2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文（二篇）

第6頁共6頁2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文內(nèi)部審計工作規(guī)定第三章內(nèi)部審計職責與權限第三條根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需求，有權要求相關單位按時提交計劃、預算、決算、月度報表及相關文件、資料等。第四條負責審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務會計軟件的合規(guī)性，并有權查閱所有相關文件資料。第五條參與與審計工作相關的各類會議。第六條對審計涉及的各項事宜進行深入調(diào)查，并有權索取必要的文件、資料等證明材料。第七條對于正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及導致嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準后，有權做出臨時制止決定。第八條針對阻撓破壞審計工作或拒絕提供相關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關人員責任的建議。第九條負責提出改進管理、提升效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。第十條對于嚴重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責任人，有權提出處理建議，并按相關規(guī)定向上級審計機關報告。第十一條負責公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標的鑒證工作，確保承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。第十二條參與制定與修訂公司相關規(guī)章制度。第四章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司實際情況，擬定審計項目計劃，并報公司領導批準后實施。在實施審計前，除領導臨時決定的突擊性審計任務外，應提前三天書面通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向相關單位和人員提出改進建議。審計結(jié)束后，應提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定應送達被審計單位，并督促其執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整。第十條對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計意見的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見和決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處理建議。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到正式審計報告和審計意見書之日起七天內(nèi)向公司分管領導提出。在領導未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和決定。第五章審計種類與方式第十一條內(nèi)部審計種類包括但不限于：（一）財務收支審計：對被審計單位財務收支的合法性和真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律的問題進行審計查處。（三）專項審計：1.管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。2.效益審計：在財務收支審計基礎上，審查其經(jīng)濟活動的效益性和合理性。3.任期審計：對被審計單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4.審計調(diào)查：針對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第六章審計機構與人員第十二條公司設立獨立的審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術職務資格至少為會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，依據(jù)公司相關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴禁濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補充內(nèi)部審計力量不足，并協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。特邀內(nèi)審員在審計機構領導下開展工作。第十七條當內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意并報正副董事長批準后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第七章審計檔案管理第十八條審計部門應建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍包括：（一）審計通知書和審計方案。（二）審計報告及其附件。（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。（四）反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件。（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見。（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告。（七）申訴、申請復審報告。（八）復審和后續(xù)審計的資料。（九）其他應保存的資料。第二十條審計檔案管理的具體辦法參照公司檔案管理制度和保密管理制度執(zhí)行。借閱審計檔案需經(jīng)有關領導批準。審計檔案的保管期限為十年。第八章附則第二十一條本制度自股東大會2024年企業(yè)內(nèi)部審計制度范文（二）第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督第二十九條內(nèi)部審計工作應受到適當?shù)谋O(jiān)督，以確保審計目標的達成、審計質(zhì)量的維持以及審計人員的職業(yè)發(fā)展。第三十條監(jiān)察審計部需定期對所完成的審計工作進行評估，核查其質(zhì)量是否符合既定制度要求，并致力于提升內(nèi)部審計工作的效率與效果。第三十一條公司可組織其他部門或人員，在充分理解內(nèi)部審計實務標準的基礎上，對監(jiān)察審計部的審計工作實施定期的內(nèi)部評價。第三十二條公司董事會及審計委員會有權聘請具備資質(zhì)的外部獨立機構，對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評估。第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為規(guī)范公司內(nèi)部審計人員的行為，提升其專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，特制定以下職業(yè)道德規(guī)范：第三十三條內(nèi)部審計人員在執(zhí)行職務時，必須嚴格遵守國家內(nèi)部審計法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，嚴禁從事任何損害國家利益、公司利益及內(nèi)部審計職業(yè)聲譽的活動。第三十四條內(nèi)部審計人員在工作中應保持獨立、客觀、公正、正直及勤勉的態(tài)度。第三十五條內(nèi)部審計人員應頭腦清醒，廉潔自律，不得濫用職權、弄虛作假、徇私舞弊，亦不得接受被審計對象的宴請或禮品。第三十六條內(nèi)部審計人員應合理運用職業(yè)謹慎，并準確行使職業(yè)判斷。第三十七條內(nèi)部審計人員應忠誠地為公司服務，不得有任何違反誠信原則或損害公司利益的行為。第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時妥善使用所獲資料，嚴禁泄露公司商業(yè)秘密。第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應全面、客觀地披露所發(fā)現(xiàn)的重要事項，不得隱瞞真相。第四十條內(nèi)部審計人員應持續(xù)提升其專業(yè)能力，積極接受后續(xù)教育。對于無法勝任的審計任務，應及時提出解決方案。第四十一條內(nèi)部審計人員應具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關單位及個人的關系。第七章內(nèi)部審計責任追究第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的單位及個人，將根據(jù)公司相關管理規(guī)定進行責任追究；對違反國家法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關處理。第四十三條對于拒絕接受審計、逃避、阻撓或妨礙審計工作的單位及個人，監(jiān)察審計部將依法進行處理處罰或提出處理建議，送交有關部門執(zhí)行。公司對拖延或拒不執(zhí)行審計處理決定的單位及個人將予以從重處理。第四十四條對于違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的被審計對象，將根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議，公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機關依法處理。具體行為包括：轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或拒絕、拖延提供審計資料；阻撓審計人員行使職權；弄虛作假、隱瞞真相；拒不執(zhí)行審計決定；打擊報復審計人員或舉報人。第四十五條內(nèi)部審計人員若違反本制度規(guī)定，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假或泄露秘密，造成損失或不良影響的，公司將依據(jù)相關制度對其從嚴處理。第四十六條審計工作人員若違反本制度規(guī)定，存在特定行為之一的，公司將依法依規(guī)追究其責任，并給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，將移送司法機關處理。具體行為包括：利用職權謀取私利；弄虛作假、隱瞞問題或提供虛假審計報告；泄露公司商業(yè)秘密。第四十七條對于揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為并提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可建議給予表彰或獎勵。第八章審計檔案管理第四十八條內(nèi)審部門應建立健全審計檔案管理制度，完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范及審計報告方式，并記錄后續(xù)整改監(jiān)督情況。第四十九條審計檔案管理的范圍包括但不限于：審計通知書、審計計劃、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)、被審單位和個人業(yè)務活動