【惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及完善分析13000字 （論文）】

惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-2"\h\u19929摘要 126598惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 311650一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述 38598（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的概念 313840（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容 410291（三）營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) 532261二、惠州極米科技簡(jiǎn)介及營(yíng)運(yùn)資金管理取得的主要成效 51810（一）公司簡(jiǎn)介 524277（二）營(yíng)運(yùn)資金管理取得的主要成效 61915數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)網(wǎng)站及惠州極米科技財(cái)務(wù)報(bào)表 89126三、惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題 923293（一）貨幣資金占比較低 926339（二）應(yīng)付賬款管理不規(guī)范 1027932（三）應(yīng)收賬款回款速度較慢 1023967（四）存貨周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng) 1116318四、解決惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的對(duì)策 131754（一）加強(qiáng)貨幣資金管理 134041（二）嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)付賬款管理制度 139766（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理 1411203（四）優(yōu)化存貨管理 1527712參考文獻(xiàn) 17摘要營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)各項(xiàng)資金要素中最具活力的要素，在國(guó)內(nèi)外數(shù)字通信行業(yè)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的背景下，企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和整體投資回報(bào)率的穩(wěn)定提升至關(guān)重要。本文以惠州極米科技為主要研究對(duì)象，結(jié)合已有的文獻(xiàn)資料先簡(jiǎn)單介紹營(yíng)運(yùn)資金管理的概念、主要內(nèi)容及其績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，之后進(jìn)一步詳細(xì)介紹惠州極米科技及其營(yíng)運(yùn)資金管理取得的主要成效，再?gòu)囊鼗纠碚摻嵌瘸霭l(fā)，研究分析惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理中可能存在的問(wèn)題及其原因，并聯(lián)系極米數(shù)字通信近幾年發(fā)展的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和管理狀況，提出具有針對(duì)性和目的性的建議，希望可以對(duì)解決惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題提供一些幫助。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理；應(yīng)付賬款；應(yīng)收賬款；存貨周轉(zhuǎn)期惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究在國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈和2024年新冠肺炎肆虐全球的背景下，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，我國(guó)數(shù)字通信企業(yè)也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，如外貿(mào)企業(yè)不斷進(jìn)入我國(guó)進(jìn)行其自身的市場(chǎng)擴(kuò)張對(duì)我國(guó)企業(yè)造成嚴(yán)重影響、貿(mào)易戰(zhàn)加劇企業(yè)產(chǎn)品出口困難等。那么我國(guó)數(shù)字通信企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這些阻礙它們發(fā)展的障礙呢？就目前形勢(shì)看，我國(guó)數(shù)字通信企業(yè)只有從自身內(nèi)部出發(fā)，先解決企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升數(shù)字通信企業(yè)自身在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，再根據(jù)國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)環(huán)境做出相應(yīng)對(duì)策（李思源,張夢(mèng),2022）。對(duì)于各數(shù)字通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金管理是更關(guān)注的一部分，營(yíng)運(yùn)資金管理的能力和水平影響企業(yè)成本控制、盈利能力等多方面因素，企業(yè)若想以更快、更有力的速度占領(lǐng)市場(chǎng)、獲取利潤(rùn)，必須加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理（王天宇,趙欣然）。本人于2023年7月在惠州極米科技開(kāi)展為期3周的實(shí)習(xí)，通過(guò)與采購(gòu)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)工作人員溝通交流，了解惠州極米科技日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并通過(guò)到銷(xiāo)售點(diǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)節(jié)點(diǎn)實(shí)地考察和查閱惠州極米科技公司相關(guān)銷(xiāo)售資料等方式，了解惠州極米科技的銷(xiāo)售情況及物流配送情況。本文以惠州極米科技為研究對(duì)象，搜集整理數(shù)字通信行業(yè)中3家龍頭上市企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，通過(guò)把惠州極米科技與本行業(yè)中營(yíng)運(yùn)資金管理水平排名較前的數(shù)字通信企業(yè)作對(duì)比，突出惠州極米科技在各方面體現(xiàn)出的弱勢(shì)，據(jù)以分析惠州極米科技在營(yíng)運(yùn)資金管理方面有待解決的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際情況分析極米數(shù)字通信公司存在問(wèn)題的原因，對(duì)此提出參考性的建議和對(duì)策，在為惠州極米科技提供借鑒意義的同時(shí)，希望也可以為同行數(shù)字通信企業(yè)的其他企業(yè)提供一些參考。一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的概念營(yíng)運(yùn)資金通常也稱(chēng)為營(yíng)運(yùn)資本，是指在企業(yè)一年或是一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)為了維系自身正常的生產(chǎn)和發(fā)展所需的資金。廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)在一年或是一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)投入于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目上的資金，涵蓋了數(shù)字通信企業(yè)全部流動(dòng)資產(chǎn)的范圍。狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減去流動(dòng)負(fù)債總額，是企業(yè)凈償債能力高低的體現(xiàn)。營(yíng)運(yùn)資金主要有以下特點(diǎn)（劉子軒,陳雅靜,楊浩,2022）：資金周轉(zhuǎn)具有短期性；資金實(shí)物形態(tài)具有易變性；資金數(shù)量具有波動(dòng)性；資金來(lái)源具有靈活多樣性。營(yíng)運(yùn)資金管理是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)以各項(xiàng)資金為對(duì)象，進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)，主要包括對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和流動(dòng)負(fù)債的管理（吳文博,徐曉蕾,2020）。流動(dòng)資產(chǎn)的管理是指對(duì)可以在一年或一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，達(dá)到防止資金流失，提要使用效率的目的。流動(dòng)負(fù)債的管理就是企業(yè)應(yīng)該做出哪些決策為資產(chǎn)融資（馬芳寧,郭海藍(lán),林嘉,2021）。（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)而言就像“血液”般的存在，起著鞏固根基、維持生存、促進(jìn)發(fā)展的作用。從要素基本理論出發(fā)，營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容包括以下幾方面。1.現(xiàn)金管理在營(yíng)運(yùn)資金中，現(xiàn)金屬于最活躍、流動(dòng)性最強(qiáng)的。正常情況下，企業(yè)若是持有的現(xiàn)金數(shù)量較少，則容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；相反，過(guò)度的現(xiàn)金儲(chǔ)蓄，又會(huì)因?yàn)橘Y金無(wú)法有效投入周轉(zhuǎn)、無(wú)法盈利而造成損失。在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，企業(yè)必須努力確保業(yè)務(wù)交易所需的資金，降低風(fēng)險(xiǎn)，防止過(guò)多的資金閑置，促使長(zhǎng)期利潤(rùn)的增長(zhǎng)（胡天翊,朱宇航,2021）。2.應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，它反映經(jīng)濟(jì)交易中買(mǎi)方與賣(mài)方的關(guān)系，即作為買(mǎi)方的企業(yè)與作為賣(mài)方的供應(yīng)商之間的關(guān)系。應(yīng)付賬款管理指的是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌握資金動(dòng)向的科學(xué)管理手段（高思聰,沈悅寧,韓冬,2022）。3.應(yīng)收賬款管理，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，從銷(xiāo)售方將貨物或服務(wù)提供給購(gòu)買(mǎi)方，債權(quán)成立開(kāi)始到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束，銷(xiāo)售商采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對(duì)應(yīng)收賬款回收全過(guò)程所進(jìn)行的管理（鄒智勇,謝佳怡,2021）。4.存貨管理存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中持有的，以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等（周梓淇,曹雨辰,丁雪,2021）。存貨管理是指企業(yè)一方面為維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)作，另一方面為降低管理成本，提高盈利水平，而對(duì)存貨進(jìn)行決策、計(jì)劃、控制等工作的總稱(chēng)。（三）營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)判斷企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平高低的標(biāo)準(zhǔn)種類(lèi)有很多，最常見(jiàn)、運(yùn)用較多的屬于營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，構(gòu)成營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的三個(gè)基本維度分別是企業(yè)的主體、客體和組織維度（蘇芷晴,段涵,2022）。通過(guò)對(duì)我國(guó)現(xiàn)有研究文獻(xiàn)的總結(jié)，可以綜合歸納出18個(gè)用于營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)，根據(jù)每個(gè)指標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，將其分為五個(gè)方面，分別是資金結(jié)構(gòu)合理性、創(chuàng)造效益能力、資金流動(dòng)性、營(yíng)運(yùn)能力以及短期償債能力，各方面績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式如表1所示（白梓軒,鐘瑾萱,龔彥）。表1營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式表（俞晨曦,袁澤宇,梁紫）類(lèi)別項(xiàng)目計(jì)算公式資金結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)比重流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額流動(dòng)負(fù)債比重流動(dòng)負(fù)債÷資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)資金比重營(yíng)運(yùn)資金÷資產(chǎn)總額創(chuàng)造效益能力評(píng)價(jià)指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金生產(chǎn)率營(yíng)業(yè)收入÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金營(yíng)業(yè)收入倍數(shù)營(yíng)業(yè)收入÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金需求量營(yíng)運(yùn)資金與營(yíng)運(yùn)成本比率[平均存貨+平均應(yīng)收賬款×（1-毛利率）-平均應(yīng)付賬款]÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本資金流動(dòng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收賬款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷應(yīng)付賬款平均余額營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)營(yíng)業(yè)周期存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期購(gòu)銷(xiāo)周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期營(yíng)運(yùn)資金總額÷（銷(xiāo)售收入÷360）短期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率（貨幣資金+現(xiàn)金等價(jià)物）÷流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金充足率（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）÷流動(dòng)負(fù)債二、惠州極米科技簡(jiǎn)介及營(yíng)運(yùn)資金管理取得的主要成效（一）公司簡(jiǎn)介惠州極米科技公司是我國(guó)數(shù)字通信行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕數(shù)字通信領(lǐng)域多年，惠州極米科技在曾經(jīng)在2022-2024年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家數(shù)字通信企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)數(shù)字通信企業(yè)500強(qiáng)”?；葜輼O米科技的發(fā)展是我國(guó)數(shù)字通信企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)數(shù)字通信企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于數(shù)字通信市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于數(shù)字通信行業(yè)前沿，引領(lǐng)數(shù)字通信行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場(chǎng)總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷(xiāo)售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷(xiāo)售分公司一銷(xiāo)售分公司三銷(xiāo)售分公司二銷(xiāo)售分公司四采購(gòu)部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四圖1惠州極米科技公司組織結(jié)構(gòu)（二）營(yíng)運(yùn)資金管理取得的主要成效惠州極米科技自成立以來(lái)一直秉持著質(zhì)量至上創(chuàng)新發(fā)展的價(jià)值觀念，逐漸贏得顧客的信任，樹(shù)立起良好的口碑。經(jīng)過(guò)幾年發(fā)展，惠州極米科技經(jīng)營(yíng)規(guī)模有所擴(kuò)大，營(yíng)運(yùn)資金管理能力和水平逐漸提高并取得部分成效，主要包括幾下幾點(diǎn)。1.績(jī)效評(píng)價(jià)體系逐步完善一直以來(lái)，以要素理論為基礎(chǔ)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是惠州極米科技主要采用的，這種評(píng)價(jià)體系傳統(tǒng)單一，過(guò)于關(guān)注單個(gè)要素的流動(dòng)性，缺乏對(duì)協(xié)調(diào)性和整體性的考慮，導(dǎo)致惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理與業(yè)務(wù)流程脫離（唐笑薇,許天晴,何凌,2021）。如今，惠州極米科技在原有績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，增添了以渠道理論為基礎(chǔ)的的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促使兩種體系的結(jié)合使用，從更全面廣闊的角度評(píng)價(jià)惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)作效率?；谇览碚摰目?jī)效評(píng)價(jià)體系為惠州極米科技提供了一種全新的理念和視角，幫助惠州極米科技合理控制經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用等支出，以達(dá)到獲取供應(yīng)鏈的價(jià)值增值，提升惠州極米科技的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的，促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化發(fā)展?；谇览碚摰臓I(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系計(jì)算公式如表2所示（侯雅秀,田若瑤,2022）：表2基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系計(jì)算公式營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期+理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=（采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金+生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金+營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運(yùn)資金）÷全年銷(xiāo)售收入×360采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=（材料存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）÷全年材料消耗總額×360生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=（在產(chǎn)品存貨+其他應(yīng)收款-應(yīng)付職工薪酬-其他應(yīng)付款）÷全年完工產(chǎn)品成本×360營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=（成品存貨+應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)-預(yù)收賬款-應(yīng)交稅費(fèi)）÷全年銷(xiāo)售成本×360理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=[貨幣資金+應(yīng)收股利（利息）+交易性金融資產(chǎn)-短期借款-應(yīng)付賬款-應(yīng)付利息（股利）]÷全年銷(xiāo)售收入×3602.營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理得到加強(qiáng)從理論上來(lái)說(shuō)，營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)作的“主心骨”，惠州極米科技只有將數(shù)字通信產(chǎn)品賣(mài)出去才能實(shí)現(xiàn)資金的回籠，只有實(shí)現(xiàn)資金的回籠才能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金運(yùn)轉(zhuǎn)（江靈珊,程慧智,姜海音,2020）。因此，高效管理營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金不僅有助于惠州極米科技各項(xiàng)管理職能的順利完成，而且可以開(kāi)辟新的營(yíng)銷(xiāo)渠道，加快惠州極米科技產(chǎn)品的流通速度，帶來(lái)更多銷(xiāo)售收入，促使惠州極米科技企業(yè)盈利水平上升到新的階段。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，惠州極米科技營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理得到加強(qiáng)具體體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)（范思遠(yuǎn),彭梓）：（1）拓展互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)新渠道伴隨互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，足不出戶的線上購(gòu)物方式逐漸成為絕大多數(shù)消費(fèi)者的首選，因此，集中于線下的實(shí)體銷(xiāo)售模式是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。一方面，惠州極米科技調(diào)整了單一的銷(xiāo)售模式，在建設(shè)線下銷(xiāo)售渠道的同時(shí)，建立并完善線上銷(xiāo)售網(wǎng)站，開(kāi)設(shè)專(zhuān)屬店鋪，并通過(guò)在微信、微博上加大宣傳的方式擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，拓展隱形客戶群體，利用網(wǎng)絡(luò)去庫(kù)存，逐步實(shí)現(xiàn)線上與線下業(yè)務(wù)的一體化發(fā)展（蕭妍麗,宋明月,蔡宇）。另一方面，惠州極米科技切實(shí)推進(jìn)物流配送體系的發(fā)展，將倉(cāng)儲(chǔ)節(jié)點(diǎn)設(shè)置在公路主干道與鐵路站點(diǎn)交匯處以完善惠州極米科技的倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)，與此同時(shí)，惠州極米科技實(shí)現(xiàn)了與多家快遞公司的合作，提高產(chǎn)品配送效率。（2）加強(qiáng)銷(xiāo)售渠道的維護(hù)新客戶的開(kāi)發(fā)和潛在客戶的拓展對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，然而超過(guò)半數(shù)的數(shù)字通信企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)過(guò)于注重開(kāi)拓新客戶和潛在客戶，忽略了對(duì)數(shù)字通信老客戶需求的滿足和已有銷(xiāo)售渠道的管理，導(dǎo)致競(jìng)品企業(yè)對(duì)其產(chǎn)生更大的吸引力（成峰,2021）?；葜輼O米科技發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題的存在并及時(shí)采取措施彌補(bǔ)老客戶的流失和已有銷(xiāo)售渠道的退化，首先，惠州極米科技重新整理客戶資料，依據(jù)近兩年的銷(xiāo)售情況、銀行流水等信息篩選新的優(yōu)質(zhì)客戶。其次，惠州極米科技從產(chǎn)品創(chuàng)新、包裝設(shè)計(jì)等方面加強(qiáng)對(duì)惠州極米科技優(yōu)質(zhì)老客戶的維護(hù)，盡可能讓客戶體驗(yàn)到更加細(xì)致周到的服務(wù)，樹(shù)立起良好的口碑（劉子軒,陳雅靜,楊浩）。最后，惠州極米科技針對(duì)極米數(shù)字通信員工職業(yè)素質(zhì)及銷(xiāo)售技巧展開(kāi)定期培訓(xùn)，有助于惠州極米科技的銷(xiāo)售人員熟悉并掌握公司產(chǎn)品，提升其專(zhuān)業(yè)水平，以達(dá)到對(duì)原有銷(xiāo)售渠道的維護(hù)。3.公司盈利能力有所提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平越高，管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成本便得到進(jìn)一步控制，促使銷(xiāo)售利潤(rùn)增加，企業(yè)盈利水平提高。盈利能力凸顯的是企業(yè)管理水平的高低和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞，因此，惠州極米科技企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要對(duì)盈利指標(biāo)進(jìn)行分析，總結(jié)該經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)導(dǎo)致極米數(shù)字通信企業(yè)盈利水平有待提升的原因，并針對(duì)存在的具體問(wèn)題制定策略，采取改善措施（吳文博,徐曉蕾）。本文針對(duì)惠州極米科技的銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率以及總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率3項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行盈利能力分析，指標(biāo)計(jì)算公式如表3所示。表3盈利能力分析指標(biāo)計(jì)算公式銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）÷銷(xiāo)售收入×100%銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入×100%總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額×100%隨著近幾年的不斷在各地收購(gòu)子公司及其發(fā)展，惠州極米科技銷(xiāo)售收入逐年遞增，企業(yè)規(guī)模有所擴(kuò)大，管理層越發(fā)重視對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，制定了相關(guān)的體制機(jī)制，營(yíng)運(yùn)資金管理能力和水平不斷提升，惠州極米科技企業(yè)盈利能力也隨之得到一定提高?；葜輼O米科技2019-2023年反映盈利能力的指標(biāo)變化情況如表4所示。表4惠州極米科技反映盈利能力的指標(biāo)變化情況（%）項(xiàng)目20232022202120202019均值銷(xiāo)售毛利率20.7719.9319.4318.1118.9119.43銷(xiāo)售凈利率9.889.249.058.898.949.18總資產(chǎn)凈利率20.6121.3619.3019.1819.5419.91數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)網(wǎng)站及惠州極米科技財(cái)務(wù)報(bào)表受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，疫情之后數(shù)字通信行業(yè)再次逐漸興起，由于市場(chǎng)對(duì)創(chuàng)新性數(shù)字通信產(chǎn)品的需求相對(duì)較大，且受到當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展的影響，惠州極米科技銷(xiāo)售收入逐年增加。從表4可以看出，惠州極米科技銷(xiāo)售毛利率由2019年的18.91%波動(dòng)上升至2023年的20.77%，上升幅度相對(duì)較大，五年平均19.43%；隨著惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高，相關(guān)成本費(fèi)用得到進(jìn)一步控制，促使凈利潤(rùn)增加，銷(xiāo)售凈利率也由2019年的8.94%波動(dòng)上升至2023年的9.88%，五年平均9.18%；惠州極米科技總資產(chǎn)凈利率始終保持在19%以上，由惠州極米科技2019年的19.54%波動(dòng)上升至2023年的20.61%，五年平均19.91%，進(jìn)一步體現(xiàn)出惠州極米科技投入產(chǎn)出效益以及資產(chǎn)使用效率有所提高。從整體上來(lái)說(shuō)，近年來(lái)惠州極米科技的盈利能力有所增強(qiáng)。三、惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題隨著極米數(shù)字通信企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，惠州極米科技取得了績(jī)效評(píng)價(jià)體系逐漸完善、營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理得到加強(qiáng)以及盈利能力有所提升等成效。然而，作為數(shù)字通信行業(yè)的標(biāo)志性企業(yè)，惠州極米科技還有很多有待解決的問(wèn)題，本文運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)理論，并結(jié)合惠州極米科技目前實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，分析得出惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理主要存在以下問(wèn)題。（一）貨幣資金占比較低在資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中，貨幣資金起著“橋梁”般的作用，它將采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等階段良好的銜接在一起，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)定。在滿足經(jīng)營(yíng)需要的情況下，惠州極米科技企業(yè)保持一定比例的貨幣資金是非常有必要的，它可以預(yù)防因貨幣資金不足帶來(lái)的無(wú)法正常周轉(zhuǎn)，資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，反之，企業(yè)過(guò)多的占用營(yíng)運(yùn)資金會(huì)降低資金的使用效率，給極米數(shù)字通信企業(yè)造成一定損失。惠州極米科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)一系列收付款的管理，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)彈性，提高惠州極米科技企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的能力?；葜輼O米科技與數(shù)字通信行業(yè)企業(yè)企業(yè)2019-2023年貨幣資金占總資產(chǎn)比重具體情況如表5所示。表5惠州極米科技與龍頭企業(yè)貨幣資金占比情況（%）年份20232022202120202019均值惠州極米科技12.7210.838.549.2710.4910.37MD集團(tuán)12.0711.7126.6915.4710.6017.11SG數(shù)字通信21.6726.8622.8028.6226.6425.32TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)11.3624.0827.0735.6718.8623.41數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)網(wǎng)站及惠州極米科技財(cái)務(wù)報(bào)表一般情況下，貨幣資金占總資產(chǎn)比重的合理區(qū)間是15%-25%，比重越高，說(shuō)明該數(shù)字通信企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備較充足，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越??；比重越低，說(shuō)明該數(shù)字通信企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的周轉(zhuǎn)資金相對(duì)匱乏，可能面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。由表5可知，惠州極米科技2019-2023年貨幣資金占總資產(chǎn)比重五年平均水平為10.37%，低于合理區(qū)間，與數(shù)字通信行業(yè)龍頭企業(yè)相比，MD集團(tuán)平均占比17.11%，SG數(shù)字通信五年平均占比25.32%，TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)五年平均占比23.41%，惠州極米科技與其相差甚遠(yuǎn)。缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是導(dǎo)致惠州極米科技與行業(yè)龍頭企業(yè)差距較大及貨幣資金占比較低的主要原因，這對(duì)惠州極米科技的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)具有一定風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)付賬款管理不規(guī)范應(yīng)付賬款的合理運(yùn)行可以促使公司獲得更多的利潤(rùn)，但這需要惠州極米科技公司設(shè)定合理的推遲支付日期，使應(yīng)付賬款在規(guī)定日期內(nèi)上繳，否則公司信用度就會(huì)下降從而影響公司日后集資和借貸?；葜輼O米科技在日常運(yùn)行應(yīng)付賬款方面存在不規(guī)范的問(wèn)題，主要包括以下幾個(gè)方面：第一，惠州極米科技的事前管理不規(guī)范。成立初期，惠州極米科技并未對(duì)市場(chǎng)客戶進(jìn)行數(shù)字通信產(chǎn)品需求方面的考察和調(diào)研，導(dǎo)致對(duì)市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)和客戶對(duì)產(chǎn)品的期望值預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，再加上惠州極米科技本身的生產(chǎn)計(jì)劃安排缺乏合理性，以致惠州極米科技的很多類(lèi)型的數(shù)字通信成品在倉(cāng)庫(kù)的大量積壓，造成應(yīng)付賬款和倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用的增加。此外，惠州極米科技缺乏完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)準(zhǔn)入系統(tǒng)，沒(méi)有針對(duì)上游供應(yīng)商供給的原料品質(zhì)、價(jià)格以及是否準(zhǔn)時(shí)交貨等問(wèn)題進(jìn)行篩選，確定一個(gè)優(yōu)質(zhì)的惠州極米科技的供應(yīng)商名單（馬芳寧,郭海藍(lán),林嘉）。第二，支付程序不規(guī)范?；葜輼O米科技未建立完善的授權(quán)審批制度，在支付應(yīng)付賬款的過(guò)程中缺乏完整的審核程序，相關(guān)人員對(duì)付款時(shí)間、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量等項(xiàng)目審核不嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有及時(shí)與采購(gòu)人員以及倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行溝通，隨意性較強(qiáng)。與此同時(shí)，惠州極米科技沒(méi)有建立明確的崗位責(zé)任制，容易引起極米數(shù)字通信的采購(gòu)人員與上游供應(yīng)商相互勾結(jié)、應(yīng)付賬款款項(xiàng)由采購(gòu)人員直接支付等嚴(yán)重問(wèn)題，滋生腐敗空間。第三，惠州極米科技的財(cái)務(wù)處理不規(guī)范。在財(cái)務(wù)工作中，惠州極米科技常常出現(xiàn)賬實(shí)不符、實(shí)際情況與合同約定不符的情況，一方面是貨物的實(shí)際交付金額、數(shù)量與發(fā)貨賬單不相符，另一方面是原材料實(shí)際到達(dá)時(shí)間與合同約定到達(dá)時(shí)間不相符。遇到這種情況，惠州極米科技財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有及時(shí)與相關(guān)人員核對(duì)信息，了解概況，而是直接根據(jù)發(fā)票入賬，造成數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確（胡天翊,朱宇航,2021）。除此之外，惠州極米科技對(duì)于一部分實(shí)際已經(jīng)入庫(kù)的材料，相關(guān)人員沒(méi)有及時(shí)采取措施更新數(shù)據(jù)或更新庫(kù)存信息速度較慢，導(dǎo)致極米的財(cái)務(wù)部月底進(jìn)行核算時(shí)在財(cái)務(wù)處理上沒(méi)有暫估或不準(zhǔn)暫估應(yīng)付賬款，使得惠州極米科技會(huì)計(jì)信息失真。（三）應(yīng)收賬款回款速度較慢應(yīng)收賬款管理是數(shù)字通信企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常重要的一部分，若管理不善將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有極大的負(fù)面影響，如資金利用率下降、現(xiàn)金流出率上升、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益虛高、應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)處理出錯(cuò)概率上升等。因此，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，惠州極米科技企業(yè)需要不斷完善應(yīng)收賬款管理體系，逐步提高處理應(yīng)收賬款、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期這一財(cái)務(wù)指標(biāo)可被數(shù)字通信企業(yè)用來(lái)考量應(yīng)收賬款的管理狀況，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期計(jì)算公式如表6所示。表6應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期計(jì)算公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360×平均應(yīng)收賬款÷銷(xiāo)售收入平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2由于惠州極米科技成立時(shí)間短，管理層對(duì)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的意識(shí)不強(qiáng)，并且聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)人員多是經(jīng)親戚朋友推薦來(lái)到惠州極米科技的，工作年限和工作經(jīng)驗(yàn)有待考量，部分財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)有所欠缺，導(dǎo)致惠州極米科技企業(yè)自成立以來(lái)對(duì)應(yīng)收賬款的處理都相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)應(yīng)收賬款管理能力和水平有待進(jìn)一步提升?；葜輼O米科技與行業(yè)龍頭企業(yè)2019-2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期具體情況如表7所示。表7惠州極米科技與龍頭企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）年份20232022202120202019均值惠州極米科技21.6332.5436.0327.0426.0328.65MD集團(tuán)0.760.870.840.811.050.87SG數(shù)字通信24.7623.8922.7527.3319.6923.68TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)7.5511.2412.4913.3914.7311.88數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)網(wǎng)站及惠州極米科技財(cái)務(wù)報(bào)表由表7可知，惠州極米科技應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，保持在年均28.65天，最長(zhǎng)36.03天，與數(shù)字通信行業(yè)龍頭企業(yè)差距較大，其中MD集團(tuán)始終保持低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，年均0.87天，SG數(shù)字通信保持在年均23.68天，TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)保持在年均11.88天?；葜輼O米科技應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期均值明顯高于數(shù)字通信行業(yè)龍頭企業(yè)，說(shuō)明龍頭企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度相對(duì)完善，管理水平較高（高思聰,沈悅寧,韓冬）。惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金被購(gòu)貨方占用時(shí)間較長(zhǎng)，應(yīng)收賬款管理水平有待進(jìn)一步提升的原因主要有：一方面，惠州極米科技的管理層應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較低。造成應(yīng)收賬款產(chǎn)生的眾多原因中，日益激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是最為主要的。賒銷(xiāo)是惠州極米科技管理層在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，為提高極米數(shù)字通信銷(xiāo)售額、擴(kuò)大市場(chǎng)占比而采用的主要的銷(xiāo)售方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生，以及隨之而來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)成本、收賬成本的增加和潛在的收賬風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。另一方面，極米缺乏健全的賒銷(xiāo)授信制度。對(duì)于未收回且已超過(guò)合同約定期限的應(yīng)收賬款，惠州極米科技從未系統(tǒng)評(píng)估過(guò)企業(yè)是否能夠收回以及收回多少比例，這與惠州極米科技沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的收款機(jī)構(gòu)，缺乏完善的賒銷(xiāo)授信制度有關(guān)，導(dǎo)致惠州極米科技應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，回款速度較慢。（四）存貨周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)企業(yè)資金增值是在存貨生產(chǎn)加工過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的，因此數(shù)字通信企業(yè)保持一定數(shù)量的庫(kù)存是非常有必要的，為了更好的權(quán)衡各種成本與存貨效益，提升數(shù)字通信企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平，企業(yè)不得不重視對(duì)存貨的管理。通常情況下存貨周轉(zhuǎn)期可以被用來(lái)考量企業(yè)存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)期指標(biāo)計(jì)算公式如表8所示。表8存貨周轉(zhuǎn)期計(jì)算公式存貨周轉(zhuǎn)期=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨余額×360÷銷(xiāo)貨成本平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）÷2惠州極米科技的庫(kù)存主要是各類(lèi)原料以及半成品等，在生產(chǎn)加工過(guò)程中，惠州極米科技需要儲(chǔ)存各類(lèi)原料以備加工使用，并且數(shù)字通信產(chǎn)品的加工和后期包裝處理周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致存貨中各類(lèi)原料及半成品比重占絕大部分，這在占用惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金的同時(shí)，還導(dǎo)致惠州極米科技的管理費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等多項(xiàng)開(kāi)支的增加?；葜輼O米科技與行業(yè)龍頭企業(yè)2019-2023年存貨周轉(zhuǎn)期具體情況如表9所示。表9惠州極米科技與龍頭企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期（天）年份20232022202120202019均值惠州極米科技45.5442.4537.8939.6437.4540.59MD集團(tuán)47.8933.6127.0528.0136.1134.53SG數(shù)字通信44.6839.2134.4347.3136.9140.51TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)40.0933.3730.9132.5843.2136.03數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)網(wǎng)站及惠州極米科技財(cái)務(wù)報(bào)表由表9可知，惠州極米科技存貨周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，由37.45天波動(dòng)上升到45.54天，5年平均40.59天，最長(zhǎng)45.54天，反觀數(shù)字通信行業(yè)龍頭企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，MD集團(tuán)存貨周轉(zhuǎn)期保持在年均34.53天，SG數(shù)字通信存貨周轉(zhuǎn)期保持在40.51天，TGS實(shí)業(yè)集團(tuán)存貨周轉(zhuǎn)期保持在年均36.03天，惠州極米科技與其差距較大，說(shuō)明相對(duì)而言惠州極米科技存貨管理水平是較差的?；葜輼O米科技存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)、管理水平低的主要原因可以歸結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，惠州極米科技的存貨管理模式有缺陷。長(zhǎng)期以來(lái)惠州極米科技采用的都是供應(yīng)商庫(kù)存管理模式，在這種模式下，上游供應(yīng)商對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用水平起決定作用，容易導(dǎo)致供應(yīng)商與銷(xiāo)貨方缺少合同協(xié)作，決策過(guò)程中不可避免的會(huì)因缺乏溝通造成誤會(huì)。第二，極米的存貨管理制度不完善?；葜輼O米科技企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的存貨管理?xiàng)l例和明確的規(guī)章制度，存貨定期稽查制度也沒(méi)有落到實(shí)處，使得存貨管理缺乏規(guī)范性和指示性。第三，存貨管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提升。在惠州極米科技管理層的觀念中，存貨管理就是找?guī)讉€(gè)人看好倉(cāng)庫(kù)里的貨物，盡量減少丟失即可，因此惠州極米科技雇傭的存貨管理人員多是一些上年紀(jì)的人，他們沒(méi)有存貨管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更沒(méi)有提高存貨管理水平的意識(shí)，對(duì)一些辦理存貨業(yè)務(wù)的人他們認(rèn)為只需做好出入登記和數(shù)量核實(shí)即可，沒(méi)有嚴(yán)格審查辦理存貨業(yè)務(wù)的人員是否具有許可，迫使惠州極米科技存貨管理水平短時(shí)間內(nèi)難以提高。四、解決惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的對(duì)策加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)有著極為重要的作用，可以起到確?；葜輼O米科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)順暢銜接、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管控、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、挖掘資金應(yīng)用價(jià)值等作用。根據(jù)調(diào)查報(bào)告顯示，絕大多數(shù)數(shù)字通信企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)有60%的時(shí)間和精力都投入在了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理中，由此可見(jiàn)，為解決惠州極米科技營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，惠州極米科技必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和規(guī)劃，本文具體提出以下解決對(duì)策和建議。（一）加強(qiáng)貨幣資金管理貨幣資金管理是指通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督，以達(dá)到對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源渠道和流動(dòng)去向合理規(guī)劃的目的。貨幣資金具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，若管理不善則容易被貪污挪用，同時(shí)，作為一種支付工具和償債手段，貨幣資金容易因收支無(wú)法配合導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈。因此，企業(yè)要想維持正常的生產(chǎn)運(yùn)作，就必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理與控制。優(yōu)化完善內(nèi)部控制制度是惠州極米科技加強(qiáng)貨幣資金管理的重要任務(wù)，惠州極米科技具體要做到以下幾點(diǎn)：第一，內(nèi)部控制制度要科學(xué)合理。這要求惠州極米科技領(lǐng)導(dǎo)層在建立制度的過(guò)程中要將多方面因素考慮在其中，如極米企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特征、總體經(jīng)濟(jì)情況、整個(gè)社會(huì)大環(huán)境下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、惠州極米科技企業(yè)預(yù)計(jì)投資的項(xiàng)目與活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)等，除此之外，還要考慮該制度是否得到當(dāng)下國(guó)家對(duì)數(shù)字通信行業(yè)的政策的支持。第二，確立貨幣資金的授權(quán)審批制度?；葜輼O米科技需要制定相關(guān)規(guī)定，明確資金審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任以及相關(guān)控制措施，嚴(yán)格把控惠州極米科技的資金的金額和流向，密切關(guān)注數(shù)額較大以及用于重大事項(xiàng)的資金，促使資金的實(shí)際使用與預(yù)算相契合，提高惠州極米科技的資金使用效率。第三，完善極米數(shù)字通信資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制（鄒智勇,謝佳怡,2022）?；葜輼O米科技需要明確資金業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督，如對(duì)支付資金數(shù)額的審批與資金的實(shí)際支付互相分離；資金的儲(chǔ)存保管與盤(pán)點(diǎn)核查互相制約；惠州極米科技的資金的會(huì)計(jì)處理與審計(jì)互相監(jiān)督等，保證企業(yè)貨幣資金安全。（二）嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理形式粗放、不規(guī)范的問(wèn)題在中小數(shù)字通信企業(yè)中較為普遍，惠州極米科技為改善應(yīng)付賬款管理不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)一步贏得更為充足的現(xiàn)金流，可以從以下方面來(lái)嚴(yán)格把關(guān)：第一，加強(qiáng)事前管理。在進(jìn)行生產(chǎn)之前，惠州極米科技需要對(duì)市場(chǎng)需求的變化情況以及顧客對(duì)數(shù)字通信產(chǎn)品的期望進(jìn)行考察，制定切合實(shí)際的銷(xiāo)售預(yù)算，進(jìn)而安排合理的生產(chǎn)計(jì)劃，防止因盲目生產(chǎn)造成資源浪費(fèi)。此外，完備的供應(yīng)商評(píng)價(jià)準(zhǔn)入系統(tǒng)對(duì)惠州極米科技來(lái)說(shuō)是必不可少的，惠州極米科技需要針對(duì)上游供應(yīng)商提供的原料的品質(zhì)、價(jià)位以及是否準(zhǔn)時(shí)交貨等問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估，篩選出一個(gè)優(yōu)質(zhì)的惠州極米科技供應(yīng)商名單，確保采購(gòu)的原料品質(zhì)及價(jià)位處在最合理的位置，防止不必要的應(yīng)付賬款的增加和資金積壓沉淀的困境。第二，建立健全授權(quán)審批制度（周梓淇,曹雨辰,丁雪）。對(duì)于原料等物資的采購(gòu)，在制定合理的銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃基礎(chǔ)上，惠州極米科技應(yīng)建立健全貨款支付的授權(quán)審批制度，明確規(guī)定惠州極米科技的貨款支付審核人及實(shí)際執(zhí)行人的相關(guān)責(zé)任和權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，資金審核人和執(zhí)行人必須相分離，同時(shí)必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算、正式合同及相關(guān)文件進(jìn)行嚴(yán)格審核，待審核結(jié)束確認(rèn)無(wú)誤后，再按照合同規(guī)定及時(shí)付款。第三，提高惠州極米科技的財(cái)務(wù)核算水平?；葜輼O米科技應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，明確財(cái)務(wù)人員的相關(guān)責(zé)任，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的溝通和檢驗(yàn)?zāi)芰?，一?jīng)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等的情況，立即與采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理人員溝通驗(yàn)證，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此外，惠州極米科技應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng)信息更新系統(tǒng)，縮短信息更新的時(shí)間，讓惠州極米科技的管理層及工作人員及時(shí)了解到庫(kù)存動(dòng)態(tài)變化，規(guī)避因信息更新較慢導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真的嚴(yán)重問(wèn)題。（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理從會(huì)計(jì)處理來(lái)看，惠州極米科技采用賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售方式貌似可以為極米數(shù)字通信企業(yè)帶來(lái)更多的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)，但實(shí)際上這種現(xiàn)金流入并不是立刻真實(shí)的，還會(huì)迫使惠州極米科技企業(yè)不得不用貨幣資金來(lái)繳納銷(xiāo)售貨物產(chǎn)生的稅費(fèi)，加速極米數(shù)字通信企業(yè)的現(xiàn)金流出，降低資金使用效率。因此，為強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，惠州極米科技可從以下幾方面進(jìn)行：第一，加強(qiáng)極米公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。惠州極米科技為進(jìn)一步做好應(yīng)收賬款管理工作，首要任務(wù)是提高極米企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，而提高惠州極米科技企業(yè)管理者的思想意識(shí)又是更為核心的部分。因此，惠州極米科技管理層必須先意識(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，進(jìn)而采取措施，推動(dòng)建立應(yīng)收賬款管控制度，制定完備的員工培訓(xùn)制度，為應(yīng)收賬款的管理提供制度和專(zhuān)業(yè)保障，降低企業(yè)收賬風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立健全信用評(píng)估機(jī)制。惠州極米科技屬于上游供應(yīng)鏈企業(yè)，下游客戶主要為銷(xiāo)售商，惠州極米科技需要嚴(yán)格考量銷(xiāo)售商的信用，并通過(guò)與具有實(shí)力的銷(xiāo)售商合作，獲得更為準(zhǔn)確和優(yōu)質(zhì)的銷(xiāo)售信息，幫助其預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求動(dòng)向，而惠州極米科技一味的靠放寬信用政策、降低價(jià)格來(lái)擴(kuò)大銷(xiāo)售，這不僅會(huì)為惠州極米科技提供沒(méi)有參考價(jià)值的信息，還會(huì)擾亂數(shù)字通信市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。因此，惠州極米科技應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售商建立嚴(yán)格的信用評(píng)估機(jī)制，通過(guò)對(duì)惠州極米科技客戶的企業(yè)規(guī)模、近兩年的銷(xiāo)售狀況、以及銀行出具的證明等信息，收集完備的客戶信用資料，再進(jìn)一步對(duì)客戶信用資料進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果將惠州極米科技的客戶的信用等級(jí)分為一、二、三等，并根據(jù)不同等級(jí)劃分相應(yīng)的授信額度，由此建立客戶信用檔案。第三，完善賒銷(xiāo)授信制度及授權(quán)審批制度。如前文所述，惠州極米科技的賒銷(xiāo)這種銷(xiāo)售方式在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、數(shù)字通信市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下使用得越來(lái)越廣泛，惠州極米科技企業(yè)為獲得更好的生存和發(fā)展機(jī)會(huì)不得不采用賒銷(xiāo)這種方式來(lái)開(kāi)拓市場(chǎng)，在這種情況下，企業(yè)只考慮到貨款能否收回，而沒(méi)有考慮到回款時(shí)間、回款風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值之間的關(guān)系。為從根源上嚴(yán)格管理惠州極米科技的應(yīng)收賬款，提高惠州極米科技應(yīng)收賬款管理水平，惠州極米科技應(yīng)該利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)建立賒銷(xiāo)授信制度及授權(quán)審批制度，成立專(zhuān)門(mén)的收款機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理和催收，并針對(duì)惠州極米科技的企業(yè)客戶制定對(duì)應(yīng)的催收機(jī)制，在還款期限將要到期前，要求收款機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照催收機(jī)制進(jìn)行催收。（四）優(yōu)化存貨管理為進(jìn)一步提高惠州極米科技存貨管理的規(guī)范性，彌補(bǔ)惠州極米科技存在的存貨管理模式有缺陷、管理制度不完善、管理人員專(zhuān)業(yè)能力有待提升等問(wèn)題，惠州極米科技需要從以下途徑實(shí)現(xiàn)存貨管理的優(yōu)化：第一，構(gòu)建聯(lián)合庫(kù)存管理模式。為解決存貨周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)、管理水平低等問(wèn)題，惠州極米科技可以采用更為科學(xué)合理的聯(lián)合庫(kù)存管理模式，該模式不僅可以彌補(bǔ)供應(yīng)商存貨管理模式的缺陷，而且有助于極米數(shù)字通信解決庫(kù)存模式被供應(yīng)鏈系統(tǒng)中各數(shù)字通信企業(yè)相互獨(dú)立運(yùn)作所導(dǎo)致的需求被放大的現(xiàn)象，這樣可以幫助惠州極米科技及時(shí)獲取有效信息資源、降低極米數(shù)字通信的存貨儲(chǔ)存成本、合理預(yù)測(cè)客戶需求。第二，完善存貨定期稽查制度?；葜輼O米科技應(yīng)組織倉(cāng)庫(kù)管理人員兩周一次、一旬一次或一個(gè)月一次定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)與極米數(shù)字通信的采購(gòu)、財(cái)務(wù)等相關(guān)工作人員核對(duì)庫(kù)存數(shù)量、金額，檢驗(yàn)存貨管理的相關(guān)制度規(guī)定是否有被嚴(yán)格執(zhí)行，管理層應(yīng)對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，促使存貨定期稽查制度落到實(shí)處。除了極米數(shù)字通