內(nèi)部審計報告格式

第第頁內(nèi)部審計報告格式內(nèi)部審計報告的范本我們****供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于***年*月**至**日，重點對公司****年度財務(wù)收支情況、內(nèi)部掌掌控度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決議及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保供應(yīng)資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，依據(jù)實際需要采用了確定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員樂觀搭配圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：一、基本情況公司是在*****供水公司的基礎(chǔ)上，在**市政府的引導下，采用加添股東，重組股權(quán)的方法，由**市**流域水利電力綜合開發(fā)總公司、***經(jīng)濟開發(fā)總公司、**區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、**縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同商定的出資額組建，總股本為*****萬元，公司****年**月**號核準登記。緊要供水工程位于**縣及**區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不行少的基礎(chǔ)設(shè)施，供應(yīng)工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)資產(chǎn)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于****年動工興建，****年**月竣工驗收。工程總投資*****.***萬元，經(jīng)評估為*****.****萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有**站管理站、**管理站、**管理站、調(diào)整池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工***人。至****年底，公司供應(yīng)未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額*****萬元，負債*****萬元，全部者權(quán)益*****萬元。其中固定資產(chǎn)*****萬元、流動資產(chǎn)****萬元、長期投資***萬元，流動負債****萬元（短期借款***萬元）、長期借款*****萬元，實收資本*****萬元、資本公積***萬元、未調(diào)配利潤****萬元。****年業(yè)務(wù)收入***萬元，其中水費收入***萬元、房租收入**萬元?？偙惧X費用****萬元，其中源水費**萬元，折舊****萬元，工資***萬元，借款利息***萬元，稅費**萬元，其它管理費用***萬元。另水毀維護和修理費***萬元。年度虧損****萬元。目前，緊要業(yè)務(wù)客戶有*****工業(yè)公司，日供水量約*.*萬噸，另**煉油一體化項目和****工程等也確立今后購水意向。緊要水源為**水流、**水庫和**江水。對外投資***萬元系對**區(qū)**供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的緊要問題和整改看法（一）會計核算與管理方面存在（1）收入和支出明細分類不足細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)整池建設(shè)”***萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)整，躲避虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負。（4）有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承當?shù)姆蓊~分攤掛賬并予催收。（二）內(nèi)部掌控與管理存在（5）部分費用報銷不足規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如****年*月份和**月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字；個別工資或補貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維護和修理費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的掌控缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。三、評估看法和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對前次董事會提出進一步修訂有關(guān)制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重點方面較為真實，會計處理的重點方法和程序遵奉并服從了全都性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重點事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批方法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程掌控的，但內(nèi)部掌掌控度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在靠近支出期，面對巨額的債負，公司應(yīng)加強協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時到位，躲避被代支的借款利息卷入財務(wù)危機。以上報告請予審議。公司監(jiān)事會二O**年二月二十八日審計報告依據(jù)審計計劃的布置，從20**年5月1號起至20**年6月30日止，我們對***有限公司（以下簡稱“**”）的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進行了審計，本次的審計目的：檢查****采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵奉并服從公司的有關(guān)規(guī)定；評價其內(nèi)部掌掌控度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍：****采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在20**年里，****的采購部采購數(shù)據(jù)如下：略經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必需。一、采購價格比較本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：略據(jù)我們從采購部了解到的原因是：略二、內(nèi)部掌控的不足1、供應(yīng)商報價近況：依據(jù)采購部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，敘述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”（因該份文件沒有實在說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式）；我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注：采購部對確定時期內(nèi)價格更改不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。風險：不愿定能取得對公司最有效益的報價建議：1）、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價而且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引采用“貨比三家”的方式；2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。2、固定報價近況：依據(jù)采購部的工作指引****里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保管在采購部”。風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，而且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。3、定期輪換制度近況：****公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。風險：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作三、問題1、在請購單審批完成后100多天才出PO單近況：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，仿佛的票據(jù)還有00396，00395.倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是全都的。建議：1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批情況跟進了解2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的掌控風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。篇2:首創(chuàng)內(nèi)部審計報告編審方法審計法律部管理變革參閱文件之五首創(chuàng)集團內(nèi)部審計報告編審方法第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部審計報告編審行為，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，依據(jù)《北京首都創(chuàng)業(yè)集團有限公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結(jié)果向集團內(nèi)部審計部門提出的書面報告。第三條審計組對審計事項實施審計，并完成既定的審計目標后，應(yīng)當向集團內(nèi)部審計部門提出內(nèi)部審計報告。第四條內(nèi)部審計報告包含下列基本要素：（一）標題；（二）主送單位或領(lǐng)導；（三）內(nèi)部審計報告的內(nèi)容；（四）審計組組長簽名；（五）審計組向集團內(nèi)部審計部門提出審計報告的日期。第五條內(nèi)部審計報告的標題應(yīng)當包含被審計單位名稱、審計事項的緊要內(nèi)容和時間。第六條內(nèi)部審計報告的主送單位是派出審計組的集團內(nèi)部審計部門，主送領(lǐng)導是集團內(nèi)部審計部門的直接主管領(lǐng)導。第七條內(nèi)部審計報告的實在內(nèi)容緊要包含：（一）審計的范圍、內(nèi)容、方式、起訖時間；（二）被審計單位的基本情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)關(guān)系，財務(wù)收支情形等；（三）被審計單位對供應(yīng)的會計資料的真實性和完整性的承諾情況；（四）實施審計的步驟和采取的方法及其他有關(guān)情況的說明；（五）被審計單位財務(wù)收支的真實、合法、效益情況及其評價看法；（六）審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定和集團規(guī)章制度的行為事實以及定性、處理、的法律、法規(guī)規(guī)定；（七）對被審計單位提出改進管理、提高效益的看法和建議。第八條內(nèi)部審計報告應(yīng)當內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規(guī)范。第九條審計組應(yīng)當依據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部審計報告征求看法稿。第十條審計組組長應(yīng)當對提出的內(nèi)部審計報告的真實性負責。內(nèi)部審計人員和審計組組長均不得將審計過程中查出的被審計單位違反國家規(guī)定和集團規(guī)章制度的的行為隱瞞不報。第十一條內(nèi)部審計報告應(yīng)當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長定稿，依照規(guī)定及時征求被審計單位看法。第十二條被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起三日內(nèi)提出書面看法；被審計單位自收到審計報告之日起三日內(nèi)沒有提出書面看法的，視同無異議，并由內(nèi)部審計人員予以注明。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步研究、核實。如有必需，應(yīng)當修改審計報告。但是征求被審計單位看法的審計報告應(yīng)予保管，不得遺棄、增刪或者修改。第十三條審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當及時向集團審計部門提出審計報告；提出的時間一般不得超出五個有效工作日。審計組應(yīng)當將審計報告、被審計單位對審計報告的書面看法及審計組的書面說明或者修改看法，一并報送集團內(nèi)部審計部門。第十四條集團內(nèi)部審計部門收到審計報告后，應(yīng)當對審計報告及審計工作底稿進行審核，提出書面審核看法。第十五條集團主管領(lǐng)導對內(nèi)部審計報告、審計看法書代擬稿進行審定。一般審計事項的審計報告，審計看法書代擬稿，可以集團主管領(lǐng)