CICS資格模擬考試-3復(fù)習(xí)測(cè)試卷

CICS資格模擬考試-3復(fù)習(xí)測(cè)試卷單選題（總共50題）1.《薩·奧法案》要求鼓勵(lì)和保護(hù)舉報(bào)人，評(píng)估人員評(píng)估的關(guān)注點(diǎn)不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、公司是否有一個(gè)獨(dú)立職能允許舉報(bào)人報(bào)告潛在錯(cuò)誤行為B、公司是否存在一個(gè)完整地用文本記錄舉報(bào)的流程C、公司高管是否對(duì)舉報(bào)人調(diào)崗換崗做合理化解釋D、公司是否有保護(hù)舉報(bào)人不受到打擊報(bào)復(fù)的措施答案：C解析：

暫無解析2.計(jì)算機(jī)安全的主要目標(biāo)是為包括系統(tǒng)、設(shè)備和數(shù)據(jù)在內(nèi)的計(jì)算機(jī)資源提供保護(hù)。下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、保護(hù)員工、貨市、存貨、工具設(shè)備及日用品B、保護(hù)系統(tǒng)的局部安全C、保護(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與程序D、保護(hù)適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)組織答案：B解析：

暫無解析3.企業(yè)運(yùn)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)某些意外事件和損失，如果忽略下列哪一選項(xiàng)，就難以確認(rèn)最有改進(jìn)價(jià)值的安全漏洞?(1分)A、直覺判斷風(fēng)險(xiǎn)承受度B、分析意外事件的潛在經(jīng)濟(jì)影響及其發(fā)生的概率C、可能產(chǎn)生災(zāi)難性的后果D、一項(xiàng)損失的平均經(jīng)濟(jì)影響答案：B解析：

暫無解析4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別內(nèi)部控制中的關(guān)鍵控制。下列哪一選項(xiàng)不屬于關(guān)鍵控制應(yīng)當(dāng)考慮的因素?(1分)A、需要高度判斷力的控制B、預(yù)期的控制活動(dòng)失效C、復(fù)雜程度較高的控制D、管理層凌駕于某一控制活動(dòng)之上答案：B解析：

暫無解析5.為了確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置下列哪一選項(xiàng)的功能?(1分)A、操作日志功能B、信息匯總功能C、信息共享功能D、信息分析功能答案：A解析：

暫無解析6.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)一般授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定明確各部門辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)審批控制的主要內(nèi)容不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、授權(quán)審批的層級(jí)B、授權(quán)審批的時(shí)限C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)審批的程序答案：B解析：

暫無解析7.企業(yè)高級(jí)管理層在控制環(huán)境建設(shè)中采取下列哪一選項(xiàng)的控制措施有助于減少管理層和員工舞弊的機(jī)會(huì)?(1分)A、為公司的資產(chǎn)制定了物理控制和邏輯控制措施B、平衡長(zhǎng)短期業(yè)績(jī)激勵(lì)政策和取消獎(jiǎng)金與業(yè)績(jī)目標(biāo)直接掛鉤的做法C、制定公司行為準(zhǔn)則并處罰違反行為準(zhǔn)則的人員D、以上三項(xiàng)控制措施均正確答案：D解析：

暫無解析8.某公司制定了與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的控制活動(dòng)，針對(duì)以下與銷售相關(guān)職責(zé)分工的規(guī)定，你認(rèn)為不存在內(nèi)控缺陷的是下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、員工A負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格和付款期限等事項(xiàng)B、員工B負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同并收取貨款C、員工C負(fù)責(zé)向客戶發(fā)貨及驗(yàn)收原材料D、員工D負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬答案：C解析：

暫無解析9.控制活動(dòng)包括多種類別不同的控制，管理層需要平衡和形成控制活動(dòng)組合來降低風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一選項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)組合?(1分)A、同時(shí)采取手工控制和自動(dòng)化控制B、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合C、不相容職務(wù)和替代性的控制措施D、完善控制環(huán)境和權(quán)力制衡機(jī)制答案：D解析：

暫無解析10.高度電算化的信息環(huán)境使企業(yè)在下列哪一方面增加了新的風(fēng)險(xiǎn)，并使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)產(chǎn)生新的變化?(1分)A、管理層決策的效果B、會(huì)計(jì)信息的可靠性C、企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的遵守D、業(yè)務(wù)活動(dòng)與流程的方式答案：D解析：

暫無解析11.風(fēng)險(xiǎn)分析小組分析工作場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，需要了解員工與管理層關(guān)系的因素中不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、管理層對(duì)人事變化是否了解B、監(jiān)事如何將員工問題轉(zhuǎn)達(dá)給管理層C、聘用與解雇員工的程序D、員工對(duì)組織是否忠誠(chéng)答案：C解析：

暫無解析12.從內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施角度看，審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮著極其重要的作用，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、審計(jì)委員會(huì)主席由非獨(dú)立董事?lián)蜝、審計(jì)委員會(huì)選擇獨(dú)立審計(jì)師，并對(duì)其開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督C、審計(jì)委員會(huì)成員必須至少包括有一名財(cái)務(wù)專家D、審計(jì)委員會(huì)決定獨(dú)立審計(jì)師的薪酬政策和方案答案：A解析：

暫無解析13.下列哪一選項(xiàng)是防止采購人員在采購過程中收受供應(yīng)商好處的有效控制措施?(1分)A、部門經(jīng)理監(jiān)督采購員的訂單數(shù)量B、檢查每名采購員所編制的月度采購開支報(bào)告C、定期輪換采購人員的崗位職責(zé)D、要求采購人員遵守采購與付款流程答案：C解析：

暫無解析14.管理層制定的薪酬政策應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)。下列哪一選項(xiàng)不屬于評(píng)價(jià)薪酬合理性應(yīng)考慮的事項(xiàng)?(1分)A、是否傳遞不斷改進(jìn)為客戶服務(wù)的價(jià)值觀B、是否存在對(duì)員工道德價(jià)值觀的不公平測(cè)試C、員工的薪酬和晉升是否以實(shí)現(xiàn)短期績(jī)效目標(biāo)作為唯一的依據(jù)D、是否存在相應(yīng)的控制措施用于減少可能對(duì)員工的其他誘惑答案：A解析：

暫無解析15.現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)，下列哪一選項(xiàng)不屬于對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行內(nèi)控測(cè)評(píng)時(shí)的關(guān)注重點(diǎn)?(1分)A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額B、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性C、現(xiàn)金賬務(wù)處理的真實(shí)完整性D、其他單位臨時(shí)借用本單位的現(xiàn)金答案：D解析：

暫無解析16.董事會(huì)需要采取相關(guān)措施來實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督職責(zé)，下列哪一選項(xiàng)不屬于董事會(huì)的監(jiān)控措施?(1分)A、要求首席執(zhí)行官提供控制環(huán)境的適當(dāng)保證B、要求管理層向董事會(huì)報(bào)告所有違法違規(guī)行為和糾正行動(dòng)C、編制預(yù)算并將實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)期業(yè)績(jī)目標(biāo)進(jìn)行比較D、任命獨(dú)立審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性答案：C解析：

暫無解析17.《薩·奧法案》要求企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)其行為更加負(fù)責(zé)任，下列哪一選項(xiàng)的規(guī)定是錯(cuò)誤的?(1分)A、企業(yè)必須制定高級(jí)管理人員的道德規(guī)范B、企業(yè)可以向高級(jí)管理人員提供個(gè)人貸款C、CEO和CFO簽署財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的書面聲明D、企業(yè)高管人員不得對(duì)公司審計(jì)工作施加不當(dāng)影響答案：B解析：

暫無解析18.企業(yè)實(shí)施的控制措施應(yīng)當(dāng)保存足夠的文件和證據(jù)，以便在需要時(shí)可以重建交易事項(xiàng)并指明需處理的問責(zé)機(jī)制。下列哪一選項(xiàng)是應(yīng)用控制目標(biāo)中針對(duì)保存證據(jù)的要求?(1分)A、保存原始單據(jù)B、處理數(shù)據(jù)需經(jīng)過授權(quán)C、獲得充分的支持性證據(jù)D、按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理答案：C解析：

暫無解析19.美國(guó)法院編制的“恢復(fù)信任”文件要求公司努力增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度，下列哪一選項(xiàng)不屬于公司在這方面需要采取措施?(1分)A、強(qiáng)化實(shí)施控制的技術(shù)環(huán)境B、改善公司內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量C、編制強(qiáng)化現(xiàn)金流量報(bào)告，并發(fā)布目標(biāo)股利政策D、聘請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的新的全職會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)人員答案：B解析：

暫無解析20.員工必須經(jīng)過授權(quán)才能進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，下列哪一選項(xiàng)不屬于授權(quán)控制活動(dòng)的方法?(1分)A、要求在主管領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)文件上簽字B、要求相關(guān)人員在計(jì)算機(jī)終端輸入密碼C、采用自動(dòng)化技術(shù)配置風(fēng)險(xiǎn)控制的措施D、授權(quán)某個(gè)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交易活動(dòng)答案：C解析：

暫無解析21.某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)現(xiàn)金日清日結(jié)且安排專人定期檢查；在公司入口設(shè)立門禁系統(tǒng)；使用保險(xiǎn)柜存儲(chǔ)機(jī)密文件，并由專人負(fù)責(zé)看管；安排專人定期對(duì)倉庫的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這些做法體現(xiàn)為下列哪一選項(xiàng)的控制?(1分)A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、運(yùn)營(yíng)分析控制D、績(jī)效考評(píng)控制答案：B解析：

暫無解析22.如果內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)本公司存在下列哪一事項(xiàng)或相關(guān)信息時(shí)，應(yīng)警覺公司可能存在違反法律法規(guī)的行為?(1分)A、采購價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)格B、支付銷售傭金或代理費(fèi)用C、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)突發(fā)性故障D、向關(guān)聯(lián)方或政府雇員提供貸款答案：D解析：

暫無解析23.某一公司有支付員工相等于或高于本社區(qū)現(xiàn)行工資水準(zhǔn)的政策，下列哪一選項(xiàng)可用于執(zhí)行該工資政策?(1分)A、為了確定本社區(qū)現(xiàn)行的工資水準(zhǔn)必須有各行業(yè)的書面文件規(guī)定B、普遍的工資水準(zhǔn)應(yīng)是該國(guó)不同地區(qū)3~4個(gè)類似組織的平均工資C、現(xiàn)行工資水準(zhǔn)應(yīng)是工作的城市中三家公司管理人員的平均工資D、首先定義社區(qū)概念，再確定特定社區(qū)不同工種的現(xiàn)行工資水準(zhǔn)答案：D解析：

暫無解析24.遵守《薩·奧法案》為上市公司提供了一個(gè)改進(jìn)公司業(yè)務(wù)流程和增強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)有效性的機(jī)會(huì)，有利于加速糾正內(nèi)控缺陷和提高公司治理水平。下列哪一選項(xiàng)不屬于加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可帶來的幾大好處?(1分)A、提高內(nèi)部控制流程的效果性和效率性B、使投資者能夠獲得更多的信息C、防止管理層判斷錯(cuò)誤和決策失誤D、增強(qiáng)投資者的信心答案：C解析：

暫無解析25.企業(yè)某一部門擁有管理層給予的“一般授權(quán)”,對(duì)于其急需的物品在最高限額不超過5,000美元的情況下，可以以緊急的方式采購，該部門完成此類采購活動(dòng)后，還應(yīng)做好下列哪一選項(xiàng)的工作?(1分)A、提交采購計(jì)劃文件B、檢查貨物的質(zhì)量并入庫C、通知財(cái)務(wù)部門支付貨款D、及時(shí)補(bǔ)辦緊急采購訂單的簽字審批手續(xù)答案：D解析：

暫無解析26.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)識(shí)別和評(píng)估影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。下列哪一選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮的事項(xiàng)?(1分)A、影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與已建立的風(fēng)險(xiǎn)容忍度相關(guān)聯(lián)B、考慮運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)這些目標(biāo)對(duì)與企業(yè)的適用性C、考慮可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的外部環(huán)境D、各層級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)考慮上述所有評(píng)估事項(xiàng)答案：D解析：

暫無解析27.為了確認(rèn)內(nèi)控體系的五個(gè)要素是否存在并持續(xù)運(yùn)行，監(jiān)控活動(dòng)需要考慮每個(gè)要素的各項(xiàng)控制活動(dòng)。下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層評(píng)估企業(yè)所選擇和部署控制活動(dòng)的目的?(1分)A、持續(xù)遵循企業(yè)的行為準(zhǔn)則規(guī)范B、闡明可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度C、嚴(yán)格執(zhí)行人事聘用政策及其原則D、在信息需求變更后能夠及時(shí)獲取相關(guān)信息答案：C解析：

暫無解析28.2015年，A公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2016年，A公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但A公司沒有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度執(zhí)行與實(shí)際操作不相符合，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在下列哪一選項(xiàng)的缺陷?(1分)A、制度缺陷B、設(shè)計(jì)缺陷C、運(yùn)行缺陷D、操作缺陷答案：B解析：

暫無解析29.企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、公司財(cái)務(wù)造假導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)B、審計(jì)師查處舞弊行為的程序與方法C、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互勾結(jié)串通舞弊D、員工侵占資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)安全受到威脅答案：B解析：

暫無解析30.堅(jiān)持制衡原則要對(duì)公司內(nèi)部職能和權(quán)力的適當(dāng)分配進(jìn)行界定，下列哪一選項(xiàng)不屬于內(nèi)控制衡原則的要求?(1分)A、分配足夠的資源來建立控制措施體系B、對(duì)各種權(quán)力的制衡運(yùn)作進(jìn)行制度構(gòu)建C、合理分配公司各種權(quán)力，形成相互制衡的配置結(jié)果D、形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制答案：A解析：

暫無解析31.在內(nèi)部控制評(píng)估師看來，如果存在下列哪一選項(xiàng)的問題，處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高?(1分)A、缺少強(qiáng)制休假制度B、員工不重視相關(guān)控制C、不相容職務(wù)分離不充分D、員工對(duì)公司有不滿情緒答案：C解析：

暫無解析32.信息與溝通對(duì)于企業(yè)履行內(nèi)控責(zé)任以促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是非常必要的。下列哪一選項(xiàng)不屬于信息溝通的事項(xiàng)?(1分)A、管理層應(yīng)當(dāng)從內(nèi)外部來源獲取、生成或使用高質(zhì)量的相關(guān)信息B、內(nèi)部溝通是讓信息在整個(gè)組織內(nèi)向上、向下和橫向傳遞的手段C、外部溝通具有將外部信息引入，或向外部提供信息的雙重要求D、員工可以獲得不同的業(yè)務(wù)部門要求其認(rèn)真履行控制職責(zé)的信息答案：D解析：

暫無解析33.當(dāng)企業(yè)行政高管的大額費(fèi)用支出成為敏感性問題時(shí)，組織會(huì)對(duì)這些支出進(jìn)行額外控制，下列哪一選項(xiàng)是不屬于組織采用的額外控制措施?(1分)A、對(duì)每個(gè)行政高管的費(fèi)用賬戶進(jìn)行詳細(xì)檢查B、通過內(nèi)部收益率來證明費(fèi)用支出的合理性C、減少給予行政高管的某些特別津貼D、聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)答案：B解析：

暫無解析34.某企業(yè)為了節(jié)約控制成本，計(jì)劃將主要的資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備投保。假設(shè)該企業(yè)需投保的主要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備價(jià)值人民幣2億元，發(fā)生火災(zāi)損失的概率為2%,請(qǐng)問保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向該企業(yè)每年收取多少的保險(xiǎn)費(fèi)?(1分)A、40,000,000元B、4,000,000元C、400,000元D、無法計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)答案：B解析：

暫無解析35.在下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，存在異常的法律實(shí)體或管理層級(jí)B、非財(cái)務(wù)管理人員過度參與會(huì)計(jì)政策的選擇C、不相容職務(wù)分離或獨(dú)立監(jiān)控不充分D、管理層在其管轄的機(jī)構(gòu)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益答案：D解析：

暫無解析36.流程管理循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及構(gòu)建單個(gè)系統(tǒng)或應(yīng)用程序，下列哪一選項(xiàng)是建立流程管理循環(huán)的目的?(1分)A、規(guī)定員工可以行使其職責(zé)的業(yè)務(wù)范圍B、明確系統(tǒng)中不相容職務(wù)分離的適當(dāng)性C、管理層將確定業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效果性和效率性D、確定業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和不同崗位的薪酬待遇答案：C解析：

暫無解析37.企業(yè)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通內(nèi)控缺陷，下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層和董事會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)?(1分)A、評(píng)價(jià)持續(xù)監(jiān)控和單獨(dú)評(píng)價(jià)的結(jié)果B、考慮過度的壓力C、溝通控制缺陷D、監(jiān)控缺陷整改行動(dòng)答案：B解析：

暫無解析38.內(nèi)控評(píng)估師事前調(diào)查的目的是為了確定評(píng)估的重點(diǎn)和范圍，事前調(diào)查應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、與高級(jí)管理人員會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)潛在的應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)B、與其他評(píng)估師討論在評(píng)估期間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的任何事項(xiàng)C、進(jìn)行必要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，用以證實(shí)應(yīng)用控制措施存在并運(yùn)行D、會(huì)見業(yè)務(wù)人員，確認(rèn)他們認(rèn)為被評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)答案：C解析：

暫無解析39.在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的同時(shí)，內(nèi)部控制系統(tǒng)存在局限性。下列那一選項(xiàng)證明了內(nèi)控的局限性?(1分)A、出納員同時(shí)保管和記錄現(xiàn)金存款B、保安未經(jīng)授權(quán)允許某一倉庫員工搬走公司資產(chǎn)C、不能讀取數(shù)據(jù)的員工被委派監(jiān)護(hù)公司的磁盤庫D、銷售人員采用信貸銷售，但銷售額超過了信用額度答案：B解析：

暫無解析40.風(fēng)險(xiǎn)分析小組采用外部應(yīng)用特性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分方法對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分。風(fēng)險(xiǎn)分析人員對(duì)三類風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分因子進(jìn)行評(píng)分，匯總的評(píng)分結(jié)果為146分，請(qǐng)問該應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)應(yīng)確定為下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、極高風(fēng)險(xiǎn)B、高風(fēng)險(xiǎn)C、中等風(fēng)險(xiǎn)D、低風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：

暫無解析41.公司的合規(guī)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的合規(guī)系統(tǒng)，合規(guī)總監(jiān)的監(jiān)督范圍包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、內(nèi)部審計(jì)職能B、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)C、與公司法律法規(guī)相關(guān)的項(xiàng)目D、監(jiān)督范圍包括以上各項(xiàng)事務(wù)答案：D解析：

暫無解析42.私營(yíng)部門或公營(yíng)部門中不良的商業(yè)慣例通常會(huì)造成完成特定任務(wù)的成本過高或成本難以量化的損失。下列哪一選項(xiàng)不屬于成本過高發(fā)生的原因?(1分)A、完成特定任務(wù)的計(jì)劃不周B、員工不了解計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)C、員工未接受培訓(xùn)或漫不經(jīng)心D、沒有線索無法跟蹤處理情況答案：D解析：

暫無解析43.財(cái)務(wù)信息不僅用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，還可用于經(jīng)營(yíng)決策，下列哪一選項(xiàng)不屬于經(jīng)營(yíng)決策的信息?(1分)A、品牌利潤(rùn)率B、市場(chǎng)份額、客戶投訴趨勢(shì)和事故統(tǒng)計(jì)C、供應(yīng)商履約情況D、監(jiān)控績(jī)效改進(jìn)答案：D解析：

暫無解析44.運(yùn)用判斷可以協(xié)助管理層更好地做出內(nèi)部控制方面的決策。管理層運(yùn)用判斷的情形包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、管理層在相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)所限定的范圍內(nèi)，應(yīng)對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵事項(xiàng)做出判斷B、管理層應(yīng)運(yùn)用判斷來遵循外部財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)要求C、管理層在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確定和應(yīng)用上也會(huì)運(yùn)用到判斷D、管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)以上各項(xiàng)事務(wù)運(yùn)用判斷答案：D解析：

暫無解析45.首席執(zhí)行官(CEO)的職責(zé)包括努力使內(nèi)部控制體系的所有組成部分設(shè)計(jì)適當(dāng)并有效運(yùn)行。下列哪一選項(xiàng)不屬于CEO履行這種職責(zé)的方式?(1分)A、向部門經(jīng)理提供領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)展方向B、定期會(huì)見各主要職能部門的負(fù)責(zé)人C、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程各項(xiàng)活動(dòng)的運(yùn)行狀況D、明確規(guī)定所需的內(nèi)部控制相關(guān)信息答案：C解析：

暫無解析46.關(guān)于內(nèi)部控制合規(guī)性評(píng)價(jià)中用于評(píng)價(jià)獨(dú)立審計(jì)師獨(dú)立性的指南，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、獲取審計(jì)委員會(huì)與獨(dú)立審計(jì)師之間簽訂合同協(xié)議的復(fù)印件B、審閱并獲取獨(dú)立審計(jì)師關(guān)于員工無利益沖突的證明文件C、由公司剛聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所前雇員協(xié)助聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)師D、獲取獨(dú)立審計(jì)師已對(duì)其服務(wù)收費(fèi)開具發(fā)票的所有文件副本答案：C解析：

暫無解析47.企業(yè)要了解員工面對(duì)日常工作壓力時(shí)是如何理解和遵守企業(yè)道德價(jià)值觀的，下列哪一選項(xiàng)是最佳方式?(1分)A、開展內(nèi)部控制自我評(píng)估B、對(duì)遵守企業(yè)道德價(jià)值觀的情況進(jìn)行檢查C、向董事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)這方面的情況D、制定不相容職務(wù)分離的制衡機(jī)制答案：A解析：

暫無解析48.一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程應(yīng)當(dāng)從企業(yè)總體層面和業(yè)務(wù)層面考慮并確認(rèn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列哪一選項(xiàng)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的工作?(1分)A、制定滿足客戶需求的應(yīng)用系統(tǒng)的目標(biāo)B、考慮可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素C、識(shí)別和評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)D、基于既定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施答案：A解析：

暫無解析49.對(duì)信息技術(shù)的控制包括手工控制和自動(dòng)控制，下列哪一選項(xiàng)的說法是不正確的?(1分)A、自動(dòng)控制難以完全取代手工控制B、手工控制比自動(dòng)控制更難被繞過C、自動(dòng)控制更容易實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離D、自動(dòng)控制可以提高管理層的監(jiān)控水平答案：B解析：

暫無解析50.輸出處理控制用于確保從計(jì)算機(jī)處理結(jié)束到數(shù)據(jù)提交給其功能用戶之前所有輸出文件的完整性。下列哪一選項(xiàng)不屬于輸出控制措施的范圍?(1分)A、編輯與驗(yàn)證的例行程序B、信息技術(shù)方面的平衡與協(xié)調(diào)C、輸出文件的分發(fā)與用戶部門的平衡協(xié)調(diào)D、記錄保留與輸出錯(cuò)誤處理等答案：A解析：

暫無解析多選題（總共10題）1.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，識(shí)別、分析和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，報(bào)告對(duì)象至少應(yīng)當(dāng)包括下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、行政監(jiān)管部門B、與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位C、負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員D、責(zé)任單位的上級(jí)單位答案：BCD解析：

暫無解析2.組織使用COSO內(nèi)部控制定義設(shè)計(jì)與實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)可以滿足監(jiān)管要求和提升管理水平。下列哪些選項(xiàng)是組織實(shí)施內(nèi)部控制可以獲益的領(lǐng)域?(1分)A、有助于實(shí)現(xiàn)組織既定的目標(biāo)B、管理層可逾越內(nèi)部控制系統(tǒng)C、經(jīng)理可以識(shí)別運(yùn)營(yíng)的低效率問題D、審計(jì)師可以評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性答案：ACD解析：

暫無解析3.公司致力于追求穩(wěn)健發(fā)展和保持盈利目標(biāo)，公司對(duì)股東做出的承諾包括下列哪些選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、保持真實(shí)的和完整的財(cái)務(wù)記錄B、維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全C、所有員工可以訪問企業(yè)機(jī)密信息D、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性答案：ABD解析：

暫無解析4.2013年C0S0內(nèi)控新框架將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素拆分為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的以下哪幾個(gè)要素?(1分)A、目標(biāo)設(shè)定B、事項(xiàng)識(shí)別C、風(fēng)險(xiǎn)分析D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：BCD解析：

暫無解析5.下列哪些選項(xiàng)有助于企業(yè)運(yùn)用特定的績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)員工的工作行為與實(shí)際工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估?(1分)A、戰(zhàn)略目標(biāo)和績(jī)效考核需要適應(yīng)不斷變化的電子商務(wù)環(huán)境B、讓考核者和被考核者都明確績(jī)效考核指標(biāo)的含義與內(nèi)容C、績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)有利于評(píng)估員工的實(shí)際工作業(yè)績(jī)D、績(jī)效考核指標(biāo)提供一種用于提升績(jī)效結(jié)果的明確依據(jù)答案：BCD解析：

暫無解析6.為了保證控制措施能被設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)暴露最大的地方，一些企業(yè)組織下列哪些相關(guān)部門參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)和設(shè)置控制措施?(1分)A、讓內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部控制師參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)B、使用經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)控專家設(shè)置有效的控制措施C、要求IT部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書D、要求業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書答案：ABD解析：

暫無解析7.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)覆蓋了組織應(yīng)關(guān)注的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列哪些選項(xiàng)的因素?(1分)A、相關(guān)控制的人員是否具備必要的權(quán)限和技能B、相關(guān)控制活動(dòng)是否合理和適當(dāng)C、設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適當(dāng)D、內(nèi)控制度是否符合內(nèi)控法規(guī)的要求答案：BCD解析：

暫無解析8.控制環(huán)境是一套標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)榻M織實(shí)施內(nèi)部控制提供依據(jù)?？刂骗h(huán)境包括下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、組織的道德價(jià)值觀和培養(yǎng)留用人才政策B、董事會(huì)行使管理職責(zé)的各種政策和要求C、合理的組織結(jié)構(gòu)以及權(quán)力與責(zé)任的分配D、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的評(píng)價(jià)、激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制答案：ACD解析：

暫無解析9.以下哪些關(guān)注點(diǎn)可以幫助管理層確定其設(shè)定的外部非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是否存在并運(yùn)行，以識(shí)別和評(píng)估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?(1分)A、應(yīng)符合既定的外部標(biāo)準(zhǔn)和框架B、應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的重要性水平C、考慮滿足信息用戶需要的精確度水平D、反映企業(yè)