六稅兩費(fèi)課件教學(xué)課件

六稅兩費(fèi)ppt課件六稅兩費(fèi)概述城市維護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅地方教育附加教育費(fèi)附加印花稅自然資源稅城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅六稅兩費(fèi)概述01定義六稅兩費(fèi)是指增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅）的合稱。背景在中國(guó)的稅收體系中，六稅兩費(fèi)一直是最為重要的稅收種類之一，對(duì)于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。六稅兩費(fèi)的定義六稅兩費(fèi)的計(jì)算方式根據(jù)不同的稅種和政策有所不同，但一般都有一定的計(jì)算公式和稅率標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算方式以增值稅為例，其計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；而消費(fèi)稅則根據(jù)不同的商品種類和銷售地點(diǎn)有所不同。示例六稅兩費(fèi)的計(jì)算方式六稅兩費(fèi)的意義在于其是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，同時(shí)也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。意義六稅兩費(fèi)的作用廣泛，例如增值稅可以促進(jìn)商品流通、消費(fèi)稅可以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加可以促進(jìn)城市建設(shè)和教育事業(yè)發(fā)展等。同時(shí)，房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅也可以促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。作用六稅兩費(fèi)的意義和作用城市維護(hù)建設(shè)稅02定義征收目的明確計(jì)稅依據(jù)與“三稅”一致稅收負(fù)擔(dān)輕征收范圍廣特點(diǎn)城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱“城建稅”）是專門用于城市維護(hù)建設(shè)的稅種，是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。城建稅具有以下特點(diǎn)適用于繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，改善城市基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施。以實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)。城建稅的稅率相對(duì)較低，稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕。城市維護(hù)建設(shè)稅的定義和特點(diǎn)稅率：城建稅的稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)不同而有所差異，具體如下納稅人所在地為城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為7%。納稅人所在地為工礦區(qū)、礦山的，稅率為1%。納稅人所在地為非城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%。計(jì)稅依據(jù)：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策：城建稅具有以下優(yōu)惠政策對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定減免規(guī)定：城建稅具有以下減免規(guī)定對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅。對(duì)由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重大水利工程建設(shè)項(xiàng)目所占用耕地免征耕地占用稅的，其配套設(shè)施占用耕地屬于非農(nóng)業(yè)用地的部分，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的同時(shí)，免征城建稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定房產(chǎn)稅03房產(chǎn)稅是一種對(duì)房屋所有人或使用人征收的稅種，主要針對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的經(jīng)營(yíng)性房屋，以房屋的評(píng)估值或租金為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面征稅范圍廣泛：房產(chǎn)稅的征稅范圍覆蓋了全國(guó)城市和部分農(nóng)村地區(qū)，對(duì)經(jīng)營(yíng)性房屋進(jìn)行征收。稅負(fù)相對(duì)公平：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估值或租金，能夠較好地反映房屋的實(shí)際價(jià)值和使用情況，因此相對(duì)公平。促進(jìn)資源優(yōu)化配置：房產(chǎn)稅的征收可以調(diào)節(jié)房屋的供求關(guān)系，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。房產(chǎn)稅的定義和特點(diǎn)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括房屋的評(píng)估值和租金。評(píng)估值是指由專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)房屋價(jià)值進(jìn)行評(píng)估得出的價(jià)值；租金則是房屋所有人或使用人向承租人收取的租金。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同的地區(qū)和房屋類型有所差異。一般來(lái)說(shuō)，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的經(jīng)營(yíng)性房屋適用較高的稅率，而農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)營(yíng)性房屋適用較低的稅率。此外，不同種類的房屋也有不同的稅率。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率為了鼓勵(lì)某些特定的群體或者特定地區(qū)的發(fā)展，國(guó)家會(huì)出臺(tái)一些房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。比如，對(duì)于老年人、殘疾人等弱勢(shì)群體，或者對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，會(huì)給予一定的減免政策。另外，還有一些普遍性的優(yōu)惠政策，如對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性房屋、農(nóng)村地區(qū)的房屋等，也會(huì)相應(yīng)地減免房產(chǎn)稅。具體的減免幅度和范圍需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐恼吆头ㄒ?guī)來(lái)確定。房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定地方教育附加04地方教育附加是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，由地方政府按照一定比例從營(yíng)業(yè)稅中征收的教育附加費(fèi)用。地方教育附加具有?？顚Ｓ玫奶攸c(diǎn)，用于當(dāng)?shù)亟逃聵I(yè)的發(fā)展和改善，是地方政府籌措教育經(jīng)費(fèi)的重要渠道。地方教育附加的定義和特點(diǎn)特點(diǎn)定義VS地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅額，即營(yíng)業(yè)稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。稅率地方教育附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)和政策有所不同，一般是在1%到3%之間。計(jì)稅依據(jù)地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策地方政府為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或企業(yè)的發(fā)展，會(huì)對(duì)應(yīng)繳納的地方教育附加進(jìn)行減免或優(yōu)惠。減免規(guī)定對(duì)于一些符合政策規(guī)定的企業(yè)或項(xiàng)目，可以免除地方教育附加的繳納。地方教育附加的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定教育費(fèi)附加053.強(qiáng)制征收：教育費(fèi)附加的征收具有強(qiáng)制性，所有應(yīng)繳納稅費(fèi)的單位和個(gè)人都必須繳納。2.政府主導(dǎo)：教育費(fèi)附加的征收和使用由政府主導(dǎo)，體現(xiàn)了政府對(duì)教育事業(yè)的責(zé)任和重視。1.?？顚Ｓ茫航逃M(fèi)附加是專門用于發(fā)展教育事業(yè)，不能挪作他用。定義：教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，專項(xiàng)用于教育事業(yè)的一種政府性基金。它是國(guó)家為了促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展而設(shè)立的。特點(diǎn)教育費(fèi)附加的定義和特點(diǎn)教育費(fèi)附加是按照納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅三項(xiàng)稅額之和的一定比例征收。教育費(fèi)附加的稅率一般為3%，但不同地區(qū)和不同行業(yè)可能會(huì)有所不同，具體稅率需要參考當(dāng)?shù)卣吆鸵?guī)定。計(jì)稅依據(jù)稅率教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策為了鼓勵(lì)和支持教育事業(yè)的發(fā)展，政府會(huì)出臺(tái)一些教育費(fèi)附加的優(yōu)惠政策，比如對(duì)一些貧困地區(qū)和貧困家庭給予減免等。減免規(guī)定教育費(fèi)附加也有一些減免規(guī)定，比如對(duì)一些教育機(jī)構(gòu)、公共圖書(shū)館、博物館等非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)可以免征教育費(fèi)附加等。教育費(fèi)附加的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定印花稅06定義：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。特點(diǎn)征收范圍廣泛稅負(fù)輕自行購(gòu)買印花稅票一次貼花印花稅的定義和特點(diǎn)合同金額、賬簿金額、證照金額等計(jì)稅依據(jù)適用于一些特定的經(jīng)濟(jì)憑證，如營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證等，每件5元。定額稅率按比例稅率和定額稅率兩種形式稅率適用于各類經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，如購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，稅率從0.005%到1%不等。比例稅率印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅。對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免征印花稅。減免規(guī)定對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用地、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的用地免征印花稅。對(duì)向農(nóng)村小額貸款擔(dān)保公司發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款提供擔(dān)保所簽訂的合同免征印花稅。印花稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定自然資源稅070102定義自然資源稅是對(duì)自然資源的開(kāi)發(fā)、使用或收益行為所征收的一種稅，旨在保護(hù)和合理利用自然資源，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。特點(diǎn)自然資源稅具有以下特點(diǎn)征收范圍廣泛涉及各種自然資源，如礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。征收對(duì)象特定僅針對(duì)自然資源的開(kāi)發(fā)、使用或收益行為征稅。稅收負(fù)擔(dān)與資源價(jià)值相關(guān)自然資源稅的稅收負(fù)擔(dān)通常與資源的價(jià)值成正比，以體現(xiàn)資源的稀缺性和價(jià)值。030405自然資源稅的定義和特點(diǎn)計(jì)稅依據(jù)自然資源稅的計(jì)稅依據(jù)通常為資源的數(shù)量或價(jià)值，如礦產(chǎn)資源的開(kāi)采量、水資源的取水量等。要點(diǎn)一要點(diǎn)二稅率自然資源稅的稅率根據(jù)不同資源的特點(diǎn)和市場(chǎng)需求確定，通常采用定額稅率或比例稅率。稅率的高低取決于資源的稀缺性和對(duì)環(huán)境的影響程度。自然資源稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策為了鼓勵(lì)資源的合理開(kāi)發(fā)和有效利用，政府通常會(huì)制定一些優(yōu)惠政策，如對(duì)可再生資源的開(kāi)發(fā)和使用給予減免稅待遇。減免規(guī)定為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，政府會(huì)對(duì)符合特定條件的企業(yè)和個(gè)人給予減免稅待遇，如對(duì)小型微利企業(yè)的資源使用稅進(jìn)行減免。自然資源稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅08城鎮(zhèn)土地使用稅是一種對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地進(jìn)行征收的稅種。定義城鎮(zhèn)土地使用稅是一種地方性稅種，由地方政府負(fù)責(zé)征收和管理，主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共設(shè)施維護(hù)。特點(diǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅的定義和特點(diǎn)計(jì)稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。稅率城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同的土地用途和地區(qū)而有所不同，一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)用地的稅率較高，工業(yè)用地的稅率較低。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策對(duì)于一些特殊用途的土地，如公共設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、教育科研等，可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。減免規(guī)定對(duì)于一些困難企業(yè)和個(gè)人，可以申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策和減免規(guī)定耕地占用稅09耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的稅種。定義耕地占用稅具有征收范圍廣泛、實(shí)行差別稅率、稅收負(fù)擔(dān)輕、一次性征收等特點(diǎn)。特點(diǎn)耕地占用稅的定義和特點(diǎn)以實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，包括建筑物、構(gòu)筑物