企業(yè)內(nèi)審流程與規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書

企業(yè)內(nèi)審流程與規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書TOC\o"1-2"\h\u14875第1章內(nèi)審概述 4155831.1內(nèi)審的定義與目的 4182161.2內(nèi)審的職能與作用 46526第2章內(nèi)審組織與管理 451502.1內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置與職責(zé) 4163302.1.1內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置 4227362.1.2內(nèi)審機構(gòu)的職責(zé) 4116582.2內(nèi)審人員的配置與要求 5133562.2.1內(nèi)審人員的配置 595472.2.2內(nèi)審人員的要求 5185732.3內(nèi)審計劃與工作安排 5107122.3.1內(nèi)審計劃的制定 5225102.3.2內(nèi)審工作安排 532312第3章內(nèi)審程序與流程 6180253.1審計立項與審批 657883.1.1審計項目的確定 6240293.1.2審計立項申請 625523.1.3審計立項審批 6173433.1.4審計立項通知 6207543.2審計準(zhǔn)備與調(diào)查 6231253.2.1審計方案制定 6182463.2.2審計團隊組成 6207223.2.3審計前調(diào)查 6169943.2.4審計通知書 67473.3審計實施與證據(jù)收集 65633.3.1審計程序執(zhí)行 78623.3.2證據(jù)收集 7321983.3.3審計工作底稿 7256013.3.4審計溝通 78743.4審計報告與結(jié)論 7306073.4.1審計報告編制 725423.4.2審計報告審批 752723.4.3審計報告發(fā)布 7175923.4.4被審計部門整改 717329第4章內(nèi)部控制體系審計 7229484.1內(nèi)部控制體系概述 7236534.2內(nèi)部控制審計內(nèi)容與方法 8201724.2.1審計內(nèi)容 8282324.2.2審計方法 8142524.3內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改 8384.3.1缺陷認(rèn)定 892754.3.2整改措施 915650第5章財務(wù)審計 9107345.1財務(wù)報表審計 9102945.1.1目的 9240075.1.2范圍 9288095.1.3流程 940555.1.4方法 954715.2財務(wù)收支審計 9235205.2.1目的 9160615.2.2范圍 10327645.2.3流程 1061285.2.4方法 10126515.3財務(wù)合規(guī)性審計 1091215.3.1目的 10104965.3.2范圍 10320165.3.3流程 10112035.3.4方法 1022708第6章風(fēng)險管理審計 10147766.1風(fēng)險管理框架與流程 10261946.1.1審計目標(biāo) 1171656.1.2審計內(nèi)容 1123716.1.3審計方法 1152626.2風(fēng)險評估與應(yīng)對措施審計 11162666.2.1審計目標(biāo) 11177776.2.2審計內(nèi)容 1158536.2.3審計方法 11210276.3風(fēng)險管理效果評價 12181426.3.1審計目標(biāo) 1254936.3.2審計內(nèi)容 125206.3.3審計方法 1222329第7章信息系統(tǒng)審計 12233287.1信息系統(tǒng)安全審計 1221567.1.1審計目的 12192507.1.2審計內(nèi)容 124637.1.3審計方法 1311157.2信息系統(tǒng)合規(guī)性審計 13245767.2.1審計目的 13245547.2.2審計內(nèi)容 13126857.2.3審計方法 13273077.3信息系統(tǒng)效能審計 1337557.3.1審計目的 13267047.3.2審計內(nèi)容 13121317.3.3審計方法 1312114第8章合同審計 13318688.1合同簽訂審計 1422508.1.1審計目標(biāo) 14144468.1.2審計內(nèi)容 14235618.1.3審計方法 1423288.2合同履行審計 14276418.2.1審計目標(biāo) 14123158.2.2審計內(nèi)容 14237008.2.3審計方法 14284158.3合同變更與解除審計 15104768.3.1審計目標(biāo) 15157588.3.2審計內(nèi)容 15139778.3.3審計方法 1527664第9章采購與庫存審計 15229319.1采購流程審計 15225979.1.1審計目標(biāo) 15296189.1.2審計內(nèi)容 15213289.1.3審計方法 15300709.2供應(yīng)商管理與評估審計 1620409.2.1審計目標(biāo) 16291219.2.2審計內(nèi)容 16276239.2.3審計方法 16175749.3庫存管理審計 16234929.3.1審計目標(biāo) 1634609.3.2審計內(nèi)容 16167479.3.3審計方法 1632500第10章內(nèi)審后續(xù)工作與改進 162368910.1審計結(jié)論與建議的落實 162340110.1.1結(jié)論反饋 161878510.1.2建議采納 172749010.1.3落實監(jiān)督 173240110.2審計整改跟蹤與評價 172525110.2.1整改計劃制定 1751310.2.2整改過程跟蹤 17507910.2.3整改效果評價 172213010.3內(nèi)審質(zhì)量保證與改進措施 17370910.3.1內(nèi)審質(zhì)量評價 172821810.3.2改進措施制定 172485510.3.3改進措施落實 17542910.4內(nèi)審檔案管理 171892610.4.1檔案歸檔 17485410.4.2檔案保管與借閱 181304110.4.3檔案銷毀 18第1章內(nèi)審概述1.1內(nèi)審的定義與目的內(nèi)部審計（以下簡稱內(nèi)審）是指企業(yè)在遵循國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的前提下，由專門設(shè)立的審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，運用審計程序和方法，對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理等進行的獨立、客觀的評價和監(jiān)督活動。內(nèi)審的目的主要包括：（1）評估和提升企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性，保證企業(yè)運營合規(guī)；（2）促進企業(yè)資源的合理配置和有效利用，提高經(jīng)濟效益；（3）識別潛在風(fēng)險，為管理層提供改進措施和建議，保障企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。1.2內(nèi)審的職能與作用內(nèi)審具有以下職能與作用：（1）獨立性：內(nèi)審部門獨立于企業(yè)其他部門，保證審計結(jié)果的客觀、公正；（2）評價：對企業(yè)的財務(wù)報告、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行評價，揭示潛在問題；（3）監(jiān)督：對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，防止和查處違規(guī)行為；（4）咨詢：為管理層提供決策支持，協(xié)助改進企業(yè)運營及管理；（5）傳遞：將審計發(fā)覺的問題及時反饋給相關(guān)部門，推動問題整改；（6）培訓(xùn)：對員工進行內(nèi)控、風(fēng)險等方面的培訓(xùn)，提高企業(yè)整體管理水平。通過以上職能與作用，內(nèi)審在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著保駕護航的重要角色，有助于企業(yè)持續(xù)優(yōu)化管理、降低風(fēng)險、提高效益。第2章內(nèi)審組織與管理2.1內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置與職責(zé)2.1.1內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需求，設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)。內(nèi)審機構(gòu)直接向企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性。2.1.2內(nèi)審機構(gòu)的職責(zé)內(nèi)審機構(gòu)的主要職責(zé)如下：（1）制定和實施內(nèi)審計劃；（2）對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理及合規(guī)性進行檢查和評價；（3）提出改進措施和建議，促進企業(yè)管理水平的提升；（4）跟蹤整改措施的實施，保證問題得到有效解決；（5）向企業(yè)最高管理層報告內(nèi)審工作情況及成果。2.2內(nèi)審人員的配置與要求2.2.1內(nèi)審人員的配置內(nèi)審人員數(shù)量應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及內(nèi)審工作需求合理配置。內(nèi)審人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以保證內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率。2.2.2內(nèi)審人員的要求內(nèi)審人員應(yīng)具備以下條件：（1）具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；（2）熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理；（3）具備會計、審計、財務(wù)、管理等相關(guān)專業(yè)知識；（4）具有較強的分析、判斷、溝通和協(xié)調(diào)能力；（5）具備一定的計算機應(yīng)用能力，能熟練使用內(nèi)審相關(guān)軟件。2.3內(nèi)審計劃與工作安排2.3.1內(nèi)審計劃的制定內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險狀況及管理需求，制定年度內(nèi)審計劃。內(nèi)審計劃應(yīng)明確內(nèi)審項目、目標(biāo)、范圍、時間安排等內(nèi)容。2.3.2內(nèi)審工作安排內(nèi)審工作安排應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確內(nèi)審項目的工作目標(biāo)、內(nèi)容和要求；（2）制定內(nèi)審項目的工作計劃和日程安排；（3）分配內(nèi)審人員，明確各自職責(zé)；（4）制定內(nèi)審項目的工作底稿和檢查清單；（5）實施內(nèi)審項目，保證內(nèi)審工作按照計劃進行；（6）對內(nèi)審發(fā)覺的問題進行整理、分析，提出改進建議；（7）撰寫內(nèi)審報告，及時向企業(yè)最高管理層報告內(nèi)審結(jié)果。第3章內(nèi)審程序與流程3.1審計立項與審批3.1.1審計項目的確定根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和內(nèi)控要求，結(jié)合各部門實際運營情況，內(nèi)審部門應(yīng)制定年度審計計劃。審計項目應(yīng)涵蓋公司重要業(yè)務(wù)流程、高風(fēng)險領(lǐng)域及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.1.2審計立項申請內(nèi)審部門根據(jù)年度審計計劃，提出具體審計項目的立項申請，包括審計目標(biāo)、范圍、時間安排等，報請企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.1.3審計立項審批企業(yè)負(fù)責(zé)人對審計立項申請進行審批，確定審計項目的實施。3.1.4審計立項通知內(nèi)審部門在獲得審批通過后，向被審計部門發(fā)出審計立項通知，明確審計目的、范圍、時間等事項。3.2審計準(zhǔn)備與調(diào)查3.2.1審計方案制定內(nèi)審部門根據(jù)審計立項內(nèi)容，制定詳細(xì)的審計方案，包括審計目標(biāo)、審計程序、審計方法、審計時間表等。3.2.2審計團隊組成內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)審計項目的特點，選拔具有專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計團隊。3.2.3審計前調(diào)查審計團隊對被審計部門的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行調(diào)查，收集相關(guān)資料，以便為審計實施提供依據(jù)。3.2.4審計通知書內(nèi)審部門在審計實施前，向被審計部門發(fā)出審計通知書，明確審計時間、地點、聯(lián)系人等信息。3.3審計實施與證據(jù)收集3.3.1審計程序執(zhí)行審計團隊按照審計方案，運用詢問、觀察、檢查、分析等方法，對被審計部門的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制等進行審查。3.3.2證據(jù)收集審計團隊?wèi)?yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，包括但不限于書面資料、電子數(shù)據(jù)、訪談記錄等，保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。3.3.3審計工作底稿審計團隊?wèi)?yīng)詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，編制審計工作底稿，作為審計報告的依據(jù)。3.3.4審計溝通審計團隊與被審計部門保持溝通，及時了解審計過程中發(fā)覺的問題，保證審計結(jié)論的客觀性和公正性。3.4審計報告與結(jié)論3.4.1審計報告編制審計團隊根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，包括審計背景、目標(biāo)、范圍、結(jié)論、建議等。3.4.2審計報告審批內(nèi)審部門對審計報告進行審批，保證報告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.4.3審計報告發(fā)布內(nèi)審部門將審計報告提交給企業(yè)負(fù)責(zé)人，并根據(jù)企業(yè)規(guī)定，將審計結(jié)論和改進建議通知被審計部門。3.4.4被審計部門整改被審計部門根據(jù)審計結(jié)論和改進建議，制定整改措施，并及時向內(nèi)審部門報告整改進展情況。內(nèi)審部門對整改情況進行跟蹤和評價。第4章內(nèi)部控制體系審計4.1內(nèi)部控制體系概述內(nèi)部控制體系是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在經(jīng)營管理過程中，通過制定和實施一系列內(nèi)部規(guī)章制度，采取組織規(guī)劃、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通及監(jiān)督評價等措施，以有效保障企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整、法律法規(guī)遵守和經(jīng)營效率的企業(yè)自我約束機制。本章主要闡述內(nèi)部控制體系審計的相關(guān)內(nèi)容，以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和適用性。4.2內(nèi)部控制審計內(nèi)容與方法4.2.1審計內(nèi)容（1）內(nèi)部控制環(huán)境審計：評估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、職業(yè)道德等方面的完善程度。（2）風(fēng)險評估審計：評價企業(yè)對內(nèi)外部風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對措施的合理性。（3）控制活動審計：檢查企業(yè)業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、審批權(quán)限等方面的合規(guī)性。（4）信息與溝通審計：評估企業(yè)信息系統(tǒng)的有效性、信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。（5）監(jiān)督評價審計：審查企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督、評價和改進機制的運行情況。4.2.2審計方法（1）詢問法：通過與企業(yè)管理層、員工及相關(guān)部門溝通，了解內(nèi)部控制體系的設(shè)計和運行情況。（2）檢查法：查閱企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、文件資料、業(yè)務(wù)記錄等，核實內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況。（3）觀察法：現(xiàn)場觀察企業(yè)業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)等，評估內(nèi)部控制的實際運行效果。（4）穿行測試法：選擇具有代表性的業(yè)務(wù)流程，進行全過程的跟蹤檢查，以驗證內(nèi)部控制的有效性。4.3內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改4.3.1缺陷認(rèn)定審計過程中，如發(fā)覺以下情況，可認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷：（1）內(nèi)部控制設(shè)計不完善，導(dǎo)致企業(yè)無法有效防范相關(guān)風(fēng)險。（2）內(nèi)部控制執(zhí)行不力，影響企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整、法律法規(guī)遵守和經(jīng)營效率。（3）內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制不健全，不能及時發(fā)覺和糾正內(nèi)部控制缺陷。4.3.2整改措施對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)應(yīng)采取以下措施進行整改：（1）完善內(nèi)部控制制度，補充相關(guān)控制措施。（2）加強內(nèi)部控制執(zhí)行力度，保證各項措施得到有效實施。（3）強化內(nèi)部控制監(jiān)督評價，定期開展內(nèi)部控制審計，及時發(fā)覺和糾正缺陷。（4）加強員工培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和執(zhí)行能力。（5）建立長效機制，持續(xù)改進內(nèi)部控制體系，保證其適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要。第5章財務(wù)審計5.1財務(wù)報表審計5.1.1目的財務(wù)報表審計旨在評估企業(yè)財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，保證其能真實反映企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況。5.1.2范圍財務(wù)報表審計范圍包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要財務(wù)報表及其附注。5.1.3流程（1）制定審計計劃；（2）收集和評價審計證據(jù)；（3）分析財務(wù)報表項目；（4）評估財務(wù)報表整體真實性；（5）編制財務(wù)報表審計報告。5.1.4方法采用實質(zhì)性測試和合規(guī)性測試相結(jié)合的方法，包括盤點、函證、詢問、分析等。5.2財務(wù)收支審計5.2.1目的財務(wù)收支審計旨在檢查企業(yè)財務(wù)收支活動的真實性、合規(guī)性和效益性，保證企業(yè)財務(wù)資源的合理使用。5.2.2范圍財務(wù)收支審計范圍包括企業(yè)各項收入、支出、成本費用、資金運作等。5.2.3流程（1）制定審計計劃；（2）收集和評價審計證據(jù)；（3）分析財務(wù)收支項目；（4）評估財務(wù)收支合規(guī)性和效益性；（5）編制財務(wù)收支審計報告。5.2.4方法采用詢問、查閱、分析、復(fù)算等方法，關(guān)注大額收支、異常收支、關(guān)聯(lián)方交易等方面。5.3財務(wù)合規(guī)性審計5.3.1目的財務(wù)合規(guī)性審計旨在檢查企業(yè)財務(wù)活動是否符合國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度和企業(yè)倫理規(guī)范。5.3.2范圍財務(wù)合規(guī)性審計范圍包括稅收法規(guī)、財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制制度等。5.3.3流程（1）制定審計計劃；（2）收集和評價審計證據(jù)；（3）分析財務(wù)合規(guī)性；（4）評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；（5）編制財務(wù)合規(guī)性審計報告。5.3.4方法采用查閱法規(guī)、詢問、分析、抽樣等方法，關(guān)注財務(wù)活動中的違規(guī)行為和潛在風(fēng)險。第6章風(fēng)險管理審計6.1風(fēng)險管理框架與流程6.1.1審計目標(biāo)對企業(yè)的風(fēng)險管理框架與流程進行審計，以保證其建立健全、有效運行，并符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。6.1.2審計內(nèi)容（1）審查企業(yè)風(fēng)險管理框架的制定，包括風(fēng)險管理的目標(biāo)、原則、組織架構(gòu)、職責(zé)分工等；（2）評估企業(yè)風(fēng)險管理流程的完整性、合理性，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控和溝通等環(huán)節(jié)；（3）檢查企業(yè)風(fēng)險管理框架與流程的執(zhí)行情況，以保證其在實際操作中得到有效應(yīng)用。6.1.3審計方法（1）查閱相關(guān)文件資料，如風(fēng)險管理手冊、流程圖、風(fēng)險評估報告等；（2）訪談相關(guān)人員，了解風(fēng)險管理框架與流程的制定和執(zhí)行情況；（3）分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，評估企業(yè)面臨的風(fēng)險及其影響；（4）抽樣檢查企業(yè)業(yè)務(wù)活動，評估風(fēng)險管理措施的有效性。6.2風(fēng)險評估與應(yīng)對措施審計6.2.1審計目標(biāo)評估企業(yè)風(fēng)險評估的全面性、準(zhǔn)確性及應(yīng)對措施的有效性，保證企業(yè)能夠合理應(yīng)對各類風(fēng)險。6.2.2審計內(nèi)容（1）審查風(fēng)險評估方法的選擇和運用，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等；（2）評估企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施的制定，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等；（3）檢查風(fēng)險評估和應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，以保證風(fēng)險得到有效控制。6.2.3審計方法（1）查閱風(fēng)險評估報告、風(fēng)險應(yīng)對計劃等相關(guān)資料；（2）訪談相關(guān)人員，了解風(fēng)險評估和應(yīng)對措施的制定及執(zhí)行情況；（3）分析企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，評估風(fēng)險信息的完整性和準(zhǔn)確性；（4）抽樣檢查企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施的實施情況，評估其有效性。6.3風(fēng)險管理效果評價6.3.1審計目標(biāo)評估企業(yè)風(fēng)險管理效果，以確定風(fēng)險管理活動是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，為改進風(fēng)險管理提供依據(jù)。6.3.2審計內(nèi)容（1）審查企業(yè)風(fēng)險管理效果的監(jiān)測方法，包括風(fēng)險指標(biāo)、監(jiān)測頻率等；（2）評估風(fēng)險管理效果的實際情況，包括已識別風(fēng)險的控制情況、風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果等；（3）分析風(fēng)險管理活動對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的影響，判斷風(fēng)險管理效果是否達(dá)到預(yù)期。6.3.3審計方法（1）查閱風(fēng)險管理效果評價報告、風(fēng)險監(jiān)測數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；（2）訪談相關(guān)人員，了解風(fēng)險管理效果的評價情況；（3）分析企業(yè)風(fēng)險管理的實際成果，與預(yù)期目標(biāo)進行對比；（4）結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，評估風(fēng)險管理效果的持續(xù)性和適應(yīng)性。第7章信息系統(tǒng)審計7.1信息系統(tǒng)安全審計7.1.1審計目的本節(jié)旨在對企業(yè)的信息系統(tǒng)安全進行全面審查，評估現(xiàn)有安全措施的充分性和有效性，保證企業(yè)信息資產(chǎn)的安全。7.1.2審計內(nèi)容（1）物理安全：檢查信息系統(tǒng)的硬件設(shè)備、數(shù)據(jù)中心、服務(wù)器等物理設(shè)施的安全狀況。（2）網(wǎng)絡(luò)安全：評估企業(yè)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)、防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)施的有效性。（3）數(shù)據(jù)安全：審查數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)、加密等安全措施，保證數(shù)據(jù)的完整性和保密性。（4）應(yīng)用系統(tǒng)安全：對企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)進行安全漏洞掃描，檢查系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、用戶認(rèn)證等安全功能。7.1.3審計方法采用問卷調(diào)查、現(xiàn)場檢查、技術(shù)測試、安全漏洞掃描等方法進行審計。7.2信息系統(tǒng)合規(guī)性審計7.2.1審計目的本節(jié)旨在檢查企業(yè)信息系統(tǒng)是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，以保證企業(yè)信息系統(tǒng)的合規(guī)性。7.2.2審計內(nèi)容（1）法律法規(guī)遵守情況：檢查企業(yè)信息系統(tǒng)是否符合國家有關(guān)信息安全、數(shù)據(jù)保護等方面的法律法規(guī)。（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)遵守情況：評估企業(yè)信息系統(tǒng)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。（3）內(nèi)部規(guī)定遵守情況：審查企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的使用、管理、維護等規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。7.2.3審計方法采用文檔審查、訪談、現(xiàn)場檢查等方法進行審計。7.3信息系統(tǒng)效能審計7.3.1審計目的本節(jié)旨在評估企業(yè)信息系統(tǒng)的運行效率、功能和效益，為優(yōu)化信息系統(tǒng)資源配置和提高信息系統(tǒng)管理水平提供依據(jù)。7.3.2審計內(nèi)容（1）系統(tǒng)運行效率：分析信息系統(tǒng)的響應(yīng)時間、處理能力等功能指標(biāo)，評估系統(tǒng)運行效率。（2）系統(tǒng)資源利用率：審查信息系統(tǒng)硬件、軟件資源的利用情況，發(fā)覺資源浪費現(xiàn)象。（3）信息系統(tǒng)經(jīng)濟效益：評估信息系統(tǒng)對企業(yè)業(yè)務(wù)的支持程度，分析信息系統(tǒng)投入與產(chǎn)出效益。7.3.3審計方法采用數(shù)據(jù)分析、功能測試、效益分析等方法進行審計。第8章合同審計8.1合同簽訂審計8.1.1審計目標(biāo)合同簽訂審計旨在保證合同簽訂程序的合規(guī)性、合法性，評估合同條款的合理性及潛在風(fēng)險，保障企業(yè)利益。8.1.2審計內(nèi)容（1）合同簽訂主體資格是否符合法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)定；（2）合同簽訂程序是否符合企業(yè)內(nèi)部控制要求；（3）合同條款是否完整、明確，是否符合法律法規(guī)及企業(yè)利益；（4）合同簽訂涉及的授權(quán)、審批手續(xù)是否齊全；（5）合同簽訂是否存在利益沖突和商業(yè)賄賂等不正當(dāng)競爭行為。8.1.3審計方法（1）查閱合同簽訂的相關(guān)文件和記錄；（2）訪談相關(guān)人員，了解合同簽訂過程及合同內(nèi)容；（3）對比法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)定，評估合同簽訂的合規(guī)性；（4）分析合同條款，識別潛在風(fēng)險。8.2合同履行審計8.2.1審計目標(biāo)合同履行審計旨在保證合同各方按照約定履行合同義務(wù)，評估合同履行過程中的合規(guī)性、效益和風(fēng)險，為企業(yè)提供改進措施。8.2.2審計內(nèi)容（1）合同履行是否符合合同約定及法律法規(guī)要求；（2）合同履行過程中是否存在違約行為；（3）合同履行進度及質(zhì)量是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；（4）合同履行涉及的變更、索賠等情況是否合規(guī)、合理；（5）合同履行過程中的風(fēng)險防范和控制措施是否有效。8.2.3審計方法（1）查閱合同履行相關(guān)文件和記錄；（2）訪談相關(guān)人員，了解合同履行情況；（3）對比合同約定及法律法規(guī)，評估合同履行的合規(guī)性；（4）分析合同履行過程中的問題和風(fēng)險，提出改進措施。8.3合同變更與解除審計8.3.1審計目標(biāo)合同變更與解除審計旨在保證合同變更與解除程序的合規(guī)性、合法性，評估變更與解除原因的合理性，防止企業(yè)利益受損。8.3.2審計內(nèi)容（1）合同變更與解除是否符合法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)定；（2）合同變更與解除的原因是否合理、正當(dāng)；（3）合同變更與解除的程序是否合規(guī)，涉及的相關(guān)手續(xù)是否齊全；（4）合同變更與解除是否對雙方權(quán)益產(chǎn)生重大影響，是否存在潛在風(fēng)險；（5）合同變更與解除后的善后工作是否妥善處理。8.3.3審計方法（1）查閱合同變更與解除的相關(guān)文件和記錄；（2）訪談相關(guān)人員，了解合同變更與解除的原因及過程；（3）對比法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)定，評估合同變更與解除的合規(guī)性；（4）分析合同變更與解除后的影響和風(fēng)險，為企業(yè)提供改進建議。第9章采購與庫存審計9.1采購流程審計9.1.1審計目標(biāo)審計采購流程的目標(biāo)是保證采購活動的合規(guī)性、經(jīng)濟性和效率性，評估采購流程設(shè)計的合理性及執(zhí)行的有效性。9.1.2審計內(nèi)容（1）審查采購計劃的制定和審批流程；（2）審查采購方式的合理性及比價、議價程序的執(zhí)行情況；（3）審查采購合同的簽訂、審批和執(zhí)行情況；（4）審查采購訂單的、審批和執(zhí)行情況；（5）審查采購驗收、付款及報銷流程的合規(guī)性；（6）評估采購風(fēng)險控制措施的有效性。9.1.3審計方法采用文件審查、訪談、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析等方法進行審計。9.2供應(yīng)商管理與評估審計9.2.1審計目標(biāo)審計供應(yīng)商管理與評估的目標(biāo)是保證供應(yīng)商選擇的合規(guī)性、質(zhì)量和服務(wù)水平，評估供應(yīng)商評估體系的完善性和有效性。9.2.2審計內(nèi)容（1）審查供應(yīng)商選擇的標(biāo)準(zhǔn)和流程；（2）審查供應(yīng)商評估制度的制定和執(zhí)行情況；（3）審查供應(yīng)商檔案的管理情況；（4）評估供應(yīng)商質(zhì)量、交貨、價格等方面的績效；（5）審查供應(yīng)商關(guān)系維護和溝