審計(jì)案例分析新定學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

審計(jì)案例分析新定學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列各種情況中，可能會(huì)導(dǎo)致負(fù)債或費(fèi)用存在低估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有()。

答案:在收到采購(gòu)貨物的發(fā)票后，才確認(rèn)相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債;員工提交發(fā)票等憑據(jù)的時(shí)間存在延遲，其他應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬;自行承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的委托研發(fā)項(xiàng)目，預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬下列各項(xiàng)程序中，能夠?yàn)槭欠翊嬖谖慈胭~的應(yīng)付賬款提供可靠的審計(jì)證據(jù)的有()。

答案:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證;檢查被審計(jì)單位與供應(yīng)商之間的對(duì)賬單;檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目的付款憑證;檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料下列有關(guān)函證應(yīng)付賬款的說(shuō)法中，正確的有()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)付賬款函證保持控制;注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)未作回復(fù)的應(yīng)付賬款函證實(shí)施替代程序如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列各項(xiàng)中，通常與該風(fēng)險(xiǎn)不直接相關(guān)的是()。

答案:被審計(jì)單位未將貨到票未到的存貨納入期末存貨盤(pán)點(diǎn)范圍下列審計(jì)程序中，與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定不直接相關(guān)的是()。

答案:檢查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款的相關(guān)原始憑證下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定直接相關(guān)的是()。

答案:訂購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并將已完成的采購(gòu)登記入賬下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)增加的有()。

答案:該項(xiàng)控制屬于非常規(guī)控制;執(zhí)行該項(xiàng)控制時(shí)涉及履約進(jìn)度和收入確認(rèn)等重大判斷;該項(xiàng)控制對(duì)被審計(jì)單位重要程度很高;執(zhí)行該項(xiàng)控制的人員經(jīng)驗(yàn)較少下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致固有風(fēng)險(xiǎn)增加的有()。

答案:被審計(jì)單位需要識(shí)別的合同中存在多個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù);確定單獨(dú)售價(jià)時(shí)，被審計(jì)單位需要對(duì)采用的方法和參數(shù)作出選擇;確定合同履約進(jìn)度時(shí)，涉及重大的管理層判斷;被審計(jì)單位以往年度未簽訂過(guò)類(lèi)似合同下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由;如果認(rèn)為函證很可能是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，正確的有()。

答案:若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大;如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由后，可以不實(shí)施函證下列各項(xiàng)與收入確認(rèn)相關(guān)的認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能假定為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有()。

答案:發(fā)生;完整性;準(zhǔn)確性;截止下列各項(xiàng)中，可能表明存在收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有()。*

答案:被審計(jì)單位發(fā)運(yùn)單日期有明顯更改痕跡;被審計(jì)單位與疑似關(guān)聯(lián)方客戶(hù)進(jìn)行大量交易;被審計(jì)單位臨近期末的交易量激增;被審計(jì)單位多項(xiàng)不同的應(yīng)收賬款均從同一付款單位收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出被審計(jì)單位收入真實(shí)性存在重大異常情況，擬實(shí)施實(shí)地走訪程序獲取進(jìn)一步的審計(jì)程序。下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的事項(xiàng)的有()。*

答案:被訪談對(duì)象的身份真實(shí)性和適當(dāng)性;相關(guān)客戶(hù)向被審計(jì)單位進(jìn)行采購(gòu)的商業(yè)理由;相關(guān)客戶(hù)從被審計(jì)單位采購(gòu)的商品的庫(kù)存情況;相關(guān)供應(yīng)商與被審計(jì)單位之間的交易規(guī)模是否和其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模匹配下列各項(xiàng)情形中，可能導(dǎo)致收入存在低估風(fēng)險(xiǎn)的有()。

答案:對(duì)于應(yīng)采用總額法確認(rèn)收入的銷(xiāo)售交易，被審計(jì)單位采用凈額法確認(rèn)收入;對(duì)于屬于在某一時(shí)段內(nèi)履約的銷(xiāo)售交易，被審計(jì)單位采用完工后確認(rèn)收入下列關(guān)于銷(xiāo)售與收款循環(huán)中各業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

答案:會(huì)計(jì)主管人員按照客戶(hù)驗(yàn)收單載明的日期進(jìn)行收入確認(rèn)，與營(yíng)業(yè)收入的截止認(rèn)定直接相關(guān);開(kāi)具賬單部門(mén)依據(jù)已批準(zhǔn)的商品價(jià)目表開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，與營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定直接相關(guān)下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以為營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的有(

)。

答案:從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中選取若干記錄，檢查相關(guān)原始憑證;對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證;檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方發(fā)生額;調(diào)查本年新增客戶(hù)的工商資料、業(yè)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況下列有關(guān)收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是(

)。

答案:了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師更有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施甲公司為某游樂(lè)園提供三年期的游客運(yùn)輸服務(wù)。合同約定，甲公司每年收取固定運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元，此外，如果按月度計(jì)算的平均準(zhǔn)點(diǎn)率達(dá)到既定標(biāo)準(zhǔn)，合同期屆滿時(shí)甲公司可額外獲得60萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)款。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)為甲公司準(zhǔn)點(diǎn)率達(dá)標(biāo)的可能性較低，但甲公司管理層仍將獎(jiǎng)勵(lì)款的部分計(jì)入了交易價(jià)格，并以此為基礎(chǔ)確認(rèn)收入。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為上述情況與營(yíng)業(yè)收入的()認(rèn)定最為直接相關(guān)。[單選題]*

答案:準(zhǔn)確性下列各項(xiàng)銷(xiāo)售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，存在控制缺陷的是()。[單選題]*

答案:某長(zhǎng)期客戶(hù)臨時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)信用期需由銷(xiāo)售部經(jīng)理批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)注意到，在日常交易過(guò)程中，被審計(jì)單位將貨物運(yùn)抵指定地點(diǎn)后，需由客戶(hù)驗(yàn)收無(wú)誤并取得其簽署的驗(yàn)收單，并將其作為確認(rèn)收入的重要憑據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該控制活動(dòng)與銷(xiāo)售交易的()認(rèn)定直接相關(guān)。[單選題]*

答案:發(fā)生下列各項(xiàng)做法中，最有助于應(yīng)對(duì)低估應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。[單選題]*

答案:寄發(fā)積極式詢(xún)證函，并不列明余額要求被詢(xún)證者填寫(xiě)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的是()。[單選題]*

答案:如果有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序下列認(rèn)定中，與銷(xiāo)售信用批準(zhǔn)控制最直接相關(guān)的是()。[單選題]*

答案:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁铝嘘P(guān)于銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的是()。

答案:財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷(xiāo)售單、客戶(hù)簽收單和銷(xiāo)售發(fā)票確認(rèn)收入有關(guān)審計(jì)過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的有()。

答案:實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任;定期盤(pán)點(diǎn)存貨是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任;無(wú)論是否進(jìn)行審計(jì)，合理確定存貨的數(shù)量和狀況都是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行抽盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有()。

答案:應(yīng)當(dāng)雙向抽盤(pán);可以獲取盤(pán)點(diǎn)記錄準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)證據(jù);可能要求被審計(jì)單位重新盤(pán)點(diǎn)針對(duì)被審計(jì)單位提供的存貨存放地點(diǎn)清單的完整性，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬執(zhí)行的程序中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

答案:詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位除管理層以外的營(yíng)銷(xiāo)人員;檢查被審計(jì)單位存貨的出、入庫(kù)單以確定是否存在被審計(jì)單位尚未告知的倉(cāng)庫(kù);檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬中與倉(cāng)庫(kù)租賃相關(guān)的項(xiàng)目;檢查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)清單以了解可用于存放存貨的房屋建筑物下列各項(xiàng)存貨中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)將其納入存貨監(jiān)盤(pán)范圍的有()。

答案:損毀的存貨;在盤(pán)點(diǎn)期間無(wú)法停止領(lǐng)用的存貨下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定存貨監(jiān)盤(pán)范圍時(shí)通常需要考慮的有()。

答案:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果;存貨的性質(zhì);相關(guān)內(nèi)部控制的有效性下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)，需要考慮是否在監(jiān)盤(pán)中利用專(zhuān)家的工作;如果存貨盤(pán)點(diǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表日以外的其他日期進(jìn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施監(jiān)盤(pán)相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他程序，以確定盤(pán)點(diǎn)日與財(cái)務(wù)報(bào)表日之間的存貨變動(dòng)已得到恰當(dāng)記錄下列各項(xiàng)中，屬于存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。*

答案:存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排;存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng);參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工;實(shí)施抽盤(pán)的范圍在編制存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有()。*

答案:存貨盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間安排;與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的性質(zhì)下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素中，可能導(dǎo)致存貨準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有()。

答案:技術(shù)進(jìn)步或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品;鮮活、易腐爛的產(chǎn)品發(fā)生變質(zhì);銷(xiāo)路不暢或行業(yè)低迷下列各項(xiàng)認(rèn)定中，存貨監(jiān)盤(pán)程序可以為其提供審計(jì)證據(jù)的有()。*

答案:存在;完整性;權(quán)利和義務(wù);準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁铝懈黜?xiàng)程序中，通常無(wú)法為由第三方保管或控制的存貨提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是()。[單選題]*

答案:檢查被審計(jì)單位提供的相關(guān)文件記錄下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中主要目的的是()。[單選題]*

答案:為確定存貨的存在提供證據(jù)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行抽盤(pán)的說(shuō)法中，正確的是()。[單選題]*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明抽盤(pán)差異的原因，及時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)通常無(wú)需考慮的是()。[單選題]*

答案:是否需要協(xié)助被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中無(wú)須執(zhí)行工作下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)工作下列各項(xiàng)中，屬于存貨監(jiān)盤(pán)和現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)相同點(diǎn)的有()。*

答案:監(jiān)盤(pán)涉及多個(gè)地點(diǎn)的，可以考慮對(duì)于多個(gè)地點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤(pán);被審計(jì)單位相關(guān)人員執(zhí)行具體盤(pán)點(diǎn)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)工作;監(jiān)盤(pán)程序既可以用作控制測(cè)試，也可以用于實(shí)質(zhì)性程序下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:現(xiàn)金出納員應(yīng)當(dāng)參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn);被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)納入庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)范圍的有()。*

答案:財(cái)務(wù)部門(mén)未存入銀行的現(xiàn)金;行政部門(mén)經(jīng)管的備用金;業(yè)務(wù)部門(mén)的零用金;銷(xiāo)售部門(mén)的找換金下列有關(guān)銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:如果對(duì)被審計(jì)單位銀行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在被審計(jì)單位的協(xié)助下親自到銀行獲取銀行對(duì)賬單;注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以取得并檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以證實(shí)銀行存款是否存在被審計(jì)單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的有()。*

答案:對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員先行辦理后，需要及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告;出納人員支付貨幣資金后，應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬下列各項(xiàng)工作中，出納人員不得從事的有()。*

答案:編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;會(huì)計(jì)檔案的保管;債權(quán)債務(wù)的賬目登記下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是()。[單選題]*

答案:對(duì)于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2020年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是()。[單選題]*

答案:“銀行已付、企業(yè)未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2020年11月支付的銷(xiāo)售返利，該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會(huì)計(jì)部門(mén)尚未入賬下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)施的審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。[單選題]*

答案:檢查被審計(jì)單位已收而銀行未收的大額款項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后銀行存款日記賬上的相關(guān)記錄如果被審計(jì)單位某銀行賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是()。[單選題]*

答案:檢查該銀行賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)人員接觸現(xiàn)金的情況，在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將貨幣資金的()認(rèn)定確定為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

答案:存在A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作完成日為2014年2月28日，財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日為2014年3月20日，審計(jì)報(bào)告日為2014年3月29日，財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日為2014年3月31日。下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的做法中，正確的有()。*

答案:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得日期為2014年3月29日的書(shū)面聲明;A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得日期為2014年2月28日的書(shū)面聲明，并于2014年3月29日就2014年2月28日至2014年3月29日之間的變化獲取管理層的更新聲明在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定的情況下，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)包含在被審計(jì)單位管理層和治理層(如適用)書(shū)面聲明中的有()。*

答案:已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)和特征;已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理;已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)呐断铝杏嘘P(guān)書(shū)面聲明的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:書(shū)面聲明不包括財(cái)務(wù)報(bào)表;書(shū)面聲明用以確認(rèn)某些事項(xiàng)或支持其他審計(jì)證據(jù)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)列入書(shū)面聲明的有()。*

答案:管理層認(rèn)為，未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響不重大;被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了管理層注意到的、可能影響被審計(jì)單位的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息;所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)應(yīng)對(duì)在審計(jì)報(bào)告日后知悉的且如果在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí);在財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施任何審計(jì)程序;注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層提供書(shū)面聲明，確認(rèn)所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日后發(fā)生的、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定應(yīng)予調(diào)整或披露的事項(xiàng)均已得到調(diào)整或披露下列各項(xiàng)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常用以識(shí)別第一時(shí)段期后事項(xiàng)的有()。*

答案:了解管理層為確保識(shí)別期后事項(xiàng)而建立的程序;查閱被審計(jì)單位管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表日后舉行會(huì)議的紀(jì)要;查閱被審計(jì)單位最近的中期財(cái)務(wù)報(bào)表;向被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)詢(xún)問(wèn)訴訟事項(xiàng)下列發(fā)生在財(cái)務(wù)報(bào)表日后的各類(lèi)事項(xiàng)中，可能構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。*

答案:對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表日前已發(fā)生的訴訟案件形成的最終判決;被審計(jì)單位收到財(cái)務(wù)報(bào)表日前已驗(yàn)收入庫(kù)存貨的發(fā)票下列有關(guān)確定和修改重要性的說(shuō)法中，正確的有()。*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)結(jié)果的估計(jì)確定重要性;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重要性修改至較低的金額，則應(yīng)當(dāng)重新考慮進(jìn)一步審計(jì)程序的適當(dāng)性;注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定和修改重要性的記錄均需要納入審計(jì)工作底稿18.23下列各項(xiàng)中，屬于完成審計(jì)工作階段的主要工作的有()。*

答案:評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn);評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào);評(píng)價(jià)期后事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響18.22下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)通常需要考慮的有()。*

答案:錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守監(jiān)管要求的影響程度;錯(cuò)報(bào)對(duì)其他信息的影響程度;錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分部信息的影響程度;錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守重要合同條款的影響程度18.21下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)均已得到識(shí)別18.20下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不向被審計(jì)單位管理層和治理層獲取書(shū)面聲明的是()。[單選題]*

答案:管理層已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的所有期后事項(xiàng)18.19如果書(shū)面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要實(shí)施的程序不包括()。[單選題]*

答案:要求管理層更新后重新提交書(shū)面聲明18.18下列有關(guān)書(shū)面聲明的說(shuō)法中，正確的是()。[單選題]*

答案:如果對(duì)管理層的誠(chéng)信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認(rèn)為其作出的書(shū)面聲明不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)就應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)18.17下列有關(guān)書(shū)面聲明的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:如果管理層不向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的書(shū)面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)18.16下列有關(guān)書(shū)面聲明的日期和涵蓋期間的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:就某些交易獲取的單獨(dú)書(shū)面聲明可以晚于審計(jì)報(bào)告日下列有關(guān)書(shū)面聲明作用的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。[單選題]*

答案:書(shū)面聲明提供的審計(jì)證據(jù)需要其他審計(jì)證據(jù)予以佐證下列各項(xiàng)期后事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其負(fù)有主動(dòng)識(shí)別的義務(wù)的是()。[單選題]*

答案:第一時(shí)段期后事項(xiàng)下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)均已得到識(shí)別下列有關(guān)審計(jì)工作底稿復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核所有審計(jì)工作底稿在執(zhí)行項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，下列各項(xiàng)中，復(fù)核人員通常無(wú)需考慮的是()。

答案:重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員參與決策在審計(jì)被審計(jì)單位某項(xiàng)重要的金融資產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向被審計(jì)單位管理層獲取了書(shū)面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書(shū)面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先采取的措施是()[單選題]*

答案:實(shí)施審計(jì)程序解決書(shū)面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致的問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)報(bào)告日為2013年3月31日，財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年4月1日。下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的說(shuō)法中，正確的是()。[單選題]*

答案:應(yīng)當(dāng)盡量接近2013年3月31日，但不得晚于2013年3月31日下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:書(shū)面聲明的日期不得早于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日下列有關(guān)管理層書(shū)面聲明的作用的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:管理層已提供可靠書(shū)面聲明的事實(shí)，可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師就具體認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍下列書(shū)面文件中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為可以作為書(shū)面聲明的是()。[單選題]*

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師列示管理層責(zé)任并經(jīng)被審計(jì)單位管理層確認(rèn)的信函下列有關(guān)書(shū)面聲明的說(shuō)法中，正確的是()。[單選題]*

答案:書(shū)面聲明需要涵蓋審計(jì)報(bào)告中提及的所有期間在確定項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮的是()[單選題]*

答案:項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的經(jīng)驗(yàn)和能力下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理和實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量承擔(dān)總體責(zé)任的是()。

答案:項(xiàng)目合伙人下列有關(guān)評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。[單選題]*

答案:如果分類(lèi)錯(cuò)報(bào)的金額超過(guò)了財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，則錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響是重大的下列有關(guān)錯(cuò)報(bào)的溝通和更正的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)甲公司于2014年8月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2010年度起擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2015年10月，審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會(huì)計(jì)問(wèn)題咨詢(xún)了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊(cè)會(huì)計(jì)師。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2015年6月購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票，于2015年12月賣(mài)出。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納，2014年10月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì)。全體參會(huì)人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤(pán)作為禮品。(5)甲公司聘請(qǐng)XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人。訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購(gòu)買(mǎi)的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開(kāi)發(fā)和推廣。該軟件公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。下列選項(xiàng)正確的是(

)

答案:(1)不違反。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后/上市后擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人的時(shí)間沒(méi)有超過(guò)2年，不違反有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定。;(2)違反。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于審計(jì)項(xiàng)目組成員/B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的咨詢(xún)意見(jiàn)直接影響審計(jì)結(jié)果，其妻子在審計(jì)期間擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。;(3)不違反。審計(jì)項(xiàng)目組成員C在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間之前加入事務(wù)所，且其在審計(jì)項(xiàng)目組中的工作，不涉及評(píng)價(jià)其就職于甲公司的子公司時(shí)所作的工作/出納工作，因此，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。;(4)違反。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得收受甲公司的任何禮品。/收受甲公司禮品屬于不當(dāng)行為。;(5)違反。為審計(jì)客戶(hù)擔(dān)任訴訟代理人，且該糾紛所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，將因自我評(píng)價(jià)/過(guò)度推介對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。;(6)違反。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)所參與了甲公司重要財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)/參與設(shè)計(jì)的成本核算軟件構(gòu)成甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對(duì)會(huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的基本要求不包括(

)。

答案:簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū);審慎選擇被審計(jì)單位會(huì)計(jì)師事務(wù)所有可能承擔(dān)以下(

)的行政責(zé)任。

答案:暫停執(zhí)業(yè);沒(méi)收違法所得并罰款;警告注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任(

)。

答案:重大過(guò)失;欺詐;違約下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素的有(

)。

答案:自身利益;自我評(píng)價(jià);過(guò)度推介;密切關(guān)系以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有(

)。

答案:在審計(jì)報(bào)告中簽字的項(xiàng)目經(jīng)理;項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人;項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策的其他審計(jì)合伙人;負(fù)責(zé)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)是否有重大稅項(xiàng)的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人以下各項(xiàng)中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有(

)。

答案:審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬與其向?qū)徲?jì)客戶(hù)推銷(xiāo)的非鑒證服務(wù)掛鉤;接受客戶(hù)的禮品;審計(jì)項(xiàng)目組成員接受客戶(hù)超出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往來(lái)的款待;審計(jì)項(xiàng)目組成員同時(shí)負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)針對(duì)貸款和擔(dān)保，下列說(shuō)法中正確的有(

)。

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)牟粚儆阢y行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶(hù)取得貸款，或由審計(jì)客戶(hù)提供貸款擔(dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶(hù)開(kāi)立存款或交易賬戶(hù)，如果賬戶(hù)按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響;如果審計(jì)客戶(hù)不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得接受此類(lèi)貸款或擔(dān)保下列經(jīng)濟(jì)利益中，將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施的情形有(

)。

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益;項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益;會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬和審計(jì)客戶(hù)同時(shí)在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)濟(jì)利益重大，并且審計(jì)客戶(hù)能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師為兩個(gè)以上客戶(hù)提供服務(wù)，而這些客戶(hù)之間存在利益沖突，那么違反的職業(yè)道德基本原則有(

)。

答案:客觀和公正;保密注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，不得有(

)行為。

答案:夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn);貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作;暗示有能力影響有關(guān)主管部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類(lèi)似機(jī)構(gòu);作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明下列情形中，屬于保持良好職業(yè)行為所不得實(shí)施的行為有(

)

答案:夸大宣傳提供的服務(wù);貶低其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作;無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作;夸大宣傳擁有的資質(zhì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(4)甲公司是F1賽事中國(guó)站的贊助商，送給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師5張中國(guó)站的貴賓票。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將票分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。要求:指出事務(wù)所及項(xiàng)目組成員是否違反職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案:[答案]違反。事務(wù)所及項(xiàng)目組成員不得接受審計(jì)客戶(hù)禮品，否則(因自身利益和密切關(guān)系)嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿浴Ｏ铝嘘P(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗的說(shuō)法，不恰當(dāng)?shù)氖?

)。

答案:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)管理層精心策劃的串通舞弊則屬于審計(jì)失敗注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛假的陳述，出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)該視為(

)。

答案:欺詐以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施中不能認(rèn)同的是

答案:在選擇被審計(jì)單位時(shí)，陷入法律困境的被審計(jì)單位一定不能選擇注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的基本要求不包括()。

答案:簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)下列各項(xiàng)中，不屬于因外在壓力導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形的是(

)。

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人與鑒證客戶(hù)存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系下列事項(xiàng)中，不對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的是(

)。

答案:被審計(jì)單位為審計(jì)項(xiàng)目組成員提供外勤審計(jì)期間的盒飯會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶(hù)的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系或自身利益產(chǎn)生不利影響，下面關(guān)于與審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系的相關(guān)規(guī)定的表述中，錯(cuò)誤的是(

)

答案:如果審計(jì)客戶(hù)是首次公開(kāi)發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計(jì)合伙人在該公司連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限，不得超過(guò)兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度在對(duì)甲上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列事項(xiàng)，其中不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的是(

)。

答案:審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2016年3月離職以下關(guān)于保密原則的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?

)

答案:如果是為了自己的利益披露涉密信息，那么不違反保密原則下列各項(xiàng)中，屬于職業(yè)道德基本原則的是()。

答案:獨(dú)立性固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)有那些?

答案:存在;完整性;準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?權(quán)力和義務(wù);分類(lèi);列報(bào)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)甲公司于2014年8月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2010年度起擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2015年10月，審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會(huì)計(jì)問(wèn)題咨詢(xún)了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊(cè)會(huì)計(jì)師。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2015年6月購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票，于2015年12月賣(mài)出。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納，2014年10月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì)。全體參會(huì)人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤(pán)作為禮品。(5)甲公司聘請(qǐng)XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人。訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購(gòu)買(mǎi)的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開(kāi)發(fā)和推廣。該軟件公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案:(1)不違反。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甲公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后/上市后擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人的時(shí)間沒(méi)有超過(guò)2年，不違反有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定。(2)違反。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于審計(jì)項(xiàng)目組成員/B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的咨詢(xún)意見(jiàn)直接影響審計(jì)結(jié)果，其妻子在審計(jì)期間擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。(3)不違反。審計(jì)項(xiàng)目組成員C在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間之前加入事務(wù)所，且其在審計(jì)項(xiàng)目組中的工作，不涉及評(píng)價(jià)其就職于甲公司的子公司時(shí)所作的工作/出納工作，因此，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。(4)違反。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得收受甲公司的任何禮品。/收受甲公司禮品屬于不當(dāng)行為。(5)違反。為審計(jì)客戶(hù)擔(dān)任訴訟代理人，且該糾紛所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，將因自我評(píng)價(jià)/過(guò)度推介對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。(6)違反。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)所參與了甲公司重要財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)/參與設(shè)計(jì)的成本核算軟件構(gòu)成甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對(duì)會(huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):____甲公司是F1賽事中國(guó)站的贊助商，送給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師5張中國(guó)站的貴賓票。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將票分給了審計(jì)項(xiàng)目組成員。要求:指出事務(wù)所及項(xiàng)目組成員是否違反職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案:[答案]違反。不得接受審計(jì)客戶(hù)禮品否則(因自身利益和密切關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師為兩個(gè)以上客戶(hù)提供服務(wù)，而這些客戶(hù)之間存在利益沖突，那么違反的職業(yè)道德基本原則有(

)

答案:客觀和公正;保密下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序有()。

答案:計(jì)提和沖銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的;應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬是一致性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定包括()。

答案:存在;完整性;截止;準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁铝袑?duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有()。

答案:在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)即是標(biāo)準(zhǔn);財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為()。

答案:合理保證;有限保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所有可能承擔(dān)以下()的行政責(zé)任。

答案:暫停執(zhí)業(yè);沒(méi)收違法所得并罰款;警告下列各項(xiàng)中，屬于職業(yè)道德基本原則的是(

)。

答案:獨(dú)立性審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)對(duì)象的載體是指()。

答案:被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)1973年對(duì)審計(jì)的定義，下列對(duì)審計(jì)概念的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作主要是保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否與“既定標(biāo)準(zhǔn)”相同下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

答案:D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的合理保證意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)，下列說(shuō)法中，正確的有()

答案:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn);按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的有(

)

答案:審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。;注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此審計(jì)只能提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證。;由于利益沖突、財(cái)務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)是按歷史成本人賬還是按公允價(jià)值入賬，主要是為了證實(shí)資產(chǎn)的(

)認(rèn)定。

答案:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偧坠緦?018年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對(duì)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是()。

答案:完整性注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬(wàn)元銷(xiāo)售未入賬，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷(xiāo)貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)的()認(rèn)定存在問(wèn)題。

答案:完整性在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的是()。

答案:年后開(kāi)出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款——A公司100，貸:營(yíng)業(yè)收入100”，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷(xiāo)貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)的()認(rèn)定存在問(wèn)題。

答案:準(zhǔn)確性以下關(guān)于管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的表達(dá)不恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)承擔(dān)完全責(zé)任在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任為證實(shí)A公司對(duì)于“銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，效果可能最差的(

)。

答案:將所選擇的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較下列事項(xiàng)中違反被審計(jì)單位“準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是(

)。

答案:將應(yīng)付賬款100萬(wàn)元記為l000萬(wàn)元重不重要應(yīng)該從性質(zhì)和金額兩個(gè)方面來(lái)判斷。(

)

答案:對(duì)某個(gè)錯(cuò)報(bào)從金額上看比較小，那么它一定不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)。(

)

答案:錯(cuò)重要性的判斷可以離開(kāi)具體的環(huán)境。(

)

答案:錯(cuò)同一企業(yè)在不同時(shí)期的重要性水平絕對(duì)是一樣的。(

)

答案:錯(cuò)在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮的因素包括()。

答案:以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)(包括已更正和未更正錯(cuò)報(bào))的數(shù)量和金額;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果;被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望;被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求或投資者的期望初步判斷重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合考慮(

)。

答案:被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模;被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的內(nèi)容注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，考慮的內(nèi)容包括(

)。

答案:對(duì)甲公司的了解;前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì);根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)做出的預(yù)期;前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的范圍下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中不正確的有(

)。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)錯(cuò)報(bào)重要性考慮時(shí)，必須同時(shí)考慮數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面，只有數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面都重要了，才可以說(shuō)該錯(cuò)報(bào)是重要的;為保證計(jì)劃審計(jì)工作的效果，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由項(xiàng)目合伙人獨(dú)立完成;一般而言財(cái)務(wù)報(bào)表使用者十分關(guān)心流動(dòng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，但是基于成本效益原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從寬確定重要性水平;通常而言，實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的70%~90%下列關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法中正確的有(

)。

答案:如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中調(diào)低了最初確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要修改實(shí)際執(zhí)行的重要性;實(shí)際執(zhí)行的重要性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，需要確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的內(nèi)容是(

)。

答案:被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的要求重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是(

)。

答案:重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的下列關(guān)于重要性的說(shuō)法中不正確的是(

)。

答案:錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)不會(huì)影響重要性的判斷實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平。

答案:錯(cuò)同一企業(yè)在不同時(shí)期的重要性水平絕對(duì)是一樣的。

答案:錯(cuò)在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性;前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍;實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入乙上市公司進(jìn)行審計(jì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元的0.2%計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)600萬(wàn)元的2%計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水平，假定不考慮其他因素，則其最終作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平是()萬(wàn)元。

答案:10注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性水平時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是()。

答案:實(shí)際執(zhí)行的重要性水平應(yīng)低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平下列情況中注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮選擇較低的百分比來(lái)確定實(shí)際執(zhí)行的重要性

答案:被審計(jì)單位處于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選定基準(zhǔn)乘以某一百分比確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性。下列關(guān)于選定的基準(zhǔn)的相關(guān)表述中正確的是(

)。

答案:在新興行業(yè)中，現(xiàn)階段以搶占市場(chǎng)、擴(kuò)大知名度為目標(biāo)，選擇營(yíng)業(yè)收入為基準(zhǔn)明顯微小錯(cuò)報(bào)屬于錯(cuò)報(bào)，可以匯總累積。

答案:錯(cuò)明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D的確定:為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%~5%，也可能低一些或高一些，但通常不超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的10%。

答案:對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)概念

答案:錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正所有錯(cuò)報(bào)

答案:錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過(guò)程中累積的所有錯(cuò)報(bào)

答案:對(duì)根據(jù)錯(cuò)報(bào)產(chǎn)生的原因分類(lèi)，錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)或累積數(shù)包括下列選項(xiàng)()

答案:事實(shí)錯(cuò)報(bào)(已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào));推斷錯(cuò)報(bào);判斷錯(cuò)報(bào)2023年3月8日注冊(cè)會(huì)計(jì)師張江審計(jì)新美藥業(yè)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)為13萬(wàn)元，超過(guò)計(jì)劃階段確定的重要性水平12萬(wàn)元，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張江南應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括(

):

答案:擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的測(cè)試范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要;提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向變動(dòng)關(guān)系。

答案:對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序控制重大報(bào)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

答案:錯(cuò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)決定。

答案:對(duì)下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中正確的是(

)。

答案:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指的是認(rèn)定層次的;在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)呈反向變化在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中正確的有()。

答案:評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平?jīng)Q定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平;可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平影響了實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的有(

)。

答案:控制風(fēng)險(xiǎn)是某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但沒(méi)有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)糾正的可能性。;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。;固有風(fēng)險(xiǎn)是在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。;檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施審計(jì)程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型規(guī)定，下列表述中不正確的是(

)

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大執(zhí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，消除檢查風(fēng)險(xiǎn)下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)表述中不正確的是()。

答案:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由檢查風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相乘確定的下列關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(

)。

答案:管理層采取恰當(dāng)?shù)拇胧?，控制風(fēng)險(xiǎn)可以消除對(duì)于識(shí)別出存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目,不能因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序()

答案:對(duì)針對(duì)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行的有效性,減少實(shí)質(zhì)性程序()

答案:錯(cuò)被審計(jì)單位的控制環(huán)境越有效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)可以減少()

答案:對(duì)對(duì)于與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制,不能利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)()

答案:對(duì)當(dāng)判斷一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不考慮控制帶來(lái)的抵消效果

答案:對(duì)在實(shí)質(zhì)性程序中，逆查通常與完整性認(rèn)定有關(guān)。

答案:錯(cuò)分析程序通常被注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和總體復(fù)合審計(jì)階段。()

答案:錯(cuò)應(yīng)用于控制測(cè)試的審計(jì)程序有()

答案:觀察;檢查;重新執(zhí)行;詢(xún)問(wèn)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有()

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制;注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性;注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位人員不足以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性下列各項(xiàng)中，通?？赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有(

)

答案:被審計(jì)單位新聘任的財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏必要的勝任能力;被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信下列做法中，可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有()

答案:針對(duì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間;向以前沒(méi)有詢(xún)問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢(xún)問(wèn);對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，正確的有()

答案:當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平;根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類(lèi)型;詢(xún)問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序相結(jié)合;考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制如果在期中實(shí)施了控制測(cè)試，在針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)考慮的因素有()

答案:控制環(huán)境;評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);期中對(duì)有關(guān)控制有效性獲取的審計(jì)證據(jù)的程度;擬減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)利用以前年度獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)有

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制;控制在過(guò)去兩年審計(jì)中未經(jīng)測(cè)試;控制在本年發(fā)生重大變化下列各項(xiàng)中,屬于在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素的有()。

答案:被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中,表明存在與函證相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有()。

答案:管理層堅(jiān)持以特定方式發(fā)送詢(xún)證函;位于不同地址的多家被詢(xún)證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址相同;提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的銀行函證結(jié)果與銀行賬面記錄不一致;不正常的回函率下列各項(xiàng)中,屬于針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象可以實(shí)施的審計(jì)程序的有()。

答案:將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢(xún)證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì);要求與被詢(xún)證者相關(guān)人員直接溝通討論詢(xún)證事項(xiàng),考慮是否有必要前往被詢(xún)證者工作地點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在;分別在中期和期末寄發(fā)詢(xún)證函,并使用被審計(jì)單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對(duì)相關(guān)賬戶(hù)的期間變動(dòng);驗(yàn)證被詢(xún)證者是否存在、是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性,其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢(xún)證者和被審計(jì)單位之間的交易記錄相匹配下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說(shuō)法中，正確的有

答案:計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取的保證程度越高，控制測(cè)試的范圍越廣;對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍;可容忍的差異額越大，實(shí)質(zhì)性分析程序的進(jìn)一步調(diào)查的范圍越廣下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中,屬于與編制虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的動(dòng)機(jī)或壓力的有()。

答案:治理層為管理層設(shè)定了過(guò)高的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)或盈利能力等激勵(lì)指標(biāo);管理層個(gè)人財(cái)務(wù)狀況受到被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中,正確的有()。

答案:僅實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試;實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序;實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù),下列有關(guān)剩余期間補(bǔ)充證據(jù)的說(shuō)法中,正確的有()。

答案:評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大,需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多;注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信賴(lài)控制的基礎(chǔ)上擬減少的實(shí)質(zhì)性程序的范圍越小,需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有()。

答案:舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì);管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn);超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中,錯(cuò)誤的有()。

答案:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目標(biāo)有()

答案:按照時(shí)間預(yù)算完成審計(jì)工作;分享對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解所形成的見(jiàn)解;考慮被審計(jì)單位由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性下列有關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()

答案:經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接影響下列各項(xiàng)中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是

答案:擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍下列有關(guān)控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有()

答案:控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性基于審計(jì)抽樣,下列有關(guān)期中實(shí)施控制測(cè)試在剩余期間獲取證據(jù)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將測(cè)試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易,以獲取控制運(yùn)行的有效性是否支持其計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的結(jié)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試M公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。下列各項(xiàng)審計(jì)程序中通常難以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的是

答案:從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬中抽取2020年12月31日的明細(xì)記錄,檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末以后實(shí)施下列情形中,最適合采用人工控制的情形是()。

答案:存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

答案:對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制,只要信息技術(shù)一般控制未發(fā)生變化,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需了解下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

答案:管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中,正確的是()

答案:與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)2013年1月，DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并成立ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原DEF、XYZ兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度存在差異。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬逐步進(jìn)行整合，確保兩年后建立統(tǒng)一的質(zhì)量管理制度。

答案:錯(cuò)從1000張發(fā)票中抽取100張進(jìn)行審查，其抽樣間隔為10。（）

答案:對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)概念。（

）

答案:錯(cuò)從1000張發(fā)票中抽取100張進(jìn)行審查，其抽樣間隔為10。（

）

答案:對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)在具體審計(jì)計(jì)劃工作之后。(

)

答案:錯(cuò)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。

答案:對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)質(zhì)量管理制度摘錄如下:分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實(shí)際情況,自行制定業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度。

答案:錯(cuò)對(duì)于大額應(yīng)收賬款余額，審計(jì)師必須采用積極式函證予以證實(shí)。(

)

答案:錯(cuò)審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，審計(jì)師則應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍。(

)

答案:錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某年度業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估業(yè)務(wù)收