基層審計(jì)AO與OA交互思考建議

第頁(yè)基層審計(jì)AO與OA交互思考建議作為落實(shí)審計(jì)署6號(hào)令、強(qiáng)化審計(jì)工程質(zhì)量限制的重要舉措，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)相繼進(jìn)展了ao與oa現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與審計(jì)管理系統(tǒng)的交互。今年，我們?cè)诒緟^(qū)義蓬、黨山兩鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)等工程中嘗試了ao與oa的交互審計(jì)。通過(guò)對(duì)工程審計(jì)資料從起先至審計(jì)終結(jié)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)展全過(guò)程記錄和歸類管理，嘗試ao與ao交互實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)與后臺(tái)的聯(lián)動(dòng)指導(dǎo)管理，審計(jì)人員

既體會(huì)了ao與oa交互的好處，也感受到了交互中存在的一些難點(diǎn)?，F(xiàn)結(jié)合工程實(shí)施狀況，對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)開展ao與oa交互談幾點(diǎn)粗淺想法。

一、ao與oa的好處：

1.用ao進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的好處：應(yīng)當(dāng)說(shuō)ao是嚴(yán)格遵循審計(jì)署6號(hào)令進(jìn)展操作的，它貫穿于審計(jì)工程的各個(gè)階段，包括審前打算、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)等環(huán)節(jié)。用ao系統(tǒng)有幾個(gè)手工審計(jì)無(wú)法到達(dá)的好處：一是便利看賬，同一個(gè)審計(jì)組的成員不會(huì)出現(xiàn)搶賬本的現(xiàn)象。二是對(duì)于常規(guī)審計(jì)事項(xiàng)，可以通過(guò)ao系統(tǒng)局部功能自動(dòng)審計(jì)來(lái)提高工作效率。三是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐與積累，審計(jì)機(jī)關(guān)將積累豐富的、基于同一軟件平臺(tái)的電子審計(jì)檔案資源，審計(jì)檔案資源的充分挖掘和利用成為現(xiàn)實(shí)。

2.用oa系統(tǒng)的好處：一是實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施和審計(jì)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化和標(biāo)準(zhǔn)化，提高管理水平。二是實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的指揮管理。通過(guò)審計(jì)管理系統(tǒng)和審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的交互，剛好溝通管理機(jī)關(guān)和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的管理限制，剛好獲得領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)和協(xié)助。三是實(shí)現(xiàn)本級(jí)機(jī)關(guān)辦公自動(dòng)化、無(wú)紙化和上下級(jí)之間公文傳輸網(wǎng)絡(luò)化。四是通過(guò)oa可以實(shí)現(xiàn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)公共信息的共享。

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，oa系統(tǒng)的最本質(zhì)的好處是實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)的指揮與限制管理，而要到達(dá)這個(gè)目的，就必需實(shí)現(xiàn)ao與oa的交互。

3.ao與oa交互的好處：通過(guò)ao與ao交互，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料和審計(jì)證據(jù)等審計(jì)資源的共享，可以實(shí)現(xiàn)信息共享、同步審計(jì)、同步指導(dǎo)，從而限制審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)效率，詳細(xì)表此時(shí)此刻：一是加強(qiáng)了信息溝通。領(lǐng)導(dǎo)和復(fù)核人員不必到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，即可隨時(shí)駕馭全部審計(jì)工程的工作進(jìn)展、審計(jì)人員工作完成狀況及其遵守6號(hào)令等審計(jì)準(zhǔn)那么的狀況，并剛好向?qū)徲?jì)組反應(yīng)看法和建議；ao數(shù)據(jù)包的上傳，極大地便利了領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)核人員和審計(jì)組之間的信息傳輸。二是完善了事中的質(zhì)量限制。通過(guò)ao和oa系統(tǒng)的信息交互，為領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計(jì)進(jìn)展?fàn)顩r調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，以及對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)重要問(wèn)題的定性和決策供應(yīng)第一手材料；復(fù)核人員部門也可通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式，將檢查中發(fā)覺(jué)的審計(jì)組及審計(jì)人員在執(zhí)行6號(hào)令等方面不夠標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，剛好與審計(jì)組及相關(guān)審計(jì)人員溝通，進(jìn)一步完善審計(jì)工程執(zhí)行過(guò)程中的質(zhì)量限制。三是提高了質(zhì)量限制的效果和效率。oa和ao系統(tǒng)交互平臺(tái)的應(yīng)用，使整個(gè)審計(jì)從工程打算到審計(jì)終結(jié)通過(guò)這個(gè)“平臺(tái)”實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)與融合，審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率均有所提高。

二、在ao與oa交互中實(shí)際遇到的一些難點(diǎn)：

通過(guò)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政決算、醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、社保及住房公積金等專項(xiàng)審計(jì)中的ao與oa交互的實(shí)踐，我們體會(huì)到在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，要充分實(shí)現(xiàn)ao與oa的交互，還存在以下難點(diǎn)：

1．打算工程錄入存在滯后性。遵照交互管理方法，在oa的管理中，由辦公室負(fù)責(zé)年初在oa中錄入審計(jì)工程打算，這樣就須要一些審計(jì)工程的根本資料與數(shù)據(jù)，如審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)等等。這與基層審計(jì)機(jī)關(guān)的現(xiàn)狀有必須沖突，目前由于審計(jì)工程的不確定性、審計(jì)實(shí)施的階段性、審計(jì)力氣的有限性，基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審前調(diào)查不行能在每年年初就實(shí)施，方案一般也在正式審計(jì)前制訂，因而工程打算的oa錄入存在滯后現(xiàn)象。

2.交互的剛好性較難表達(dá)。基層審計(jì)與市局或省廳審計(jì)工程不同，他們的審計(jì)一般戰(zhàn)線長(zhǎng)、人員多且可能長(zhǎng)期在外地，我們的工程一般審計(jì)組成員在3至4人、工程小、時(shí)間短，且科室負(fù)責(zé)人往往是審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)成員，分管領(lǐng)導(dǎo)也充分了解審計(jì)進(jìn)展?fàn)顩r，在這種環(huán)境下，ao數(shù)據(jù)包上傳次數(shù)與時(shí)間無(wú)法限制與駕馭。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，ao與oa交互的目的是審計(jì)組成員之間能夠互通信息、審計(jì)組長(zhǎng)能夠剛好駕馭審計(jì)成員的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)證據(jù)、科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)能夠剛好了解審計(jì)狀況，一般要求在期中或期末撤出審計(jì)點(diǎn)時(shí)上傳ao現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，由于受設(shè)備條件、審計(jì)力氣、審計(jì)工程完成時(shí)間等的限制，一般在審計(jì)實(shí)施階段完畢后才將ao現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)上傳到oa，交互意義無(wú)法表達(dá)；同時(shí)，在設(shè)施配備上也不允很多次上傳，由于移動(dòng)key的限制、網(wǎng)絡(luò)平安性的考慮等因素，基層審計(jì)無(wú)法在現(xiàn)場(chǎng)通過(guò)在線形式實(shí)施交互，通常是通過(guò)離線形式，回單位后才能實(shí)現(xiàn)交互，口頭匯報(bào)與書面匯報(bào)的同時(shí)進(jìn)展，交互的好處就無(wú)法表達(dá)了?？瞻椎鹊取常@些問(wèn)題的存在均導(dǎo)致了交互的完整性不夠。而對(duì)于ao系統(tǒng)本身，局部現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)專家經(jīng)歷、sql語(yǔ)句等無(wú)法上傳到oa，這也影響了工程的完整性。

4.交互的目的性無(wú)法表達(dá)。由于目前oa審計(jì)管理系統(tǒng)中軟件本身存在與基層審計(jì)不夠匹配等緣由，設(shè)計(jì)不夠全面、維護(hù)不夠剛好等緣由導(dǎo)致基層審計(jì)的審計(jì)法規(guī)庫(kù)、公文流程無(wú)權(quán)限追加更新、修改。按規(guī)定，在審計(jì)工程的實(shí)施中，我們可以從oa中將被審計(jì)單位信息、審計(jì)師經(jīng)歷數(shù)據(jù)包等導(dǎo)入ao，從而便于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)際由于oa功能的限制，目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)oa系統(tǒng)中，被審計(jì)單位資料庫(kù)、專家經(jīng)歷及法規(guī)庫(kù)沒(méi)有配套。

同時(shí)，在實(shí)際操作中，基層審計(jì)機(jī)關(guān)也無(wú)法完整地對(duì)被審計(jì)單位信息進(jìn)展更新或添加。一個(gè)審計(jì)工程完成后，特殊是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)工程ao與oa交互后，按規(guī)定可以依據(jù)審計(jì)狀況對(duì)被審計(jì)單位根本數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)展更新或添加。但實(shí)際操作中很難做到：即使在“被審計(jì)單位資料樹”中采納“維護(hù)所屬被審計(jì)單位”中添加功能，也無(wú)法將一些審計(jì)所取得的數(shù)據(jù)或有關(guān)資料輸入其中，因?yàn)槟壳皁a系統(tǒng)中設(shè)置的表格過(guò)于格式化、而格式又過(guò)于企業(yè)化，基層審計(jì)機(jī)關(guān)具有很大覆蓋面的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政事業(yè)單位等被審計(jì)單位的根本狀況、審計(jì)數(shù)據(jù)資料等無(wú)法對(duì)應(yīng)填入。

5.交互的肅穆性不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施ao與oa交互的目的是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工程的全過(guò)程限制與指導(dǎo)，由于審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)方面學(xué)問(wèn)的缺乏、ao、oa系統(tǒng)操作的不嫻熟，加上局部審計(jì)工程出于多方面考慮，審計(jì)工程在交互中不行幸免存在屢次修改、刪除、人為加工包裝的因素，交互的肅穆性不夠。局部審計(jì)工程那么在交互過(guò)程中只注意ao系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)、底稿等的復(fù)核，對(duì)于上傳給oa中的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)包的二次復(fù)核，往往只注意內(nèi)容的完整性，而無(wú)視復(fù)核證據(jù)的相關(guān)性及審計(jì)定性的精確性，或存在不填復(fù)核看法、事后補(bǔ)復(fù)核的現(xiàn)象。

6.審計(jì)人員認(rèn)可性有待提高。當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)專業(yè)學(xué)問(wèn)與計(jì)算機(jī)技術(shù)學(xué)問(wèn)并重的復(fù)合性人才極其缺乏，審計(jì)人員由于傳統(tǒng)審計(jì)觀念的束縛，加上ao本身系統(tǒng)設(shè)置中world的編輯功能較弱，oa系統(tǒng)的實(shí)時(shí)跟蹤與修改痕跡的保存，迫使審計(jì)人員采納延長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間來(lái)完整交互內(nèi)容，這也簡(jiǎn)單使審計(jì)人員產(chǎn)生對(duì)ao與oa交互抵觸的消極、畏難等心情。

三、對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行ao與oa交互的建議：

1.首先，應(yīng)從思想上克制基層審計(jì)人員的抵觸畏難心情，加大力度開展各種形式的培訓(xùn)，使基層審計(jì)機(jī)關(guān)也涌現(xiàn)一批既精通審計(jì)專業(yè)又熟識(shí)計(jì)算機(jī)專業(yè)的高端復(fù)合型審計(jì)人才，為ao、oa系統(tǒng)應(yīng)用締造先決條件。

2.其次，針對(duì)目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)在ao與oa交互操作中存在的一些問(wèn)題，建議上級(jí)審計(jì)部門應(yīng)剛好修改完善oa系統(tǒng)中一些不符合實(shí)際、應(yīng)用繁瑣的公文流程，增加一些便利智能易用的管理模塊；同時(shí)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)信息及法制部門應(yīng)剛好維護(hù)更新財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)庫(kù)，添加諸如一些審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題的審計(jì)定性及處理懲罰的財(cái)經(jīng)法規(guī)，為財(cái)經(jīng)領(lǐng)域存在的普遍、共性的違法違規(guī)問(wèn)題供應(yīng)定性、處理懲罰依據(jù)和法規(guī)保障。

3.最終，出臺(tái)制度明確交互內(nèi)容及職責(zé)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)出臺(tái)ao、oa系統(tǒng)應(yīng)用的各項(xiàng)制度，明確信息交互內(nèi)容，以制度規(guī)定審計(jì)工程全過(guò)程的ao與oa交互：在打算階段，應(yīng)交互審計(jì)工程根本信息、與本工程審計(jì)相關(guān)的審計(jì)專家經(jīng)歷；在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，應(yīng)交互審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、發(fā)覺(jué)問(wèn)題的審計(jì)取證記錄等狀況；在報(bào)告階段，應(yīng)交互審后會(huì)議記錄狀況、形成專家經(jīng)歷，并更新被審計(jì)單位資料庫(kù)。同時(shí)，為了便于交互操作，明確責(zé)任，基層審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)以制度明確信息交互時(shí)限。如我們可規(guī)定審計(jì)組長(zhǎng)每周五將本周實(shí)施審計(jì)所形成