財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃東財(cái)專升本企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨堂隨練

{財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}東財(cái)專升本企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨堂隨練1、征收增值稅的貨物（）答案5、征收增值稅的貨物（）答案ABCD、C180ABC1--10、增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為（）答案ABC、應(yīng)納稅額=不含稅銷11、計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額（）答案12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案13、增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案1--A、5B、10C、15D、30151351015（）日內(nèi)預(yù)繳稅款。答案A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、10D、15A、3B、5C、7D、101--18、下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案ABCD19200011（）的，按超過部1--A、200711B、200771C、200791D、20081124、下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是（）答案A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)CD、將貨物作為投資的，為貨物使用的25、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）答案27、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（）答案D、將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天1--29、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（）答案ABCD、沖銷購進(jìn)退貨稅額（紅30、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是（）答案AB、沖銷銷售退貨稅額（紅字）CD、期末轉(zhuǎn)31、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算的是（）答案32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案ABC1--33、不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）答案D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）A、10000B、11700C、12000D、1234035、增值稅的計(jì)稅銷售額不包括（）答案ABCD、向買方知識點(diǎn)1--104%的征收率計(jì)算繳納增值稅37、企業(yè)銷售的期貨（）答案D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額38、下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）答案D、還本銷售方式39、企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）答案ABCD、貨，將423510A、3200B、3500C、3510D、3000A、3400B、3700C、3910D、3900稅的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）答案A、994500B、850000C、580000D、585000CD、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)方法是（）答案D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可51、對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（）答案D、還本支出不得從銷售額中扣除52、企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案D、易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額53、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額54、按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）答案CD、將自產(chǎn)55、下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案C、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額5000060000理方法是（）答案A、借記“在建工程”60200B、貸記“庫存商品”50000C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額”10200D、借記“在建工程”50000E．貸記“庫存商品”50000A、借記“應(yīng)付股利”327600B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--20000058、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）答案C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用D、從海關(guān)取得的進(jìn)口貨物完稅憑證上注明的增值稅額59、購進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）答案D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的CD、未按規(guī)ABCDABC、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值85002000034004000680A、8500B、11900C、9180D、12580A、6500B、5500C、7150D、93509000（）答案:C稅額”630元，貸記“銀行存款”9000元D、借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額”900”9000B、貨款已付或未付，購貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)能夠退340付賬款”2340（紅字）50000（）答案:CA、借記“在建工程”5000050000B、借記“在建工程”55000”5000“在建工程”5850050000（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”58500100173A、140000B、110000C、157000D、18700072A、85B、88．4C、58D、84．8A、4000B、6000C、3400D、636074、對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）答案D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅C、應(yīng)納增值稅額＝D、在發(fā)電D、預(yù)繳稅額=（銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率77、對進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（）答案A、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅8010A、850000B、300000C、55000082、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案84、出口免稅不退稅的根據(jù)是（）答案C87、出口退稅適用的稅種是（）答案ABCD、既征增88、出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（）答案1713%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)（）答案A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）BCD、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金100100A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅”60萬元B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元C、借記“應(yīng)”40值稅（出口退稅）10093、外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（）答案94、外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）答案”B”C”D”D”3413%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案:錯(cuò)8知識點(diǎn)2—11、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）答案CD、小汽車、摩托車、2、繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）答案CD、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消3、下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案C、D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，E、銷售金銀4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案D、黃酒、啤酒、成品油5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）50（含）45%B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷2507、下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）答案C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首D45%的比例稅8、消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）答案C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾D9、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）答案CD、卷煙、糧10、適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（）答案CD、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值A(chǔ)BCD（D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)12（）答案ABCD14、期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案ABCDD、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭171230%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（）答案:DA、240000B、288000C、222000D、25800010030%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）A、150B、120C、175．5D、124．515%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案530005%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案:CA、110000B、128700C、112500D、374000ABC、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)A、14000B、13500C、20000D、1800030%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA、28000B、30000C、21000D、22000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額15000（）答案A1500015000B1500026500001000（）答案A10005000050000（進(jìn)項(xiàng)稅額）85001520%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（）答案:CA、15B、17C、20A、12B、9C、10．832、企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（）答案AB、對卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從33、企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000250）25034、企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）答案C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量3545%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（）答案CD、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的35%的差價(jià)率而確定的核定價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，在實(shí)際計(jì)稅時(shí)（）答案:ABD37、對白酒征收消費(fèi)稅的政策是（）答案20%，0.538、以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅適用稅率的政策是（）答案C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律D39、對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（）答案220，D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）25040、企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（）答案D、用于基建工程、職工福利、對外投資的42、符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（）答案ABCD、生產(chǎn)和進(jìn)口43、改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）答案D、分開核算的包裝物的價(jià)款不計(jì)入計(jì)稅銷售額44、享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（）答案ABCD46、從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（答案:B（作業(yè)答案：C（案：C）47、符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）答案C、涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或代理出口D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的48、外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（）答案AB、出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算CD、不予退還消費(fèi)稅49、外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算公式是（）答案50、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）答案BC、外貿(mào)D、結(jié)轉(zhuǎn)出口51、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是（）答案BC”D13知識點(diǎn)4—11、不屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）答案ABCDAB、從高適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅CD、按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅5、屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）答案ABCD、銷售房屋ABCD8、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（）答案ABCD、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)ABCD、利潤額10、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案D、收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除成本后的余額ABC、房屋交付使用的當(dāng)天ABC、結(jié)算價(jià)款的當(dāng)天13、納稅人銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）答案C、扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天15（）答案ABC19、金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）答案20、營業(yè)稅的納稅期限包括（）答案A110B1D、扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理21、企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)（）答案23（）答案C、收取的全部費(fèi)用ABCD、造船ABC50%計(jì)入ABC、全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額ABCABC29、企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈(zèng)送的（）答案（1－營業(yè)稅稅率3110010A、50000B、45000C、5500032120A、60000B、36000C、35000A、1500B、2100C、1800A、5%B、5%—20%CA3%B5%C20%的稅率征收C5%D3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅37、企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（）答案3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅38、下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅征稅規(guī)定的是（）答案C、拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代39、符合旅游企業(yè)營業(yè)稅征收政策的是（）答案B、如果旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游過程中，改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)C、如果旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中國境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。答案:錯(cuò)4000660%（含以上的，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧30%并與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同的，3181105101551103%的征收率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。答案:對知識點(diǎn)7—1D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)2、企業(yè)所得稅的納稅人分為（）答案ABCDCD、ABCDABCABCD8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）答案ABC、企業(yè)本身沒有獨(dú)??D、繳納的A、300B、400C、500D、60010、企業(yè)所得來源地的確定原則是（）答案D、股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)11、企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是（）答案J12、非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（）答案A、在中國境內(nèi)設(shè)??25%B、非居未設(shè)??10D、在中國境內(nèi)設(shè)13、企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（）答案ABCD14、企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（）答案AB、按企業(yè)的最低價(jià)格確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入額CD、按公允價(jià)值確定實(shí)現(xiàn)的收入額1712D、按照納稅年度內(nèi)已完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)18、下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）答案C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確19、確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）答案ABCD、企業(yè)投20、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是（）答案22、如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（）答案C、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過D、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年23、企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項(xiàng)目是（）答案ABCD25、下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是（）答案D、收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶D、企業(yè)的流動(dòng)資金貸款利息支出27、企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（）答案支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價(jià)款（不含增值稅）C、通過接受D、通過抵債方式取得的，以抵債的金ABCD、個(gè)別計(jì)價(jià)法29、企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（）答案D、工資薪金支出和營業(yè)外支出ABCD、合理的31、下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（）答案D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)32、下列項(xiàng)目哪些在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算（）答案ABCD、33、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（）答案D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)D、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和職工住房公積