2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范本（二篇）

第3頁共3頁2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范本一、全面構(gòu)建并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制各機(jī)構(gòu)需嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合機(jī)構(gòu)性質(zhì)及內(nèi)部管理需求，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)會(huì)計(jì)人員，并確立清晰明確的崗位責(zé)任制。此責(zé)任制應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限（特別對于實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)立財(cái)務(wù)管理員崗位）；清晰界定單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)與權(quán)限；詳細(xì)規(guī)定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)與權(quán)限；明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限；以及其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限。同時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部需建立完備的內(nèi)部牽制制度及會(huì)計(jì)回避制度，具體包括但不限于：除出納人員外，其他人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及票據(jù)的管理；出納人員需負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作，且不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位法定代表人不得兼任會(huì)計(jì)或出納職務(wù)；單位法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)人員的近親屬亦不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)任職；對于因執(zhí)行公務(wù)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支，單位法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員均不得自行審批。二、強(qiáng)化貨幣資金管理制度的構(gòu)建與執(zhí)行（一）現(xiàn)金管理制度的核心內(nèi)容：1.嚴(yán)格遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確界定現(xiàn)金開支范圍。2.根據(jù)機(jī)構(gòu)日常零星支出的實(shí)際需求，制定并實(shí)施庫存現(xiàn)金（或備用金）限額的管理措施。3.明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入的入賬時(shí)間，制定并實(shí)施控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。4.建立并完善庫存現(xiàn)金的盤存制度，確保賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款情況制定明確的處理規(guī)定。（二）銀行儲(chǔ)蓄管理制度的關(guān)鍵要素：1.嚴(yán)格依據(jù)《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，制定并實(shí)施銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用及銷戶的管理措施。同時(shí)，對出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等不當(dāng)行為制定明確的處理辦法。2.明確并執(zhí)行核對銀行賬務(wù)的管理措施。（三）票據(jù)及相關(guān)印章的管理：1.機(jī)構(gòu)需加強(qiáng)對與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與程序，并設(shè)立專門的登記簿進(jìn)行記錄，以防止空白票據(jù)的遺失與被盜用。2.明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施，確保辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章分開保管。三、完善財(cái)產(chǎn)物資管理制度的建設(shè)機(jī)構(gòu)需根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理及財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，以防止實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損與流失。（一）固定資產(chǎn)管理制度的詳細(xì)內(nèi)容：1.明確固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收管理措施。2.為防止各種自然與人為因素導(dǎo)致的毀損，機(jī)構(gòu)需明確固定資產(chǎn)的使用、保管與維修管理措施。3.為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失與舞弊行為，機(jī)構(gòu)應(yīng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。4.建立并實(shí)施固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況制定明確的處理規(guī)定。5.明確重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度。（二）材料、低值易耗品的管理制度：1.明確材料、低值易耗品的請購與驗(yàn)收程序及管理措施。2.確立材料、低值易耗品的專人保管制度，并明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及獎(jiǎng)懲辦法。3.制定并實(shí)施材料、低值易耗品的清查盤存制度。2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度范本（二）一、資金管理規(guī)定1.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理原則，確保各項(xiàng)收費(fèi)資金能夠及時(shí)、完整地上繳至財(cái)政專戶，嚴(yán)禁發(fā)生公款私存現(xiàn)象。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1.負(fù)責(zé)原始憑證的初步審核，進(jìn)行分類匯總，并準(zhǔn)確填制各類結(jié)報(bào)憑證。經(jīng)稽核人員審核及本單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可前往財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)室交辦的其他相關(guān)會(huì)計(jì)工作。三、賬務(wù)處理程序制度（一）統(tǒng)一采用通用記賬憑證（包括借、貸記賬憑證），會(huì)計(jì)人員需依據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并實(shí)行連續(xù)編號(hào)管理。（二）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)全面覆蓋總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。其中，總賬、現(xiàn)金及存款日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬則采用活頁式賬簿。賬簿啟用時(shí)，需正確填寫扉頁信息。（三）本單位采用憑證賬務(wù)處理程序，以有效組織會(huì)計(jì)核算工作。（四）確保記賬憑證的及時(shí)傳遞，嚴(yán)禁積壓現(xiàn)象的發(fā)生。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制需遵循以下要求：1.對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包含月報(bào)（資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表）及年報(bào)（資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明）。2.報(bào)表編制應(yīng)遵循“誠信為本，不做假賬”的基本原則，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整無缺、上報(bào)及時(shí)有效。四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度1.嚴(yán)格區(qū)分出納與會(huì)計(jì)的工作職責(zé)，確保各自獨(dú)立負(fù)責(zé)。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.實(shí)施會(huì)計(jì)人員回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬亦不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。4.出納需依據(jù)經(jīng)稽核審核及審批制度規(guī)定審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。5.出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促其及時(shí)核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”的真實(shí)性，一旦發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因。6.現(xiàn)金保險(xiǎn)箱的鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員妥善保管，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)交他人。出納人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，需收回保險(xiǎn)箱鑰匙并及時(shí)更換密碼。7.銀行支票與印鑒應(yīng)分開保管，支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管。支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)以確保安全。8.有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作詳細(xì)記載。9.出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用及管理工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對無誤后方可執(zhí)行。10.會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期或不定期地檢查出納保管的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)及各種有價(jià)證券的安全性和完整性。五、會(huì)計(jì)稽核制度（一）稽核工作的組織形式與分工：1.本單位實(shí)行兼職稽核制度，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表及計(jì)劃預(yù)算的審核工作。2.稽核崗位直接由會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)具體工作。（二）稽核工作的職責(zé)與權(quán)限：1.審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目的完整性、可行性和計(jì)算的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)提出修改意見和建議。2.審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對不符合規(guī)定的收支提出處理意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.審核原始憑證的合法性、內(nèi)容的真實(shí)性、手續(xù)的完備性及數(shù)字的準(zhǔn)確性。4.審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5.抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明并更正。7.稽核人員需對審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、財(cái)產(chǎn)清查制度（一）財(cái)產(chǎn)清查范圍包括固定資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的清查工作（每年至少進(jìn)行一次）。清查方式分為定期清查和不定期清查兩種形式，其中定期清查定于每年特定月份進(jìn)行；在發(fā)生意外事故或自然災(zāi)害損失時(shí)則需進(jìn)行不定期清查工作，以確保賬實(shí)相符并保障資產(chǎn)的安全