做賬實(shí)操-酒樓的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-酒樓的會(huì)計(jì)處理分錄一、收入的會(huì)計(jì)處理1.餐飲收入當(dāng)顧客用餐后結(jié)賬時(shí)，根據(jù)實(shí)際收款金額確認(rèn)收入。借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）例如，一桌顧客消費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付，增值稅稅率為6%。則會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入943.40應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）56.602.酒水收入銷(xiāo)售酒水時(shí)確認(rèn)收入。借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）例如，銷(xiāo)售一瓶白酒收入200元，現(xiàn)金收款，增值稅稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水收入176.99應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23.013.包間費(fèi)收入收取包間費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入。借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包間費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）例如，收取包間費(fèi)300元，銀行轉(zhuǎn)賬收款，增值稅稅率為6%。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包間費(fèi)收入283.02應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16.98二、成本的會(huì)計(jì)處理1.食材采購(gòu)成本采購(gòu)食材時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，采購(gòu)一批食材花費(fèi)5000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為450元。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款5450領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料例如，領(lǐng)用3000元的食材用于餐飲制作。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000貸：原材料30002.酒水采購(gòu)成本采購(gòu)酒水時(shí)：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，采購(gòu)一批酒水花費(fèi)8000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為1040元。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品8000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款9040銷(xiāo)售領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品例如，銷(xiāo)售領(lǐng)用5000元的酒水。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000貸：庫(kù)存商品50003.員工薪酬成本計(jì)提員工工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)員工崗位區(qū)分）貸：應(yīng)付職工薪酬例如，計(jì)提本月廚房員工工資20000元，服務(wù)員工資15000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—廚房工資20000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—服務(wù)員工資15000貸：應(yīng)付職工薪酬35000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等例如，發(fā)放上述工資。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款35000三、費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理1.房租費(fèi)用支付房租時(shí)：借：管理費(fèi)用—房租費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，每月支付房租10000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用—房租費(fèi)10000貸：銀行存款100002.水電費(fèi)支付水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等（根據(jù)水電費(fèi)的用途區(qū)分）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，支付本月水電費(fèi)5000元，其中廚房用水電費(fèi)3000元計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其余2000元為管理部門(mén)用水電費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000管理費(fèi)用—水電費(fèi)2000貸：銀行存款50003.設(shè)備維修費(fèi)用發(fā)生設(shè)備維修費(fèi)時(shí)：借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等例如，維修廚房設(shè)備花費(fèi)1500元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)1500貸：銀行存款1500四、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理1.購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)廚房設(shè)備，價(jià)款50000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為6500元。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款565002.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊每月計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等（根據(jù)固定資產(chǎn)的用途區(qū)分）貸：累計(jì)折舊例如，上述廚房設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為50000÷5÷12=833.33元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本833.33貸：累計(jì)折舊833.33五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包間費(fèi)收入貸：本年利潤(rùn)例如，本月餐飲收入50000元，酒水收入20000元，包間費(fèi)收入10000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入50000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水收入20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包間費(fèi)收入10000貸：本年利潤(rùn)800002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等轉(zhuǎn)入本年