

*稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對婚紗攝影企業(yè)或個人進(jìn)行稅務(wù)檢查，以核實其納稅情況。

*罰則：婚紗攝影企業(yè)或個人未按照規(guī)定繳納消費稅或違反其他稅收法律、行政法規(guī)的，將受到相應(yīng)的處罰。第八部分稅收申報和繳納流程關(guān)鍵詞關(guān)鍵要點納稅申報流程

1.婚紗攝影企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)（一般為每月15日）向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2.納稅申報方式包括電子申報、紙質(zhì)申報和委托代理申報。

3.企業(yè)需填寫相關(guān)稅務(wù)申報表，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等，并提供相關(guān)證明材料。

稅款繳納流程

1.婚紗攝影企業(yè)應(yīng)在納稅申報期結(jié)束后按時繳納稅款。

2.繳納稅款的方式包括網(wǎng)上繳稅、銀行柜臺繳稅和委托代繳。

3.企業(yè)需在規(guī)定期限內(nèi)向指定賬戶繳納稅款，并保留繳稅憑證。

稅收優(yōu)惠政策申報流程

1.婚紗攝影企業(yè)如享受稅收優(yōu)惠政策，需向稅務(wù)機關(guān)提交申請并提供相關(guān)證明材料。

2.稅務(wù)機關(guān)將對企業(yè)的申請進(jìn)行審核，符合條件的企業(yè)方可享受稅收優(yōu)惠。

3.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，需按要求向稅務(wù)機關(guān)報告享受稅收優(yōu)惠的情況。

稅務(wù)檢查應(yīng)對流程

1.婚紗攝影企業(yè)應(yīng)主動配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，提供相關(guān)資料和信息。

2.企業(yè)應(yīng)了解稅務(wù)檢查的程序和權(quán)利，維護(hù)自身合法權(quán)益。

3.如稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅違規(guī)行為，企業(yè)應(yīng)積極配合調(diào)查并承擔(dān)相應(yīng)的稅收責(zé)任。

稅收爭議處理流程

1.婚紗攝影企業(yè)如對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理決定有異議，可依法向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核或提起行政訴訟。

2.企業(yè)應(yīng)在法定期限內(nèi)提出申訴或起訴，并提供相關(guān)證據(jù)材料。

3.稅務(wù)機關(guān)將對企業(yè)的申訴或起訴進(jìn)行審查和處理，