《財(cái)務(wù)管理》-項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)參考答案-項(xiàng)目四

項(xiàng)目四編制財(cái)務(wù)預(yù)算（二）完成任務(wù)1、財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作計(jì)劃書長(zhǎng)發(fā)公司預(yù)算委員會(huì)預(yù)算編制工作計(jì)劃書主要內(nèi)容實(shí)施時(shí)間實(shí)施形式主要負(fù)責(zé)人研究預(yù)算編制的內(nèi)容、要求與分工×年×月×日小組討論組長(zhǎng)編制銷售預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制生產(chǎn)預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制直接材料預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制直接人工預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制制造費(fèi)用預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制生產(chǎn)成本預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制銷售與管理費(fèi)用預(yù)算×年×月×日小組分工2位學(xué)生編制現(xiàn)金預(yù)算×年×月×日小組討論組長(zhǎng)編制預(yù)計(jì)利潤表×年×月×日小組討論組長(zhǎng)編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表×年×月×日小組討論組長(zhǎng)撰寫長(zhǎng)發(fā)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)×年×月×日小組討論組長(zhǎng)其他：學(xué)習(xí)小組組長(zhǎng)：×××學(xué)習(xí)小組成員：×××××××年×月×日指導(dǎo)老師審閱意見：同意或指出應(yīng)修改的意見簽名：××××年×月×日2、編制銷售預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司銷售預(yù)算時(shí)間項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量/噸4，0005，0005，0006，00020，000銷售單價(jià)/元6，8006，8006，8006，8006，800預(yù)計(jì)銷售收入/萬元2，7203，4003，4004，08013，600預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入年初應(yīng)收賬款1，2501，250第一季度銷售收入1，6321，0882，720第二季度銷售收入2，0401，3603，400第三季度銷售收入2，0401，3603，400第四季度銷售收入2，4482，448現(xiàn)金收入合計(jì)2，8823，1283，4003，80813，218學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××3、編制生產(chǎn)預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司生產(chǎn)預(yù)算時(shí)間項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量/噸4，0005，0005，0006，00020，000加：預(yù)計(jì)期末存貨量/噸500500600500500減：期初存貨量/噸400500500600400預(yù)計(jì)生產(chǎn)量/噸4，1005，0004，9006，10020，100學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××4、編制直接材料預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司直接材料預(yù)算時(shí)間項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量/噸4，1005，0004，9006，10020，100單位產(chǎn)品材料用量/噸1．61．61．61．61．6生產(chǎn)需要用總量/噸6，5608，0007，8409，76032，160加：預(yù)計(jì)期末存料/噸1，6001，5681，952500500減：預(yù)計(jì)期初存料/噸6001，6001，5681，952600預(yù)計(jì)采購量/噸7，5607，9688，2248，30832，060材料單價(jià)/元1，5001，5001，5001，5001，500預(yù)計(jì)采購額/萬元1，1341，195．21，233．61，246．24，809預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出年初應(yīng)付賬款500500第一季度采購額5675671，134第二季度采購額597．6597．61，195．2第三季度采購額616．8616．81，233．6第四季度采購額623．1623．1現(xiàn)金支出合計(jì)1，0671，164．61，214．41，239．94，685．9學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××5、編制直接人工預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司直接人工預(yù)算時(shí)間項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量/噸4，1005，0004，9006，10020，100單位產(chǎn)品工時(shí)定額/小時(shí)150150150150150直接人工總工時(shí)/小時(shí)615，000750，000735，000915，0003，015，000單位工時(shí)工資率1010101010預(yù)計(jì)的直接人工成本/萬元6157507359153，015學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××6、編制制造費(fèi)用預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司制造費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量/噸4，1005，0004，9006，10020，100單位產(chǎn)品工時(shí)定額/小時(shí)150150150150150預(yù)計(jì)生產(chǎn)量工時(shí)總額615，000750，000735，000915，0003，015，000變動(dòng)制造費(fèi)用分配率33333變動(dòng)制造費(fèi)用（萬元）184．5225220．5274．5904．5固定制造費(fèi)用（萬元）50505050200其中：折舊25252525100需付現(xiàn)的制造費(fèi)用（萬元）209．5250245．5299．51，004．5學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××7、編制生產(chǎn)成本預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司產(chǎn)品成本及期末存貨預(yù)算項(xiàng)目單位成本生產(chǎn)成本（20，100噸）期末存貨成本（500噸）標(biāo)準(zhǔn)分配率標(biāo)準(zhǔn)耗用量成本/元直接材料1．61，500240048，240，0001，200，000直接人150，000750，000變動(dòng)制造費(fèi)用15034509，045，000225，000固定制造費(fèi)用1500．6699．502，000，00049，750合計(jì)————4，449．5089，435，0002，224，750學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××8、編制銷售與管理費(fèi)用預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量/噸4，0005，0005，0006，00020，000單位變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用6060606060變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用小計(jì)240，000300，000300，000360，0001，200，000固定銷售及管理費(fèi)用250，000250，000250，000250，0001，000，000合計(jì)490，000550，000550，000610，0002，200，000學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××9、編制現(xiàn)金預(yù)算2009年長(zhǎng)發(fā)公司現(xiàn)金預(yù)算（萬元）項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初現(xiàn)金余額125916．5774．91775125銷售現(xiàn)金收入2，8823，1283，4003，80813，218可供使用的現(xiàn)金3，0074，044．54，174．95，58313，343直接材料采購支出1，0671，164．61，214．41，239．94，685．9直接工資支出6157507359153，015制造費(fèi)用支出209．5250245．5299．51，004．5銷售及管理費(fèi)用49555561220應(yīng)交所得稅150150150150600購置固定資產(chǎn)900900支付股利20002000支出合計(jì)2，090．53，269．62，399．94，665．412，425．4現(xiàn)金多余或不足916．5774．91775917．6917．6向銀行貸款歸還銀行貸款支付貸款利息期末現(xiàn)金余額916．5774．91775917．6917．6學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××10、編制預(yù)計(jì)利潤表2009年長(zhǎng)發(fā)公司預(yù)計(jì)利潤表項(xiàng)目金額/萬元數(shù)據(jù)來源銷售收入13，600銷售預(yù)算減：銷售成本8，899生產(chǎn)成本預(yù)算銷售毛利4，701計(jì)算減：銷售及管理費(fèi)用220銷售與管理費(fèi)用預(yù)算利息0編制現(xiàn)金預(yù)算利潤總額4，481計(jì)算減：所得稅1，120．25按25%估計(jì)凈利潤3，360．75計(jì)算學(xué)習(xí)小組成員簽字：×××11、編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2009年長(zhǎng)發(fā)公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)貨幣資金125917.6應(yīng)付賬款500交易性金融資產(chǎn)長(zhǎng)期借款75007500應(yīng)收賬款12501632負(fù)債小計(jì)8000原材料9075普通股股本1250012500庫存商品178222.5留存收益61438024流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)1643所有者權(quán)益小計(jì)1864320524固定資產(chǎn)3250033400減：累計(jì)折舊75007600固定資產(chǎn)凈值2500025800資產(chǎn)合計(jì)2