2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本（二篇）

第11頁共11頁2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本內(nèi)部控制體系劃分為內(nèi)部信息溝通控制與信息披露控制兩大核心板塊，具體內(nèi)容涵蓋如下：一、構(gòu)建健全的內(nèi)部信息傳遞機制，通過確立標(biāo)準(zhǔn)化的信息傳遞流程，明確各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容及時間限制，并據(jù)此制定詳盡的控制程序，以保障信息流通的順暢與高效。二、確立信息披露責(zé)任制，將信息披露職責(zé)細(xì)化至個人，確保董事會秘書能夠及時、準(zhǔn)確、全面地掌握公司各類信息，并據(jù)此進行對外披露，以維護公司透明度與公信力。對于信息傳遞控制的具體實施與持續(xù)優(yōu)化，由公司董事會辦公室與綜合辦公室共同負(fù)責(zé)，并制定相應(yīng)的實施細(xì)則。第十條審計部作為獨立部門，承擔(dān)以下職責(zé)：一、監(jiān)督并檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其有效性，并提出改進建議與糾正措施。二、直接對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，確保審計工作的獨立性與權(quán)威性。三、配備具有會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員，以保障審計工作的專業(yè)性與深度。四、內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會審議通過，以確保其任職資格與審計工作的需求相匹配。五、制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，涵蓋對內(nèi)部控制制度設(shè)計與執(zhí)行的檢查評估程序與方法，以及對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理機制。六、每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計計劃，出具內(nèi)部控制審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤與評估，確保整改措施得到有效落實。相關(guān)審計資料需至少保存五年，以備查閱與復(fù)核。七、每年定期向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，詳細(xì)報告審計發(fā)現(xiàn)、處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評估制度，定期對公司內(nèi)部控制體系進行全面評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及管理層及時了解內(nèi)部控制的有效性，并據(jù)此調(diào)整策略以應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化。第十二條公司內(nèi)部各部門需定期自行檢查其內(nèi)部控制執(zhí)行情況，并由內(nèi)部審計部門對各部門的內(nèi)部控制效果進行考核與評價。第十三條審計部從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等五個方面入手，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行全面評估：一、控制環(huán)境：評估影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素，如董事會結(jié)構(gòu)、管理層素質(zhì)與風(fēng)格、員工管理與培訓(xùn)、信息溝通體系等。二、風(fēng)險評估：對公司可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行全面評估，以確定其影響程度與發(fā)生可能性，并據(jù)此制定必要的內(nèi)部控制措施。三、控制活動：評估公司各項控制活動的有效性，如核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核等程序的執(zhí)行情況。四、信息及溝通：評估公司內(nèi)部信息與外部信息傳遞的順暢程度與及時性，確保信息需求者能夠及時獲取所需信息。五、監(jiān)督：評估內(nèi)部控制的監(jiān)督機制是否健全有效，包括持續(xù)性監(jiān)督與專項監(jiān)督的實施情況。第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容制定具體的評估項目（參見附件），以確保評估工作的全面性與針對性。第十五條審計部需于每年規(guī)定時間前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。該報告應(yīng)涵蓋對附件所列五個方面的詳細(xì)評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為“有效的內(nèi)部控制”與“有重大缺陷的內(nèi)部控制”兩類。若公司在上述五個方面中任一方面存在重大缺陷且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)，則視為內(nèi)部控制存在重大缺陷。第十七條董事會應(yīng)就內(nèi)部控制報告召開專門會議進行討論并形成決議，以確保公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進與完善。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度樣本（二）內(nèi)部控制可細(xì)分為內(nèi)部信息溝通控制和信息披露控制，其主要涵蓋以下方面：一、構(gòu)建完善的內(nèi)部信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程與規(guī)范，針對各部門間的溝通方式、內(nèi)容及時限等，制定并執(zhí)行相應(yīng)的控制程序。二、確立信息披露責(zé)任制度，明確責(zé)任主體，確保董事會秘書能迅速掌握公司各類信息，并實現(xiàn)對外披露的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。信息傳遞控制的具體實施與改進，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)，并制定相應(yīng)的實施細(xì)則。第十條明確指出，審計部承擔(dān)獨立監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價其有效性，并提出改進與糾正建議的職責(zé)。具體職責(zé)包括：1.審計部直接向董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。2.配備具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員。3.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會決議通過。4.制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，涵蓋內(nèi)控制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性評估，執(zhí)行情況的檢查與評估，以及發(fā)現(xiàn)的缺陷與異常情況的處理程序等。5.年度內(nèi)部控制審計計劃的制定與執(zhí)行，編制工作底稿、收集資料，并出具審計報告。同時，對報告中提出的問題進行追蹤，定期評估整改措施的落實情況。相關(guān)資料至少保存五年。6.每年規(guī)定時間前，向董事會提交上一年度的內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，全面反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議及整改情況。第三章聚焦于內(nèi)部控制效果的評估：第十一條，公司建立自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行評估，以確保其適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化，持續(xù)有效。第十二條，各部門需定期自行檢查內(nèi)部控制情況，并由內(nèi)部審計部門進行效果考核。第十三條，審計部從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等五個方面，全面評估公司內(nèi)部控制的有效性。第十四條至第