企業(yè)財務管理內部控制作業(yè)指導書

企業(yè)財務管理內部控制作業(yè)指導書TOC\o"1-2"\h\u30654第1章企業(yè)財務管理內部控制概述 459711.1財務管理內部控制的定義與作用 4227291.1.1定義 4124021.1.2作用 480101.2內部控制的基本要素與原則 4213691.2.1基本要素 4200211.2.2原則 430291.3企業(yè)財務管理的風險與內部控制 511879第2章財務管理組織結構與職責分工 5178022.1財務管理組織結構設計 541042.1.1財務管理部門設置 570502.1.2崗位設置 6102422.2職責分工與權限界定 6260642.2.1職責分工 6292392.2.2權限界定 6279692.3財務管理流程優(yōu)化 616242.3.1簡化審批流程 670712.3.2強化信息共享 6318892.3.3引入先進技術 7286962.3.4建立風險控制機制 710334第3章預算管理內部控制 713253.1預算編制與審批流程 7254163.1.1預算編制原則 769283.1.2預算編制程序 7118723.1.3預算審批流程 7290923.2預算執(zhí)行與監(jiān)控 7267973.2.1預算執(zhí)行 7224663.2.2預算監(jiān)控 825363.3預算調整與考核 8167583.3.1預算調整 831313.3.2預算考核 81358第4章籌資活動內部控制 8176334.1籌資決策與風險評估 884334.1.1籌資目標與原則 8109674.1.2籌資決策流程 8101334.1.3風險評估 9174044.2債務籌資內部控制 9207554.2.1債務籌資審批流程 9297824.2.2債務融資工具選擇 958004.2.3債務籌資合同管理 921314.2.4債務償還安排 9293434.3股權籌資內部控制 9231044.3.1股權籌資審批流程 9170234.3.2股權融資方式選擇 9133894.3.3股權融資定價機制 919044.3.4股權變更登記與信息披露 9235074.3.5股權籌資風險管理 924303第5章投資活動內部控制 10224655.1投資項目評估與決策 1076945.1.1投資目標與策略 10213235.1.2投資項目篩選 1030305.1.3投資項目可行性研究 10182705.1.4投資項目風險評估 10234235.1.5投資決策程序 10103375.2投資項目管理與監(jiān)控 10198655.2.1投資項目實施 108425.2.2投資項目變更管理 10223685.2.3投資項目風險監(jiān)控 1030905.2.4投資項目后評價 11270885.3投資收益分析與評價 11289375.3.1投資收益計算與分析 11323085.3.2投資項目績效評價 1186095.3.3投資收益報告與分析 11318075.3.4投資收益改進措施 1127809第6章營運資金管理內部控制 11281556.1現(xiàn)金管理內部控制 11145596.1.1現(xiàn)金收支控制 11225376.1.2現(xiàn)金安全管理 11299476.1.3現(xiàn)金流監(jiān)控 112636.2應收賬款管理內部控制 12321706.2.1客戶信用管理 1223366.2.2應收賬款回收控制 12306056.2.3應收賬款核算控制 12314996.3存貨管理內部控制 12165646.3.1存貨采購控制 1225606.3.2存貨保管控制 12325666.3.3存貨核算控制 123189第7章成本費用內部控制 12157507.1成本核算與控制 124137.1.1成本核算原則 12190497.1.2成本核算流程 1281897.1.3成本控制措施 134527.2費用報銷與審批流程 1375777.2.1費用報銷原則 1332147.2.2費用報銷流程 1398547.2.3費用控制措施 13229627.3成本分析與優(yōu)化 14237397.3.1成本分析原則 14242297.3.2成本分析方法 14217657.3.3成本優(yōu)化措施 1426103第8章利潤分配內部控制 14239658.1利潤分配政策與程序 1490058.1.1利潤分配政策制定 1423448.1.2利潤分配程序 14160338.2股利支付內部控制 1514448.2.1股利支付審批 15249008.2.2股利支付執(zhí)行 15183308.3利潤分配風險防范 15182828.3.1制定合理的利潤分配政策 1551738.3.2加強利潤分配過程的監(jiān)督與控制 15233118.3.3建立健全內部審計制度 1523008.3.4加強信息披露 1564578.3.5增強風險意識 1530246第9章財務報告與信息披露內部控制 15254369.1財務報告編制與審批 16186779.1.1財務報告編制 1694529.1.2財務報告審批 16280199.2會計核算與審計 16139589.2.1會計核算 1629489.2.2審計 16295259.3信息披露與溝通 16248839.3.1信息披露 16231939.3.2溝通 1719605第10章內部控制評價與改進 17985810.1內部控制評價體系構建 172708210.1.1評價體系設計原則 171912710.1.2評價體系構成 17353910.1.3評價指標設置 17825810.1.4評價流程與實施 172799910.2內部控制缺陷認定與整改 172911510.2.1缺陷認定標準 173039810.2.2缺陷識別與評估 172915610.2.3整改措施制定與實施 172472110.2.4整改效果跟蹤與評價 181436310.3持續(xù)改進與優(yōu)化建議 181510110.3.1建立持續(xù)改進機制 183104210.3.2內部控制優(yōu)化策略 183261310.3.3建議與措施 181051510.3.4信息化建設與應用 18第1章企業(yè)財務管理內部控制概述1.1財務管理內部控制的定義與作用1.1.1定義企業(yè)財務管理內部控制是指企業(yè)在遵循法律法規(guī)及公司治理要求的基礎上，通過制定一系列內部規(guī)章制度，運用有效的控制措施和管理手段，對財務活動進行組織、計劃、指導和監(jiān)督，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標的過程。1.1.2作用企業(yè)財務管理內部控制具有以下作用：（1）保證財務信息的真實性、準確性和完整性；（2）提高企業(yè)經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；（3）防范和降低財務風險，保護企業(yè)資產安全；（4）促進企業(yè)遵循法律法規(guī)，維護企業(yè)聲譽和形象。1.2內部控制的基本要素與原則1.2.1基本要素企業(yè)財務管理內部控制包括以下五個基本要素：（1）控制環(huán)境：為企業(yè)內部控制提供良好的基礎，包括治理結構、組織結構、內部審計和人力資源政策等；（2）風險評估：識別和評估企業(yè)財務活動中可能出現(xiàn)的風險，為制定控制措施提供依據(jù)；（3）控制活動：根據(jù)風險評估結果，采取相應的控制措施，降低財務風險；（4）信息與溝通：保證財務信息的及時、準確地傳遞，提高內部控制的效率；（5）監(jiān)督與評價：對企業(yè)財務管理內部控制進行持續(xù)監(jiān)督和定期評價，不斷完善內部控制體系。1.2.2原則企業(yè)財務管理內部控制應遵循以下原則：（1）全面性原則：內部控制應涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面；（2）重要性原則：關注對企業(yè)財務目標實現(xiàn)具有重要影響的風險和控制環(huán)節(jié)；（3）制衡性原則：通過設置相互制約、相互監(jiān)督的崗位和職責，防止權力濫用；（4）適應性原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境的變化，不斷調整和完善內部控制措施；（5）成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，力求提高控制活動的經濟性。1.3企業(yè)財務管理的風險與內部控制企業(yè)財務管理面臨的主要風險包括：（1）信用風險：客戶和供應商違約，導致企業(yè)應收賬款和預付賬款損失；（2）市場風險：利率、匯率、股價等變動，影響企業(yè)投資和融資活動；（3）流動性風險：企業(yè)資金周轉不暢，導致無法按時償還債務；（4）操作風險：內部管理不善、人為錯誤或舞弊行為，導致企業(yè)財務損失；（5）合規(guī)風險：違反法律法規(guī)，可能導致企業(yè)受到處罰或聲譽受損。企業(yè)應針對上述風險，建立健全財務管理內部控制體系，采取有效措施進行防范和應對，保證企業(yè)財務穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。第2章財務管理組織結構與職責分工2.1財務管理組織結構設計企業(yè)財務管理組織結構設計是保證財務管理活動有效開展的基礎。合理的組織結構有助于明確各部門及崗位的權責，提高工作效率，降低經營風險。以下是企業(yè)財務管理組織結構設計的主要內容：2.1.1財務管理部門設置企業(yè)應根據(jù)業(yè)務規(guī)模、行業(yè)特點及管理需求，設立以下財務管理部門：（1）財務部：負責企業(yè)整體財務規(guī)劃、預算管理、資金籌措、投資決策、成本控制等工作。（2）會計部：負責企業(yè)會計核算、財務報表編制、稅務申報、內部審計等工作。（3）財務分析部：負責企業(yè)財務分析、風險預警、經營決策支持等工作。2.1.2崗位設置財務管理部門內部應設立以下崗位：（1）財務經理：負責財務部的整體工作，對下屬崗位進行指導和監(jiān)督。（2）會計主管：負責會計部的整體工作，對下屬崗位進行指導和監(jiān)督。（3）會計：負責具體會計核算、報表編制、稅務申報等工作。（4）財務分析師：負責財務分析、風險預警、經營決策支持等工作。2.2職責分工與權限界定明確職責分工與權限界定，有助于提高工作效率，防止財務風險。以下是職責分工與權限界定的主要內容：2.2.1職責分工（1）財務部：負責制定企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃、預算管理制度，以及資金籌措、投資決策等工作。（2）會計部：負責執(zhí)行企業(yè)會計核算、財務報表編制、稅務申報、內部審計等工作。（3）財務分析部：負責對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為經營決策提供支持。2.2.2權限界定（1）財務經理：具備財務規(guī)劃、預算管理、資金籌措、投資決策等權限。（2）會計主管：具備會計核算、財務報表編制、稅務申報等權限。（3）會計：具備具體會計核算、報表編制、稅務申報等權限。（4）財務分析師：具備財務數(shù)據(jù)分析、風險預警等權限。2.3財務管理流程優(yōu)化為提高財務管理效率，降低經營風險，企業(yè)應不斷優(yōu)化財務管理流程。以下是對財務管理流程的優(yōu)化措施：2.3.1簡化審批流程對企業(yè)內部審批流程進行梳理，取消不必要的審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。2.3.2強化信息共享加強財務部門與其他部門之間的信息共享，保證財務數(shù)據(jù)的及時、準確、完整。2.3.3引入先進技術運用信息技術，如財務管理系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析等，提高財務管理效率。2.3.4建立風險控制機制建立健全財務風險控制機制，對潛在風險進行識別、評估和應對，保證企業(yè)財務安全。第3章預算管理內部控制3.1預算編制與審批流程3.1.1預算編制原則企業(yè)預算編制應遵循以下原則：合法性、真實性、完整性、科學性和謹慎性。保證預算編制符合國家法律法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。3.1.2預算編制程序（1）成立預算編制小組；（2）收集和分析上一年度預算執(zhí)行情況；（3）制定預算編制方案；（4）分解預算指標；（5）編制預算草案；（6）匯總預算草案；（7）組織預算評審；（8）完善預算草案；（9）提交預算草案。3.1.3預算審批流程（1）預算草案提交至預算審批部門；（2）預算審批部門對預算草案進行審核；（3）審批通過后，將預算草案報董事會或總經理審批；（4）董事會或總經理審批通過后，正式發(fā)布預算；（5）將預算分解至各部門，并明確責任。3.2預算執(zhí)行與監(jiān)控3.2.1預算執(zhí)行（1）各部門按照預算要求開展業(yè)務活動；（2）財務部門對預算執(zhí)行情況進行實時跟蹤；（3）各部門定期報告預算執(zhí)行情況；（4）財務部門匯總預算執(zhí)行情況，進行分析和評價。3.2.2預算監(jiān)控（1）設立預算監(jiān)控機構；（2）制定預算監(jiān)控流程；（3）對預算執(zhí)行情況進行定期檢查；（4）針對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時采取措施予以解決；（5）對預算執(zhí)行中的重大風險進行預警和防范。3.3預算調整與考核3.3.1預算調整（1）當預算執(zhí)行中出現(xiàn)重大變化時，可申請預算調整；（2）預算調整申請需經預算審批部門審核；（3）預算調整方案經審批通過后，及時發(fā)布并通知相關部門；（4）預算調整后，各部門需重新分解預算指標，保證預算執(zhí)行。3.3.2預算考核（1）設立預算考核機構；（2）制定預算考核指標和考核辦法；（3）對預算執(zhí)行情況進行定期考核；（4）根據(jù)考核結果，對相關部門和人員進行獎懲；（5）將預算考核結果作為企業(yè)內部管理的重要依據(jù)。第4章籌資活動內部控制4.1籌資決策與風險評估4.1.1籌資目標與原則企業(yè)應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，明確籌資活動的目標，遵循合法性、效益性、穩(wěn)妥性原則，合理確定籌資規(guī)模、結構和期限。4.1.2籌資決策流程企業(yè)應建立完善的籌資決策流程，包括籌資需求的提出、籌資方案的設計、風險評估、決策審批等環(huán)節(jié)，保證籌資決策的科學性和合理性。4.1.3風險評估企業(yè)應對籌資活動過程中的各類風險進行識別、評估和監(jiān)控，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，制定相應的風險應對措施。4.2債務籌資內部控制4.2.1債務籌資審批流程企業(yè)應建立債務籌資審批制度，明確審批權限和程序，保證債務籌資活動的合法性和合規(guī)性。4.2.2債務融資工具選擇企業(yè)應根據(jù)籌資需求和市場狀況，合理選擇債務融資工具，如銀行貸款、債券發(fā)行等，優(yōu)化債務結構。4.2.3債務籌資合同管理企業(yè)應加強債務籌資合同的管理，明確合同條款，保證合同履行過程中的權益。4.2.4債務償還安排企業(yè)應根據(jù)債務到期日和籌資計劃，合理安排債務償還，保證債務償還的及時性和資金安全。4.3股權籌資內部控制4.3.1股權籌資審批流程企業(yè)應建立股權籌資審批制度，明確審批權限和程序，保證股權籌資活動的合法性和合規(guī)性。4.3.2股權融資方式選擇企業(yè)應根據(jù)自身特點和市場需求，合理選擇股權融資方式，如增發(fā)、配股、股權激勵等，提高融資效率。4.3.3股權融資定價機制企業(yè)應建立合理的股權融資定價機制，保證融資價格的公平性和合理性。4.3.4股權變更登記與信息披露企業(yè)應按照相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時辦理股權變更登記，并履行信息披露義務，提高公司治理透明度。4.3.5股權籌資風險管理企業(yè)應對股權籌資活動中的風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定風險應對措施，保證股權籌資活動的穩(wěn)健推進。第5章投資活動內部控制5.1投資項目評估與決策5.1.1投資目標與策略本節(jié)主要闡述企業(yè)在投資項目評估與決策過程中，應明確投資目標，制定相應的投資策略，保證投資活動符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。5.1.2投資項目篩選企業(yè)應建立投資項目篩選機制，從市場、技術、財務等方面對潛在投資項目進行綜合評價，篩選出符合企業(yè)投資目標的項目。5.1.3投資項目可行性研究對篩選出的投資項目進行詳細的可行性研究，包括市場分析、技術分析、財務分析等，保證投資項目的合理性和可行性。5.1.4投資項目風險評估企業(yè)應建立投資項目風險評估機制，對投資項目的市場風險、技術風險、財務風險等進行全面評估，制定相應的風險應對措施。5.1.5投資決策程序明確投資決策程序，包括決策權限、決策流程等，保證投資決策的科學性、合規(guī)性和有效性。5.2投資項目管理與監(jiān)控5.2.1投資項目實施本節(jié)主要闡述企業(yè)在投資項目實施過程中，應加強對項目進度、質量、成本等方面的管理，保證項目按計劃推進。5.2.2投資項目變更管理企業(yè)應建立健全投資項目變更管理制度，對項目實施過程中可能出現(xiàn)的變更進行嚴格審查和決策，保證項目變更的合理性和合規(guī)性。5.2.3投資項目風險監(jiān)控對投資項目的風險進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)覺并應對項目實施過程中出現(xiàn)的風險，保證項目順利進行。5.2.4投資項目后評價企業(yè)應定期對已完成的投資項目進行后評價，總結經驗教訓，為未來投資決策提供參考。5.3投資收益分析與評價5.3.1投資收益計算與分析本節(jié)主要闡述企業(yè)應建立投資收益計算與分析方法，對投資項目的實際收益進行評估，以便于調整投資策略。5.3.2投資項目績效評價建立投資項目績效評價體系，從財務、市場、技術等方面對項目績效進行綜合評價，為投資決策提供依據(jù)。5.3.3投資收益報告與分析定期編制投資收益報告，對投資收益情況進行詳細分析，為管理層提供投資決策參考。5.3.4投資收益改進措施根據(jù)投資收益分析結果，制定相應的改進措施，優(yōu)化投資組合，提高投資效益。第6章營運資金管理內部控制6.1現(xiàn)金管理內部控制6.1.1現(xiàn)金收支控制a.建立明確的現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金使用范圍、限額及審批流程。b.實施現(xiàn)金收支預算管理，保證現(xiàn)金流的正常運轉。c.定期進行現(xiàn)金盤點，保證現(xiàn)金賬務準確無誤。6.1.2現(xiàn)金安全管理a.加強現(xiàn)金儲存、運輸及保管的安全措施，防范現(xiàn)金被盜、丟失等風險。b.設立專門的現(xiàn)金保管人員，實行權限分離，加強現(xiàn)金流轉的內部控制。c.定期對現(xiàn)金保管人員進行培訓，提高其業(yè)務素質和安全意識。6.1.3現(xiàn)金流監(jiān)控a.建立現(xiàn)金流監(jiān)控機制，分析現(xiàn)金流量，預測未來現(xiàn)金需求。b.對現(xiàn)金流異常情況進行分析，及時采取措施調整，保證企業(yè)資金安全。6.2應收賬款管理內部控制6.2.1客戶信用管理a.制定客戶信用政策，根據(jù)客戶信用等級制定不同的信用期限和額度。b.建立客戶信用評估機制，定期對客戶信用狀況進行評估和調整。6.2.2應收賬款回收控制a.制定應收賬款回收制度，明確應收賬款回收的責任、流程和期限。b.對應收賬款進行定期分析，分類管理，采取有效措施加快回收速度。c.建立逾期應收賬款預警機制，及時處理逾期賬款，降低壞賬風險。6.2.3應收賬款核算控制a.建立嚴格的應收賬款核算制度，保證應收賬款賬務準確無誤。b.實施應收賬款對賬管理，定期與客戶進行對賬，保證賬務一致。6.3存貨管理內部控制6.3.1存貨采購控制a.制定合理的存貨采購計劃，避免過量或不足采購。b.建立供應商評價機制，保證采購質量、價格和交貨期。c.實施采購審批流程，加強存貨采購的內部控制。6.3.2存貨保管控制a.加強存貨倉儲管理，保證存貨安全、完整。b.定期進行存貨盤點，及時調整存貨賬務，保證存貨數(shù)據(jù)的準確性。c.實施存貨分類管理，合理設置存貨儲備量，降低存貨積壓。6.3.3存貨核算控制a.建立嚴格的存貨核算制度，保證存貨賬務準確無誤。b.定期分析存貨周轉情況，提高存貨周轉速度，降低存貨成本。第7章成本費用內部控制7.1成本核算與控制7.1.1成本核算原則企業(yè)應遵循合法性、一致性、實際成本原則進行成本核算，保證成本數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。7.1.2成本核算流程（1）收集成本數(shù)據(jù)：企業(yè)應收集與生產、經營相關的所有成本數(shù)據(jù)，包括直接材料、直接人工、制造費用等。（2）歸集成本費用：根據(jù)成本核算對象，對成本數(shù)據(jù)進行分類、歸集和分配。（3）計算成本：按照成本核算方法，計算各成本核算對象的總成本和單位成本。（4）編制成本報表：根據(jù)成本核算結果，編制成本報表，為成本控制提供依據(jù)。7.1.3成本控制措施（1）建立成本預算制度：企業(yè)應制定合理的成本預算，對各項成本進行有效控制。（2）加強成本核算與分析：定期進行成本核算和分析，發(fā)覺成本異常波動，及時采取措施予以糾正。（3）優(yōu)化生產流程：通過技術創(chuàng)新、管理提升等手段，優(yōu)化生產流程，降低生產成本。（4）加強存貨管理：合理控制存貨規(guī)模，降低庫存成本。7.2費用報銷與審批流程7.2.1費用報銷原則企業(yè)應遵循合理性、經濟性、合法性原則，保證費用報銷的真實性、準確性和合規(guī)性。7.2.2費用報銷流程（1）報銷申請：員工在發(fā)生費用后，應按照企業(yè)規(guī)定提交費用報銷申請。（2）審批流程：報銷申請需經過相關部門負責人審批，保證費用的合理性和合規(guī)性。（3）財務審核：財務部門對報銷申請進行審核，確認費用真實、準確后予以報銷。（4）支付報銷款項：財務部門根據(jù)審批后的報銷申請，及時支付報銷款項。7.2.3費用控制措施（1）建立費用預算制度：企業(yè)應制定合理的費用預算，對各項費用進行有效控制。（2）加強費用審批管理：嚴格審批流程，杜絕不合規(guī)費用報銷。（3）強化費用分析：定期對費用進行分析，發(fā)覺異常情況，及時采取措施進行調整。（4）提高員工成本意識：加強員工培訓，提高員工成本意識，降低企業(yè)費用支出。7.3成本分析與優(yōu)化7.3.1成本分析原則企業(yè)應遵循全面性、客觀性、動態(tài)性原則進行成本分析，為成本優(yōu)化提供依據(jù)。7.3.2成本分析方法（1）比較分析法：通過對不同期間、不同產品、不同部門的成本數(shù)據(jù)進行比較，分析成本波動原因。（2）因素分析法：分析影響成本的各種因素，找出成本變動的主要原因。（3）趨勢分析法：分析成本變動的趨勢，預測未來成本變化。7.3.3成本優(yōu)化措施（1）優(yōu)化產品設計：通過改進產品設計，降低產品成本。（2）提高生產效率：加強生產管理，提高生產效率，降低單位產品成本。（3）采購成本控制：通過比價、談判等手段，降低原材料、設備采購成本。（4）節(jié)能降耗：加強能源管理，降低能源消耗，減少成本支出。第8章利潤分配內部控制8.1利潤分配政策與程序8.1.1利潤分配政策制定企業(yè)應根據(jù)國家法律法規(guī)、公司章程及相關政策，結合公司經營戰(zhàn)略、盈利能力、財務狀況及發(fā)展前景，制定合理的利潤分配政策。利潤分配政策應明確分配原則、分配方式、分配比例及分配時間等內容。8.1.2利潤分配程序（1）財務部門在年度結束后，根據(jù)審計報告和財務報表，計算可供分配的利潤。（2）董事會根據(jù)財務部門的計算結果，結合公司發(fā)展需要，提出利潤分配方案。（3）利潤分配方案提交股東大會審議。（4）股東大會審議通過后，財務部門按照方案執(zhí)行利潤分配。8.2股利支付內部控制8.2.1股利支付審批（1）財務部門根據(jù)股東大會審議通過的利潤分配方案，計算應支付的股利。（2）董事會審批股利支付方案。（3）股東大會審議通過股利支付方案。8.2.2股利支付執(zhí)行（1）財務部門根據(jù)審批通過的股利支付方案，制定股利支付計劃。（2）財務部門按照計劃，及時足額支付股利。（3）財務部門在支付股利后，做好相關賬務處理。8.3利潤分配風險防范8.3.1制定合理的利潤分配政策企業(yè)應結合自身實際情況，制定合理的利潤分配政策，保證利潤分配的公平、合理、合規(guī)。8.3.2加強利潤分配過程的監(jiān)督與控制企業(yè)應加強對利潤分配過程的監(jiān)督與控制，保證利潤分配政策的執(zhí)行到位，防范利潤分配風險。8.3.3建立健全內部審計制度企業(yè)應建立健全內部審計制度，對利潤分配過程進行審計，保證利潤分配的真實、準確、完整。8.3.4加強信息披露企業(yè)應按照相關法律法規(guī)要求，及時披露利潤分配相關信息，提高公司透明度，接受投資者監(jiān)督。8.3.5增強風險意識企業(yè)應加強內部培訓，提高員工風險意識，防范利潤分配過程中的潛在風險。第9章財務報告與信息披露內部控制9.1財務報告編制與審批9.1.1財務報告編制a.財務部門應根據(jù)國家相關財務報告準則和公司內部管理制度，準確、完整地編制財務報告。b.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。c.財務部門在編制財務報告過程中，應保證報告的真實性、合規(guī)性和有效性。9.1.2財務報告審批a.財務報告完成后，應由財務部門負責人進行初步審查，保證報告的準確性。b.公司管理層應組織相關部門對財務報告進行審核，保證報告的合規(guī)性。c.審核通過的財務報告，需提交至公司董事會審批。d.董事會審批通過的財務報告，應及時對外披露。9.2會計核算與審計9.2.1會計核算a.會計核算應遵循國家相關會計準則和公司內部管理制度，保證財務報告的真實性和合規(guī)