做賬實(shí)操-醫(yī)療行業(yè)需要申報(bào)哪些稅種

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-醫(yī)療行業(yè)需要申報(bào)哪些稅種醫(yī)療行業(yè)需要申報(bào)的稅種主要有以下幾種：1.增值稅：一般情況：如果是銷(xiāo)售藥品、醫(yī)療器械等貨物，一般納稅人的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人的征收率為3%（目前有部分優(yōu)惠政策，可能會(huì)階段性降低）。提供醫(yī)療服務(wù)方面，符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照不高于地（市）級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等）為就醫(yī)者提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)，免征增值稅。但如果醫(yī)療服務(wù)價(jià)格高于規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)格，超過(guò)部分需要繳納增值稅。特殊情況：醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照規(guī)定價(jià)格提供相關(guān)服務(wù)，至2027年12月31日可適用免征增值稅政策。2.企業(yè)所得稅：營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)：需要繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，稅率一般為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可享受相應(yīng)的優(yōu)惠稅率，例如年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)：按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征企業(yè)所得稅，但從事非醫(yī)療服務(wù)取得的收入，如租賃收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、培訓(xùn)收入、對(duì)外投資收入等應(yīng)按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。3.個(gè)人所得稅：醫(yī)療機(jī)構(gòu)作為扣繳義務(wù)人，需要為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得等。工資、薪金所得適用3%45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%40%的稅率。對(duì)于個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照以醫(yī)療機(jī)構(gòu)形式從事疾病診斷、治療及售藥等服務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以該醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的所得，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人未經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)自行連續(xù)從事醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)，取得與醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)相關(guān)的所得，也按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。4.城市維護(hù)建設(shè)稅：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。稅率根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（其他地區(qū)）。5.教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)，費(fèi)率一般為3%。6.地方教育附加：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)征依據(jù)，費(fèi)率一般為2%。7.印花稅：醫(yī)療機(jī)構(gòu)在簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等應(yīng)稅憑證時(shí)，需要繳納印花稅。例如，購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。8.房產(chǎn)稅（若醫(yī)療機(jī)構(gòu)擁有自有房產(chǎn)）：從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。9.城鎮(zhèn)土地使用稅（若醫(yī)療機(jī)構(gòu)擁有土地使用權(quán)