《國(guó)際稅收》（雙語）教學(xué)大綱

《國(guó)際稅收（雙語）》教學(xué)大綱課程編號(hào)：0921143A課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課?專業(yè)核心課□專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：48講課學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：學(xué)分：3考試類型：?考試□考查適用對(duì)象：稅收專業(yè)、財(cái)政學(xué)專業(yè)、經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)、法學(xué)專業(yè)?是□否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：財(cái)政學(xué)、中國(guó)稅制一、教學(xué)目標(biāo)《國(guó)際稅收（雙語）》是高等院校稅收專業(yè)核心課和財(cái)政、金融、國(guó)際貿(mào)易、法律、世界經(jīng)濟(jì)等專業(yè)的拓展課之一。隨著我國(guó)實(shí)行對(duì)外開放，與世界各國(guó)廣泛發(fā)展了稅收關(guān)系，國(guó)際稅收已成為維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)權(quán)益，利用外國(guó)資金和技術(shù)，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)杠桿。通過這門課的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生掌握國(guó)際稅收的基本理論，熟悉國(guó)際稅收慣例和規(guī)則，學(xué)會(huì)處理國(guó)家之間稅收分配關(guān)系的基本原則和方法，了解國(guó)際避稅地的性質(zhì)、作用和反避稅措施，熟悉國(guó)際稅收協(xié)定的程序與條款內(nèi)容，以及解決常見問題的國(guó)際方法，同時(shí)，掌握國(guó)際避稅和國(guó)際稅收籌劃的主要方法，以適應(yīng)我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)展的需要。課程思政教學(xué)目標(biāo)：通過這門課的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生通過國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，理解我國(guó)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)交往中遵循的和平、發(fā)展、合作、共贏原則；同時(shí)，通過學(xué)習(xí)，要使學(xué)生領(lǐng)會(huì)我國(guó)十四五規(guī)劃提出的“新型國(guó)際關(guān)系”的本質(zhì)與構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的重要性，深刻認(rèn)識(shí)國(guó)際稅收在其中的重要意義與作用途徑。目標(biāo)1：理解國(guó)際稅收協(xié)調(diào)中的和平、發(fā)展、合作、共贏原則。目標(biāo)2：掌握國(guó)際稅收的基本理論框架目標(biāo)3：熟悉國(guó)際稅收管轄權(quán)劃分與國(guó)際反避稅的一般規(guī)則目標(biāo)4：掌握國(guó)際稅收領(lǐng)域的基本業(yè)務(wù)操作。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容本課程主要教學(xué)內(nèi)容包括四項(xiàng)：一是國(guó)際稅收管轄權(quán)的基本原理以及跨境稅收問題的國(guó)際準(zhǔn)則；二是稅收管轄權(quán)的劃分規(guī)則；三是國(guó)際避稅與反避稅，介紹國(guó)際避稅工具和國(guó)際稅務(wù)籌劃方法，以及反避稅的國(guó)際準(zhǔn)則以及我國(guó)反避稅政策；四是國(guó)際稅收協(xié)定，主要對(duì)國(guó)際稅收協(xié)定的兩個(gè)范本做出比較分析，以培養(yǎng)學(xué)生具備處理國(guó)際稅收各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的知識(shí)和能力。（二）教學(xué)方法和手段本課程在課程講授的基礎(chǔ)上，注重理論政策教學(xué)與課堂討論、案例教學(xué)相結(jié)合，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和自覺性。教學(xué)中充分運(yùn)用多媒體課件等現(xiàn)代化教學(xué)手段，從教學(xué)內(nèi)容的廣度和深度入手，為學(xué)生提供最新的國(guó)際稅收信息，不斷開闊學(xué)生的眼界，提高其分析問題和解決問題的能力。（三）學(xué)習(xí)要求在學(xué)習(xí)本課程之前，學(xué)生應(yīng)該已經(jīng)掌握了財(cái)政學(xué)、稅收原理、中國(guó)稅制等相關(guān)的知識(shí)。教學(xué)過程中，課堂討論作業(yè)和課后是非常重要的內(nèi)容，要求學(xué)生認(rèn)真準(zhǔn)備相關(guān)資料、完成討論和相關(guān)作業(yè)。同時(shí)，要求學(xué)生在課外查閱相關(guān)的閱讀資料，鍛煉能力，開拓視野。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1導(dǎo)論3課時(shí)32稅收管轄權(quán)劃分規(guī)則9課時(shí)93稅收協(xié)定與我國(guó)政策12課時(shí)124國(guó)際重復(fù)征稅的消除3課時(shí)35國(guó)際避稅活動(dòng)與反避稅規(guī)則概述3課時(shí)36轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理6課時(shí)67國(guó)際反避稅規(guī)則與我國(guó)反避稅政策9課時(shí)98國(guó)際稅收前沿問題3課時(shí)3合計(jì)48課時(shí)48四、教學(xué)內(nèi)容第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論1.1國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中的稅收問題1.國(guó)際重復(fù)征稅問題2.稅收競(jìng)爭(zhēng)問題3.國(guó)際避稅與反避稅問題

4.國(guó)際稅收問題在“新型國(guó)際關(guān)系”中的重要性1.2國(guó)際稅收的含義與特征1.含義2.特征1.3國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)1.商品稅的國(guó)際稅收問題2.關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)問題3.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的新發(fā)展4.中國(guó)特色大國(guó)外交視角下的國(guó)際稅收問題本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：國(guó)際稅收的含義、國(guó)際稅收的本質(zhì)、國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.通過案例介紹國(guó)際稅收問題的產(chǎn)生。2.介紹國(guó)際稅收的含義和本質(zhì)。3.結(jié)合國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)際關(guān)系的變化介紹國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：國(guó)際稅收問題的產(chǎn)生與發(fā)展理解：國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)掌握：國(guó)際稅收的含義、國(guó)際稅收的本質(zhì)應(yīng)用：搜集現(xiàn)實(shí)中的案例和資料，了解國(guó)際稅收問題是如何產(chǎn)生的。復(fù)習(xí)思考題：1.國(guó)際稅收問題為什么會(huì)產(chǎn)生？2.國(guó)際稅收問題的本質(zhì)是什么？3.國(guó)際稅收在生活中有哪些主要表現(xiàn)？4.國(guó)際稅收問題目前的發(fā)展?fàn)顩r如何？第二章國(guó)際稅收中的居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)2.1居民1.稅收協(xié)定范本中關(guān)于居民的定義2.居民身份沖突的國(guó)際協(xié)調(diào)3.我國(guó)的稅收居民2.2常設(shè)機(jī)構(gòu)1.常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義與作用2.常設(shè)機(jī)構(gòu)的四種標(biāo)準(zhǔn)3.我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：居民身份沖突的國(guó)際協(xié)調(diào)、常設(shè)機(jī)構(gòu)的四種標(biāo)準(zhǔn)。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.通過案例居民與常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義與作用。2.介紹居民與常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)。3.結(jié)合我國(guó)稅法規(guī)定介紹居民與常設(shè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義理解：居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)的作用掌握：居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用：居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)在現(xiàn)實(shí)生活中的應(yīng)用。復(fù)習(xí)思考題：1.為什么要規(guī)定居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)？2.如何處理居民身份沖突？3.常設(shè)機(jī)構(gòu)有哪幾種類型？4.我國(guó)稅法中關(guān)于居民和常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定有哪些？5.我國(guó)稅法對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)在國(guó)際關(guān)系中的哪些原則？第三章國(guó)際稅收管轄權(quán)的劃分3.1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的定義及常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)2.對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的征稅原則與方法3.我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定4.一帶一路建設(shè)中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅收管轄權(quán)的劃分3.2資產(chǎn)收益1.資產(chǎn)的持有收益2.資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益3.3國(guó)際運(yùn)輸收入1.國(guó)際運(yùn)輸收入的一般征稅規(guī)則2.國(guó)際運(yùn)輸收入的特殊規(guī)定3.4股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)1.股息征稅權(quán)的劃分2.利息征稅權(quán)的劃分3.特許權(quán)使用費(fèi)征稅權(quán)的劃分3.5個(gè)人所得1.非獨(dú)立的個(gè)人勞務(wù)（受雇所得）2.獨(dú)立的個(gè)人勞務(wù)3.其他所得3.6國(guó)際重復(fù)征稅的消除1.免稅法2.抵免法3.我國(guó)政策本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)、個(gè)人所得。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.通過案例介紹不同類型所得的征稅權(quán)劃分規(guī)則。2.介紹不同類型所得的征稅權(quán)的具體內(nèi)容。3.結(jié)合我國(guó)稅法規(guī)定介紹各類所得征稅權(quán)的應(yīng)用及抵免法應(yīng)用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：資產(chǎn)收益、國(guó)際運(yùn)輸收入理解：不同所得征稅權(quán)劃分的國(guó)際準(zhǔn)則掌握：我國(guó)稅法關(guān)于各類所得的征稅規(guī)定及其與稅收協(xié)定的協(xié)調(diào)應(yīng)用：對(duì)各類所得征稅的稅務(wù)處理方法；消除重復(fù)征稅的辦法。復(fù)習(xí)思考題：1.對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅的一般規(guī)則是什么？2.按照我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的持有收益如何征稅？3.國(guó)際運(yùn)輸收入的征稅權(quán)劃分有什么特殊之處？4.如何劃分股息、利息和特許權(quán)的征稅權(quán)？5.居住國(guó)對(duì)個(gè)人的非獨(dú)立勞務(wù)如何征稅？6.免稅法與抵免法各有什么利弊？第四章國(guó)際避稅活動(dòng)與反避稅規(guī)則概述思政4.1國(guó)際避稅的含義與特征1.含義2.特征4.2國(guó)際避稅的主要載體1.國(guó)際避稅地2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)4.3國(guó)際避稅的主要方法1.濫用稅收協(xié)定2.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)3.利用避稅地4.其他手段

4.4國(guó)際反避稅規(guī)則1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南2.國(guó)際反避稅的主要原則3.國(guó)際反避稅規(guī)則的主要框架4.國(guó)際反避稅規(guī)則的主要內(nèi)容5.國(guó)際反避稅合作體現(xiàn)的新型國(guó)際關(guān)系本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：國(guó)際避稅的含義、主要方法、國(guó)際反避稅的原則和框架。本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.通過企業(yè)避稅行為案例，分析介紹避稅、逃稅、偷稅的含義。2.介紹國(guó)際反避稅規(guī)則的主要原理和框架。3.通過案例分析介紹反避稅規(guī)則的功能與作用。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：國(guó)際避稅的成因理解：國(guó)際避稅活動(dòng)的主要原理和方法掌握：國(guó)際反避稅的主要框架和內(nèi)容。應(yīng)用：避稅地的認(rèn)定與轉(zhuǎn)讓定價(jià)的功能辨識(shí)。復(fù)習(xí)思考題：1.國(guó)際避稅地產(chǎn)生的原因是什么？2.國(guó)際避稅地如何判定？3.國(guó)際反避稅框架的主要內(nèi)容有哪些？第五章國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理5.1國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)及其認(rèn)定1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的含義2.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定5.2轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其類型1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的含義2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要類型5.3跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)收入與費(fèi)用的分配原則1.正常交易原則2.總利潤(rùn)原則3.預(yù)約定價(jià)協(xié)議本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核調(diào)整的原則與方法本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.結(jié)合各國(guó)政策法規(guī)，介紹轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)、及其審核、調(diào)整的原則與方法。2.結(jié)合我國(guó)在國(guó)際關(guān)系中的基本原則，組織課堂討論、進(jìn)行案例分析各種調(diào)整方法的利弊。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：經(jīng)合組織的轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告、預(yù)約定價(jià)協(xié)議理解：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)掌握：轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法應(yīng)用：企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理的實(shí)際操作。復(fù)習(xí)思考題：1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的主要原則是什么？3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的主要方法是什么？4.什么是預(yù)約定價(jià)協(xié)議？第六章國(guó)際反避稅措施的其他內(nèi)容6.1國(guó)際反避稅的一般方法1.國(guó)內(nèi)法律規(guī)范2.國(guó)際稅收合作

6.2轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的完善1.建設(shè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制2.完善稅收征管法規(guī)

6.3應(yīng)對(duì)國(guó)際避稅地的對(duì)策1.完善國(guó)內(nèi)的避稅地法規(guī)2.加強(qiáng)國(guó)際合作

6.4濫用國(guó)際稅收協(xié)定的防范1.國(guó)際稅收情報(bào)交換2.完善相關(guān)法規(guī)

6.5資本弱化稅收制度的建立1.資本弱化稅制的含義2.我國(guó)資本弱化稅制的建設(shè)本章重點(diǎn)和難點(diǎn)：對(duì)付避稅地的法規(guī)、防止稅收協(xié)定濫用本章教學(xué)組織和設(shè)計(jì)：1.介紹各國(guó)政策法規(guī)，分析各種反避稅法規(guī)的利弊2.介紹我國(guó)各種反避稅法規(guī)3.結(jié)合一帶一路建設(shè)，介紹我國(guó)的反避稅國(guó)際合作。本章的學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)：了解：限制資本弱化法規(guī)、加強(qiáng)防范國(guó)際避稅的行政管理理解：限制轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的構(gòu)建掌握：對(duì)付避稅地的法規(guī)、防止濫用稅收協(xié)定應(yīng)用：反避稅措施的實(shí)際運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則（CFC）？2.我國(guó)針對(duì)資本弱化的反避稅規(guī)定有哪些？3.什么是國(guó)際稅收情報(bào)交換？它有什么作用？4.各國(guó)應(yīng)對(duì)濫用稅收協(xié)定的措施有哪些？五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定作為稅務(wù)專業(yè)的專業(yè)核心課，本課程的考核側(cè)重理論與實(shí)務(wù)的結(jié)合，采用閉卷考試的方式；而作為財(cái)政等其他專業(yè)的選修課，本課程的考核側(cè)重國(guó)際稅收的基本理論框架，采用開卷考試的方式。成績(jī)由平時(shí)成績(jī)和期末考試成績(jī)組成，平時(shí)成績(jī)由作業(yè)、出勤、及課堂提問三部分內(nèi)容組成。成績(jī)比例：平時(shí)成績(jī)占30%，期末成績(jī)占70%；平時(shí)成績(jī)：作業(yè)及提問占60%，出勤占40%。六、主要參考書及其他內(nèi)容主要參考書[1]經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織．OECD稅收協(xié)定范本及注釋．廖益新譯.北京：中國(guó)稅務(wù)出版社．2007年10月[2]聯(lián)合國(guó)．聯(lián)合國(guó)范本注釋．劉金枝譯.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社．1991年[3]《對(duì)外避免雙重征稅協(xié)定匯編》編選組．對(duì)外避免雙重征稅協(xié)定匯編．北京：