商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)第三版教學(xué)課件項(xiàng)目七支付結(jié)算業(yè)務(wù)

項(xiàng)目七支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算支付結(jié)算概述支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票匯兌托收承付委托收款任務(wù)一支付結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知支付結(jié)算支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡及規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。支付結(jié)算的原則恪守信用、履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配銀行不墊款任務(wù)二支票業(yè)務(wù)支票是出票人簽發(fā)的,委托其開(kāi)戶銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用支票結(jié)算具有手續(xù)簡(jiǎn)便、使用靈活、結(jié)算及時(shí)、可以轉(zhuǎn)讓等特點(diǎn)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用支票。支票的提示付款期為10日。結(jié)算業(yè)務(wù)：現(xiàn)金支票提交現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票正面填寫(xiě)，簽章，背面填寫(xiě)，簽章審核：支票的填寫(xiě)要素業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金繳存會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：活期存款——企業(yè)賬戶現(xiàn)金支票審核

大額現(xiàn)金支取是否已經(jīng)有權(quán)人或部門(mén)審批；支票是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限，是否為遠(yuǎn)期支票；出票人簽章是否符合規(guī)定，并折角核對(duì)其印章與預(yù)留銀行的印鑒是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；支票的大小寫(xiě)金額是否一致；支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，填寫(xiě)是否符合規(guī)范，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改；支取的現(xiàn)金是否符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定收款人為個(gè)人的現(xiàn)金支票，是否審核收款人身份證件，是否在支票背面注明證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)、證件號(hào)碼?，F(xiàn)金支票結(jié)算現(xiàn)金支取會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款——企業(yè)賬戶貸：現(xiàn)金支票支票種類：支票的填寫(xiě)要求支票的記載內(nèi)容付款人空頭支票遠(yuǎn)期支票轉(zhuǎn)帳支票支票受理審核支票是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限，是否為遠(yuǎn)期支票，支票的提示付款期為10天；支票上記載的收款人名稱與進(jìn)賬單上的名稱是否一致；出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的印鑒是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；支票的大小寫(xiě)金額是否一致，與進(jìn)賬單的金額是否相符；支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，填寫(xiě)是否符合規(guī)范，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改；*受理非本行開(kāi)戶出票人簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，持票人是否在支票的背面做委托收款背書(shū)。支票流轉(zhuǎn)程序圖持票人、出票人在同一銀行開(kāi)戶（內(nèi)轉(zhuǎn)）

受理持票人持轉(zhuǎn)賬支票及二聯(lián)進(jìn)賬單送交其開(kāi)戶銀行或出票人持三聯(lián)進(jìn)帳單提交其開(kāi)戶銀行審核（書(shū)上P121)辦理柜員審核無(wú)誤后，在銀行系統(tǒng)中作記賬處理，支票作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交持票人作收賬通知。借：活期存款———××付款人賬戶貸：活期存款——××收款人賬戶轉(zhuǎn)賬支票的流程和具體操作

持票人開(kāi)戶行受理持票人送交支票的處理持票人、出票人不在同一銀行開(kāi)戶（提出）

持票人（收款人）送交支票的處理手續(xù)收款人（持票人）持轉(zhuǎn)賬支票及三聯(lián)進(jìn)賬單向其開(kāi)戶銀行提示付款。注：審核轉(zhuǎn)帳支票背后，應(yīng)有收款人簽章，并有“委托收款”字樣。持票人開(kāi)戶銀行接到支票及進(jìn)賬單后，按照*的要求認(rèn)真審核，無(wú)誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)加蓋授理章作為受理回單退還給客戶，在第二聯(lián)進(jìn)賬單上按票據(jù)交換場(chǎng)次加蓋“收妥后入賬”的戳記，支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。票據(jù)交換崗會(huì)計(jì)分錄：借：市行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)貸：同城交換清算持票人、出票人不在同一銀行開(kāi)戶（提出）

出票人開(kāi)戶銀行收到交換提入的支票，按照*的要求認(rèn)真審核，無(wú)誤后不予退票的，支票作借方憑證，借記出票人賬戶。

借：活期存款——××公司貸：同城交換清算收款人開(kāi)戶銀行俟退票時(shí)間過(guò)后，以第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，貸記收款人賬戶，借記對(duì)應(yīng)平衡記帳交換科目。將第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章交收款人，作為收賬通知，客戶拿進(jìn)帳單第三聯(lián)做會(huì)計(jì)入賬憑證。后臺(tái)柜員借：同城交換清算貸：活期存款——××公司出票人開(kāi)戶行受理出票人送交支票的處理持票人、出票人不在同一銀行開(kāi)戶（提出）出票人（付款人）送交支票的處理手續(xù)出票人簽發(fā)支票并向其開(kāi)戶銀行提交支票和三聯(lián)進(jìn)賬單出票人開(kāi)戶銀行接到出票人交來(lái)的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，按照**的要求認(rèn)真審核，無(wú)誤后，支票作借方憑證借記出票人賬戶，第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋授理章作回單交給出票人；貸方記對(duì)應(yīng)平衡記帳交換科目。柜員：借：活期存款——××公司存款戶貸：同城交換清算持票人、出票人不在同一銀行開(kāi)戶（提出）第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋票據(jù)交換專用章連同第三聯(lián)進(jìn)賬單按票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。交換崗：借：同城交換清算貸：市行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)收款人開(kāi)戶銀行收到交換提入的第二、三聯(lián)進(jìn)賬單，經(jīng)審查無(wú)誤后，第二聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作貸方憑證。第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人，收款人拿第三聯(lián)進(jìn)帳單做會(huì)計(jì)入賬憑證。借：同城交換清算貸：活期存款——××公司戶實(shí)訓(xùn)單元實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和要求：此項(xiàng)實(shí)訓(xùn)以分組方式進(jìn)行，要求每4位學(xué)生1組。每位學(xué)生模擬業(yè)務(wù)活動(dòng)的一方當(dāng)事人，按照支票結(jié)算的基本要求，以組為單位完成相應(yīng)的操作過(guò)程。實(shí)訓(xùn)單元一、持票人開(kāi)戶銀行受理持票人送交支票的操作過(guò)程北京紫光公司需要付給北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司100萬(wàn)人民幣的貨款，北京紫光公司開(kāi)了一張100萬(wàn)支票交給北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司，北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司拿著100萬(wàn)的支票到銀行辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)您給具體辦理業(yè)務(wù)。A:北京紫光公司B：北京紫光公司開(kāi)戶行（興業(yè)銀行）C：北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司D：北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司開(kāi)戶行（建設(shè)銀行）要求，完成票據(jù)整體操作，包括交票時(shí)的業(yè)務(wù)處理，及參加票據(jù)交換，收款人收到款項(xiàng)請(qǐng)把北京紫光公司及北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司換成印章箱中相應(yīng)的公司名稱。實(shí)訓(xùn)單元二、出票人開(kāi)戶銀行受理出票人送交支票的操作過(guò)程北京地質(zhì)局需要付給北京交通局500萬(wàn)人民幣的貨款，北京地質(zhì)局開(kāi)了一張500萬(wàn)支票并交到其開(kāi)戶行，請(qǐng)您給具體辦理業(yè)務(wù)。A：北京地質(zhì)局B：北京地質(zhì)局開(kāi)戶行（華夏銀行）C：北京交通局D：北京交通局開(kāi)戶行（招商銀行）要求，完成票據(jù)整體操作，包括交票時(shí)的業(yè)務(wù)處理，及參加票據(jù)交換，收款人收到款項(xiàng)請(qǐng)把北京紫光公司及北京德潤(rùn)鴻業(yè)有限公司換成印章箱中相應(yīng)的公司名稱。任務(wù)三銀行本票

張女士購(gòu)買了一處二手房，需要向賣房人的工商銀行的個(gè)人帳戶存款100萬(wàn)元用于支付房款，她的帳戶在建設(shè)銀行。現(xiàn)在請(qǐng)為她獻(xiàn)計(jì)，說(shuō)明她要如何做才能實(shí)現(xiàn)這筆資金的劃轉(zhuǎn)。銀行本票概念銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。特點(diǎn)銀行出票并付款，保證兌付單位、個(gè)人無(wú)論是否在銀行開(kāi)戶，均可以申請(qǐng)適用于同城范圍可以辦理轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金，還可以在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓思考：銀行本票和支票的區(qū)別？銀行本票由銀行簽發(fā)，銀行承諾見(jiàn)票付款；支票是出票人簽發(fā)，命令銀行付款，銀行是否付款取決于出票人帳戶是否有足額資金。提示付款期限不同銀行本票票樣銀行本票銀行本票必須記載的事項(xiàng)填寫(xiě)要求銀行本票的相關(guān)規(guī)定：提示付款期限背書(shū)轉(zhuǎn)讓的要求？什么情況下不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓？

操作練習(xí)

客戶張平需要付給王君10萬(wàn)元人民幣，到某銀行申請(qǐng)現(xiàn)金銀行本票一張，填寫(xiě)銀行本票申請(qǐng)書(shū)，連同本人身份證件一并交柜員辦理轉(zhuǎn)賬：借：活期存款——**企業(yè)賬戶貸：本票專用賬戶現(xiàn)金：借：現(xiàn)金貸：本票專用賬戶銀行本票銀行本票必須記載的事項(xiàng)填寫(xiě)要求銀行本票的關(guān)系人申請(qǐng)人出票人/付款人（申請(qǐng)人的開(kāi)戶行）收款人/持票人/背書(shū)人收款人/持票人的開(kāi)戶銀行被背書(shū)人

小組工作內(nèi)容：

合作完成“銀行本票的流轉(zhuǎn)程序”

前四個(gè)關(guān)系人中，每人選定一個(gè)，學(xué)習(xí)該關(guān)系人在票據(jù)流轉(zhuǎn)的流程中需要做得具體事情小組的各個(gè)關(guān)系人討論銀行本票的流轉(zhuǎn)程序，確定流程圖，并畫(huà)在紙上。關(guān)系人：申請(qǐng)人出票人/付款人（申請(qǐng)人的開(kāi)戶行）收款人/持票人/背書(shū)人收款人/持票人的開(kāi)戶銀行被背書(shū)人銀行本票流轉(zhuǎn)流程

相關(guān)操作現(xiàn)金銀行本票出票業(yè)務(wù)操作規(guī)程轉(zhuǎn)帳銀行本票出票業(yè)務(wù)操作規(guī)程銀行本票兌付業(yè)務(wù)操作規(guī)程銀行本票交換提回業(yè)務(wù)操作規(guī)程

銀行本票的簽發(fā)客戶填寫(xiě)并提交“商業(yè)銀行本票申請(qǐng)書(shū)”。申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)，第一聯(lián)是申請(qǐng)人的存根，第二聯(lián)銀行作借方憑證，第三聯(lián)作貸方憑證。交現(xiàn)金辦理本票的，第二聯(lián)注銷。

借：活期存款——××公司（轉(zhuǎn)帳辦理）或借：現(xiàn)金(現(xiàn)金辦理）貸：匯出匯款匯票——本票戶柜員受理申請(qǐng)人提交的第二、三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查其填寫(xiě)的內(nèi)容是否齊全、清晰；申請(qǐng)書(shū)注明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人及收款人應(yīng)均為個(gè)人。經(jīng)審查無(wú)誤后，柜員接受申請(qǐng)人簽發(fā)銀行本票的申請(qǐng)?，F(xiàn)金銀行本票出票業(yè)務(wù)操作規(guī)程現(xiàn)金收款/個(gè)人結(jié)算戶轉(zhuǎn)帳壓數(shù)簽章復(fù)核打印業(yè)務(wù)受理審核送別客戶后續(xù)簽發(fā)本票任務(wù)四銀行匯票概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。不同于銀行本票的特點(diǎn)異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算。實(shí)際結(jié)算金額可以小于或等于出票金額。付款提示期限自出票日起一個(gè)月。銀行匯票票樣銀行匯票的記載內(nèi)容和填寫(xiě)要求銀行匯票票樣銀行匯票的記載內(nèi)容和填寫(xiě)要求銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定？注明”不得轉(zhuǎn)讓“字樣和現(xiàn)金銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，金額以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)；未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)背書(shū)要求連續(xù)銀行匯票背書(shū)圖為銀行匯票的轉(zhuǎn)讓背書(shū)及其背書(shū)的連續(xù)（該匯票出票時(shí)記載的收款人為重慶××公司）和持票人向銀行提示付款的背書(shū)及記載事項(xiàng)）銀行匯票的其他規(guī)定使用范圍同一票據(jù)交換區(qū)和異地提示付款期限自出票之日起一個(gè)月退款、掛失止付現(xiàn)金銀行匯票，可以掛失止付銀行匯票業(yè)務(wù)中涉及的關(guān)系人申請(qǐng)人出票人/付款人銀行匯票的出票人為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)有權(quán)辦理該類業(yè)務(wù)的銀行，銀行匯票的出票銀行即為銀行匯票的付款人。收款人/持票人/背書(shū)人代理付款行/持票人的開(kāi)戶行銀行匯票的流轉(zhuǎn)程序？思考：銀行匯票和銀行本票在流轉(zhuǎn)程序上的異同？簽發(fā)匯票銀行匯票處理程序業(yè)務(wù)受理憑證審核收款、記帳簽發(fā)銀行匯票銀行匯票復(fù)核－打?。瓑簲?shù)－蓋章－交給客戶送別客戶后續(xù)處理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)銀行匯票的解付銀行匯票業(yè)務(wù)受理。代理付款行受理持票人提交的銀行匯票、解訖通知和三聯(lián)進(jìn)帳單。憑證審核。問(wèn)題：審核什么？P131款項(xiàng)支付轉(zhuǎn)帳銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票本行開(kāi)戶。未在本行開(kāi)戶代理付款行不得為沒(méi)在本行開(kāi)戶的單位客戶的轉(zhuǎn)帳銀行匯票辦理付款。4.送別和后續(xù)處理銀行匯票案例

北京金谷商貿(mào)有限責(zé)任公司（賬號(hào)000255876）向其開(kāi)戶銀行中國(guó)工商銀行西城支行（聯(lián)行行號(hào)為10098）申請(qǐng)簽發(fā)了一張金額為150，000元的銀行匯票，交采購(gòu)員帶往廣州。經(jīng)過(guò)洽談，北京金谷商貿(mào)有限責(zé)任公司購(gòu)買了價(jià)值為125，000元的鋼材。貨物發(fā)出后，廣州藍(lán)天公司（賬號(hào)765900823）于2007年8月5日通過(guò)其開(kāi)戶銀行中國(guó)工商銀行白云支行（行號(hào)30025）結(jié)清了款項(xiàng)。工作內(nèi)容：根據(jù)上述業(yè)務(wù)過(guò)程，從出票開(kāi)始，完成匯票的業(yè)務(wù)流程。

任務(wù)五商業(yè)匯票商業(yè)匯票的概念P133幾個(gè)特點(diǎn)：地域范圍對(duì)出票人、收款人的要求對(duì)出票的要求商業(yè)匯票的種類：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。商業(yè)匯票的種類商業(yè)承兌匯票是由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)；銀行承兌匯票是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人即承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由開(kāi)戶銀行承兌付款的票據(jù)。從法律角度看，商業(yè)匯票承兌人承擔(dān)第一付款人的責(zé)任。商業(yè)匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票背書(shū)圖為商業(yè)匯票的轉(zhuǎn)讓背書(shū)和持票人做成委托收款背書(shū)及背書(shū)連續(xù)（該匯票出票時(shí)記載的收款人為天津市××公司）

銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)（一）表明“銀行承兌匯票”的字樣；（二）無(wú)條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。銀行承兌匯票

由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

銀行承兌匯票我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元（含）

銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。簽銀行承兌協(xié)議。承兌銀行信貸部門(mén)要對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同進(jìn)行審查，必要時(shí)可要求出票人繳存一定比例的保證金或提供擔(dān)保。銀行承兌匯票的關(guān)系人出票人/付款人/購(gòu)貨單位承兌人/出票人的開(kāi)戶銀行收款人/持票人收款人/持票人開(kāi)戶銀行被背書(shū)人/持票人出票人出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。匯票的出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。銀行承兌匯票的出票人具備的條件（1）在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織；

（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

（3）能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票；

（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。

（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無(wú)貸款逾期記錄。

（6）能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。

銀行承兌匯票的承兌人

銀行承兌匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)在承兌