2024年全面財務預算管理制度（四篇）

第26頁共26頁2024年全面財務預算管理制度第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或視情況對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并經預算委員會批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體考核指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并經預算工作組會議討論通過。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核指標時，收入和成本費用的確認遵循第六十三條至第六十八條所述原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況?？己顺煽兊母叩腿Q于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不接受____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績高低取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議討論決定。(二)審計部不接受____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績高低取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議討論決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額計算工程成本定額。(二)項目經理的考核通過年度內所有項目工程成本定額完成情況進行，薪酬與工程成本定額完成情況直接關聯(lián)。1.項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本____%。3.項目經理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應以項目經理為對象，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與預計有較大差異，可由工程項目小組提供詳細說明，逐級上報調整工程成本定額，如有爭議，由預算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應視同公司員工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部與相關部門制定，由會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。2.將工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應參與，會計核算處根據(jù)相關合同支付承包勞務費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需將人數(shù)、時間、勞務費標準等報工程處處長和財務經理批準后執(zhí)行，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內勤需參與勞務費標準的制定。4.工程項目內勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務管理處。第七十四條：各分公司和各職能部門的工資獎金總額與本單位預算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務部起草，經董事會批準后執(zhí)行，解釋和修改權歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年____月____日起實施。2024年全面財務預算管理制度（二）對于各部門編制的預算，全面預算管理工作小組均會提供詳盡的書面報告，其中涵蓋實際經營情況與預算的對比結果。此差異分析報告作為業(yè)績報告的補充材料，僅針對顯著偏離預算預期的項目進行深入剖析與報告。對于重大差異的出現(xiàn)，全面預算管理工作小組將責令相關責任部門完成詳盡的差異原因分析報告。（2）為確保預算目標的順利達成，全面預算管理委員會特設月度預算例會，通過對照業(yè)績報告與差異分析報告，及時匯總預算執(zhí)行狀況，提出針對性的改進措施，并對后續(xù)預算工作進行科學規(guī)劃與部署。第十六條全面預算的分析1.全面預算差異分析的周期下屬公司需按月編制并提交差異分析報告，同時組織月度預算例會，對各責任部門的預算執(zhí)行情況進行細致的審議與討論。下屬部門還需將月度差異分析報告提交至全面預算管理辦公室，以供備案之用。2.差異分析的責任歸屬(1)公司全面預算管理委員會負責審議并批準各部門提交的重大差異分析報告，對預算執(zhí)行差異的原因及責任部門進行深入剖析，并提出相應的處理意見。(2)責任部門需按月記錄本部門的全面預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并分析問題所在，深入分析差異產生的原因，并提出有效的改進建議。同時，責任部門還需負責落實由本部門承擔的改進措施。3.全面預算差異分析的程序(1)每月指定日期前，公司各部門需向責任部門提交業(yè)績報告。(2)各責任部門需根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行細致的解釋與分析，形成部門差異分析報告，并于每月指定日期前提交至全面預算管理領導小組進行審批。(3)每月指定日期前，公司全面預算管理辦公室將組織召開月度預算例會，對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行全面評估與分析，為全面預算管理委員會對全面預算執(zhí)行情況進行動態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預算的調整第七條全面預算調整的原則1.全面預算一經正式批準，即在公司內部具備法律效力，未經許可不得擅自更改或調整。2.當內外部環(huán)境向不利方向變化，影響預算執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素潛力或采取其他補救措施。在確實無法彌補的情況下，方可提出預算調整申請。3.當內外部環(huán)境向有利方向變化，且具備中長期穩(wěn)定趨勢，并有明確證據(jù)表明經營預算目標可進一步提高時，公司應積極主動提出預算調整申請。第十八條全面預算調整的分類1.預算一般性調整：指各責任部門在預算執(zhí)行過程中，為完成年度預算目標，在不影響年度預算目標的前提下，結合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境變化，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行的微調。2.預算重大性調整（預算修正）：指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境變化或重大業(yè)務調整，根據(jù)實際情況對年度預算目標進行的必要修正。全面預算作為公司年度經營的重要依據(jù)，應保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預算目標不允許修改。但當外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調整時，方可考慮進行預算修正（即預算重大性調整）。具體條件包括但不限于：公司發(fā)展戰(zhàn)略調整、總經理辦公會決定追加或縮減任務、市場形勢發(fā)生重大變化、國家政策發(fā)生重大變化、生產條件發(fā)生重大變化、外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化、發(fā)生不可抗力事件以及其他造成預算調整的客觀原因。第十九條全面預算調整權限1.全面預算管理委員會擁有全面預算的最終調整權。2.在保證公司年度經營總目標不變的前提下，公司各部門對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有自主調整權。第二十條全面預算調整方式1.由上而下的全面預算調整：當內外部環(huán)境發(fā)生中長期穩(wěn)定變化，且明確證據(jù)表明預算目標與現(xiàn)時情形存在重大差異時，公司可與下屬部門相關領導協(xié)商一致后，在預算年度內對公司經營目標進行調整，并下達全面預算調整要求，最終確認全面預算調整方案。2.由下而上的全面預算調整：在預算執(zhí)行過程中，當內外環(huán)境發(fā)生明顯變化且符合預算調整條件時，相關部門可向全面預算管理委員會提出預算調整申請。3.全面預算調整申請應包含但不限于以下內容：導致無法實現(xiàn)全面預算的具體原因及相關證明文件（如市場變化說明、政策變化說明、變更后的經營計劃、公司下達的追加或縮減任務、項目可行性建議書等）；已采取的補救措施及其效果；具體的調整內容及調整后的預算方案。第七章全面預算的考核第二十一條預算考核作為全面預算管理體系中的關鍵環(huán)節(jié)，對預算控制起著承上啟下的重要作用。第二十二條公司內部的預算考核工作將嚴格遵循人力資源部出臺的相關考核辦法進行。2024年全面財務預算管理制度（三）第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或視情況對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并經預算委員會批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體考核指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并經預算工作組會議討論通過。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核指標時，收入和成本費用的確認遵循第六十三條至第六十八條所述原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況?？己顺煽兊母叩腿Q于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不接受____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績高低取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議討論決定。(二)審計部不接受____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績高低取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議討論決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額計算工程成本定額。(二)項目經理的考核通過年度內所有項目工程成本定額完成情況進行，薪酬與工程成本定額完成情況直接關聯(lián)。1.項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本____%。3.項目經理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應以項目經理為對象，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與預計有較大差異，可由工程項目小組提供詳細說明，逐級上報調整工程成本定額，如有爭議，由預算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應視同公司員工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部與相關部門制定，由會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。2.將工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應參與，會計核算處根據(jù)相關合同支付承包勞務費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需將人數(shù)、時間、勞務費標準等報工程處處長和財務經理批準后執(zhí)行，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內勤需參與勞務費標準的制定。4.工程項目內勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務管理處。第七十四條：各分公司和各職能部門的工資獎金總額與本單位預算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務部起草，經董事會批準后執(zhí)行，解釋和修改權歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年____月____日起實施。2024年全面財務預算管理制度（四）第五條：在條件適宜時，公司應每月召開預算工作組會議，審議預算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預算執(zhí)行狀況報告應由公司財務管理部門提交給預算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應定期或根據(jù)需要對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結束后，需編制內部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預算執(zhí)行結果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應提交給預算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權重由財務管理部門在每年預算編制時提出，并需獲得預算委員會的批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體指標及權重由分公司財務管理部門在每年預算編制時提出，并需通過預算工作組會議的討論。(三)計算分公司和工程處的全面預算考核時，涉及的收入和成本費用指標確認，應遵循第六十三條至第六十八條所述的原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務的費用預算完成情況。考核成績的高低取決于費用預算完成情況和____度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不參與____度打分，其考核側重于完成既定收入任務的費用預算完成情況，成績取決于收入預算和費用預算的完成情況，權重由預算工作組會議決定。(二)審計部不參與____度打分，其考核關注完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，成績取決于審計委員會的評價和費用預算完成情況，權重同樣由預算工作組會議決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務管理部門和工程管理部門在下達前完成相同工作。(二)項目經理的考核基于年度內所有項目的工程成本定額完成情況，薪酬與其掛鉤。1.項目經理工程成本定額完成