《內(nèi)部控制管理規(guī)范》

某有限公司

內(nèi)部控制管理規(guī)范

名目

第一章總則........................................1

第二章內(nèi)控實(shí)施....................................4

第三章內(nèi)控評(píng)價(jià)....................................7

第四章內(nèi)控檢查...................................9

第五章內(nèi)控信息系統(tǒng)..............................10

第六章內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核.....................11

第七章附則.....................................12

附件1內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)...........................13

附件2年度內(nèi)部監(jiān)控評(píng)價(jià)管理流程圖................17

附件3內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表.................18

某有限公司

內(nèi)部監(jiān)控管理規(guī)范

第一章總則

第一條為建立健全某有限公司（簡(jiǎn)

稱：“公司”）內(nèi)部監(jiān)控管理體系（簡(jiǎn)稱：“內(nèi)控體系”），苦

煉內(nèi)功、強(qiáng)基固本，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保

護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)

部監(jiān)控基本規(guī)范》及其配套指引等法律法規(guī)和《公司章程》的相

關(guān)規(guī)定，并參照《中心企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合公司實(shí)際，

特制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱內(nèi)部監(jiān)控（簡(jiǎn)稱：“內(nèi)控”），是指由

公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體職工或員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控

制目標(biāo)的過程°

第三條本規(guī)范目的是在滿意國(guó)家規(guī)范的要求下，建立公司

的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合

規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和

效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。

通過規(guī)范，明確公司內(nèi)控管理職責(zé)，日常內(nèi)控管理、定時(shí)內(nèi)

控評(píng)價(jià)考核等內(nèi)控運(yùn)作要求。內(nèi)控管理采納以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，

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以內(nèi)控檢查為手段的方法，逐步建立和完善內(nèi)控管理體系，提高

公司管理水平。

本規(guī)范體系由四部分組建：《內(nèi)部監(jiān)控管理規(guī)范》、《風(fēng)險(xiǎn)

管理方法》、《內(nèi)控檢查管理方法》、《內(nèi)控管理手冊(cè)》（包含

公司本部、分子公司、項(xiàng)目部等多個(gè)手冊(cè)）。

本規(guī)范主要明確公司內(nèi)控體系的運(yùn)行規(guī)則，包含建立、運(yùn)行、

監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)考核等內(nèi)控管理主要內(nèi)容，是公司內(nèi)控管理基礎(chǔ)

制度。

《風(fēng)險(xiǎn)管理方法》主要明確風(fēng)險(xiǎn)的收集評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)策略的制

定，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的方法，風(fēng)險(xiǎn)庫的更新，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求

和指導(dǎo)，為本規(guī)范配套規(guī)范。

《內(nèi)控檢查管理方法》主要具體規(guī)定內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)檢查的方法、

過程，風(fēng)險(xiǎn)與問題整改的具體要求與指導(dǎo)，為本規(guī)范配套規(guī)范。

《內(nèi)控管理手冊(cè)》依托公司主要業(yè)務(wù)進(jìn)行具體風(fēng)險(xiǎn)防控方法

編制，包含流程圖、風(fēng)險(xiǎn)庫、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣等信息，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防

控措施的具體分解，用以指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理的執(zhí)行，為本規(guī)

范配套規(guī)范。

第四條本規(guī)范適用范圍。本規(guī)范適用于公司、分子公司及

其下級(jí)單位、項(xiàng)目部或分子公司自管項(xiàng)目部。

第五條內(nèi)控管理組織及其職責(zé)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》第十二條~第十四條對(duì)內(nèi)控體系

組織的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，本規(guī)范明確公司內(nèi)控

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管理組織及其相應(yīng)職責(zé)。

（-）董事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控體系的建立健全和有效實(shí)

施，審議公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

（-）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)控的有效實(shí)施

和內(nèi)控自我評(píng)價(jià)狀況，溝通協(xié)調(diào)內(nèi)控審計(jì)及其他相關(guān)事宜。

（四）內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組（簡(jiǎn)稱：“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）

對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要對(duì)公司內(nèi)控體系的工作進(jìn)行總體籌劃、

組織領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)，對(duì)工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，分階段對(duì)內(nèi)控

體系的成果進(jìn)行驗(yàn)收。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作

聯(lián)絡(luò)，督辦或承辦內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的確定、部署、支配、要求及有

關(guān)工作報(bào)告，辦公室設(shè)在公司內(nèi)控管理部。

（五）經(jīng)理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控體系的日常運(yùn)行。

（六）職能部門

1.內(nèi)控管理部負(fù)責(zé)宣貫國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)控基

本規(guī)范》與政府監(jiān)管部門規(guī)章制度及規(guī)范性資料文件；負(fù)責(zé)按內(nèi)控領(lǐng)

導(dǎo)小組部署，在經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)下組織公司內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、

溝通協(xié)調(diào)和考核；具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系管理制度的編制和管理，組

織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣，督促開展重大風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控

并編寫風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，組織內(nèi)控管理知識(shí)培訓(xùn)，組織內(nèi)控有效性

評(píng)價(jià)，組織開展內(nèi)控常態(tài)化檢查和整改跟蹤，組織內(nèi)控體系運(yùn)行

結(jié)果考核，督促推動(dòng)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息化，以及負(fù)責(zé)公司

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內(nèi)控辦公室的日常聯(lián)絡(luò)性工作。

2.其他職能部門負(fù)責(zé)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣制定和落實(shí)本部門風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)對(duì)方案和措施；負(fù)責(zé)對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)

變化狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和報(bào)告；負(fù)責(zé)按本規(guī)范開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作

并協(xié)作檢查考核；負(fù)責(zé)對(duì)分子公司、項(xiàng)目部的對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)日常檢查

監(jiān)督；參加公司風(fēng)險(xiǎn)矩陣和內(nèi)控管理手冊(cè)的建立。

(七)分子公司、項(xiàng)目部

1.內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位內(nèi)控機(jī)制的

建立健全和有效實(shí)施，統(tǒng)籌溝通協(xié)調(diào)內(nèi)控體系、運(yùn)行、評(píng)價(jià)及檢

查考核管理工作；單位行政主要負(fù)責(zé)人為本單位內(nèi)控管理第一責(zé)

任人。

2.分子公司、項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)際狀況設(shè)立內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，并

明確該機(jī)構(gòu)及其崗位人員職責(zé)；負(fù)責(zé)按本規(guī)范開展本單位內(nèi)控管

理的組織、溝通協(xié)調(diào)和考核，以及按公司統(tǒng)籌部署組織內(nèi)控評(píng)價(jià)與檢

查考核的銜接與開展。

第二章內(nèi)控實(shí)施

第六條實(shí)施內(nèi)控應(yīng)遵循的原則

(-)全面性原則。公司決策層、管理層和全體職工或員工共同實(shí)

施，覆蓋公司各業(yè)務(wù)，貫穿管理各層級(jí)，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、

反饋全過程管控。

(-)重要性原則。在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)

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領(lǐng)域、主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，明確流程

關(guān)鍵監(jiān)控環(huán)節(jié)，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施。

（三）制衡性原則。在兼顧業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率的同時(shí)，確保治理

結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)利義務(wù)分配等相互制約、相互監(jiān)督。

（四）標(biāo)準(zhǔn)化原則。統(tǒng)一制定內(nèi)控管理制度，統(tǒng)一開發(fā)信息

平臺(tái)，加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督，逐步消除管理差異，實(shí)現(xiàn)流程步驟、監(jiān)控

措施、崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化。

（五）成本效益原則。權(quán)衡內(nèi)控實(shí)施成本與預(yù)期效益，以

合理成本實(shí)現(xiàn)最有效監(jiān)控。

（六）連續(xù)改進(jìn)原則。建立內(nèi)控設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及改進(jìn)

閉環(huán)管理機(jī)制，動(dòng)態(tài)適應(yīng)公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等

變化，實(shí)現(xiàn)連續(xù)完善與提升。

（七）協(xié)同全都原則。內(nèi)控流程、授權(quán)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、

規(guī)章制度和內(nèi)控評(píng)價(jià)及內(nèi)控管理手冊(cè)內(nèi)容規(guī)定上應(yīng)保持全都，促

進(jìn)公司一體化管理。

第七條風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的建立與完善

（-）風(fēng)險(xiǎn)信息收集。內(nèi)控管理部依照《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)

范》的相關(guān)規(guī)定和公司《內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理方法》，組織和督導(dǎo)

各單位以業(yè)務(wù)流程為線索，開展全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息梳理、

識(shí)別和收集工作。

（-）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)控管理部組織相關(guān)單位對(duì)所收集的風(fēng)

險(xiǎn)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，采納定性與定量相結(jié)合的方法，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

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影響，確定風(fēng)險(xiǎn)值和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及關(guān)注意點(diǎn)和優(yōu)先監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn),

結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立。內(nèi)控管理部制定風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)、名稱

與定義規(guī)范，組織建立公司及各單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)據(jù)

庫，以進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得擅自修改風(fēng)險(xiǎn)信息

數(shù)據(jù)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。內(nèi)控管理部組織開展公司年度風(fēng)險(xiǎn)

管理報(bào)告編報(bào)工作；各單位年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和公司各專業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理子報(bào)告應(yīng)于每年2月底前報(bào)送至內(nèi)控管理部。

（五）內(nèi)控管理部與相應(yīng)職能部門結(jié)合不同進(jìn)展階段和業(yè)

務(wù)拓展?fàn)顩r，連續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和

風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。適時(shí)修

訂完善《內(nèi)部監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理方法》。

第八條內(nèi)控管理手冊(cè)的編制與完善

（-）內(nèi)控管理部依據(jù)《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》，結(jié)合公司

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織各單位梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程，明

確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控矩陣，匯編制作《內(nèi)控管理手冊(cè)》?！秲?nèi)

控管理手冊(cè)》包含公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管控流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控

制矩陣，作為公司內(nèi)控管理實(shí)施的依據(jù)與準(zhǔn)則。

（-）公司各職能部門、分子公司、項(xiàng)目部結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)

庫，梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程，參加編制《內(nèi)控管理手冊(cè)》。

（三）內(nèi)控管理部定時(shí)結(jié)合公司進(jìn)展變化、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)

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險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫更新、年度內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核狀況，修訂完善《內(nèi)控管理

手冊(cè)》。

第九條內(nèi)控管理的培訓(xùn)與執(zhí)行

(-)內(nèi)控管理部依據(jù)各單位需求組織定時(shí)和不定時(shí)進(jìn)行

《內(nèi)控管理手冊(cè)》宣揚(yáng)和培訓(xùn)，促進(jìn)各單位普及內(nèi)控管理知識(shí)，

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高內(nèi)控管理水平，推動(dòng)內(nèi)控管理的實(shí)施。

(-)公司各職能部門、分子公司、項(xiàng)目部依據(jù)《內(nèi)控管

理手冊(cè)》實(shí)施本單位內(nèi)控管理，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)控管理手冊(cè)》要求

的監(jiān)控措施，對(duì)缺失或不完善的業(yè)務(wù)流程或規(guī)章制度進(jìn)行補(bǔ)充完

善，對(duì)執(zhí)行偏差按要求進(jìn)行整改。

第十條內(nèi)控管理的信息與溝通

(-)內(nèi)控管理部收集和接收公司內(nèi)控實(shí)施過程中的信息

和反饋，及時(shí)分析與溝通溝通協(xié)調(diào)，并將重要信息及時(shí)傳遞給董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。

(-)公司各職能部門、分子公司、項(xiàng)目部建立本單位內(nèi)

控相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，對(duì)內(nèi)控實(shí)施過程相關(guān)信息

或建議或意見及時(shí)反饋給內(nèi)控管理部。

第三章內(nèi)控評(píng)價(jià)

第十一條公司內(nèi)控評(píng)價(jià)是指對(duì)公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有

效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，識(shí)別監(jiān)控缺陷，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的

過程。

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第十二條內(nèi)控管理部依據(jù)《內(nèi)控管理手冊(cè)》中內(nèi)控評(píng)價(jià)流

程，制作印發(fā)公司《年度內(nèi)控自評(píng)工作通知》及自評(píng)底稿模板，

通知明確內(nèi)控自評(píng)啟動(dòng)及方案制作時(shí)間、自評(píng)工作范圍、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)

試要求、自評(píng)底稿及缺陷整改報(bào)告輸出、內(nèi)控資料文件資料歸檔、整改情

況上報(bào)等具體工作要求。

第十三條公司各職能部門、分子公司、項(xiàng)目部按通知要求

編制本單位內(nèi)控自評(píng)工作方案，并將方案報(bào)送內(nèi)控管理部備案。

各單位依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生狀況，從評(píng)價(jià)的組織范圍、評(píng)價(jià)的

業(yè)務(wù)范圍兩個(gè)方面調(diào)整或確認(rèn)自我評(píng)價(jià)的工作范圍；各個(gè)單位

的某些業(yè)務(wù)和下級(jí)單位必需納入自評(píng)范圍，有些業(yè)務(wù)和下級(jí)

單位可以不納入自評(píng)范圍，但是各單位納入內(nèi)控自評(píng)范圍的業(yè)

務(wù)和下級(jí)單位/項(xiàng)目部（含分部）的比例未能低于本單位財(cái)務(wù)口

徑范圍的90%o不納入年度自評(píng)范圍的業(yè)務(wù)和下級(jí)單位/項(xiàng)目部

（含分部），需要在自我評(píng)價(jià)工作方案中列明，并說明原因。

各單位依據(jù)公司內(nèi)控管理手冊(cè)，以抽樣法為主，輔以訪談、

實(shí)地查驗(yàn)等其他測(cè)試方法，充分收集內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的

證據(jù)，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性和內(nèi)控運(yùn)行有效性進(jìn)行規(guī)范的測(cè)試和評(píng)

價(jià)，形成《測(cè)試底稿》、《缺陷認(rèn)定表》、《樣本統(tǒng)計(jì)表》并報(bào)

送內(nèi)控管理部備查。

各單位對(duì)內(nèi)控缺陷的認(rèn)定，以本規(guī)范所附《內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)

準(zhǔn)》為參考依據(jù)，以日常業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲

取的證據(jù)，由各單位組織進(jìn)行綜合分析，對(duì)內(nèi)控缺陷及其成因、

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表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定建議或意見,

形成內(nèi)控缺陷匯總表，由單位負(fù)責(zé)人審核簽署予以認(rèn)定后上報(bào)。

重大缺陷由公司董事會(huì)予以最終認(rèn)定。

第十四條內(nèi)控管理部針對(duì)《內(nèi)控缺陷匯總表》，督促公司

各職能部門、分子公司、項(xiàng)目部進(jìn)行缺陷整改。

各單位針對(duì)發(fā)覺的內(nèi)控缺陷以及相關(guān)證據(jù)資料文件，制定缺陷整

改方案，明確整改措施內(nèi)容，并落實(shí)具體責(zé)任人及履行時(shí)間。各

單位依據(jù)日常監(jiān)督檢查以及前期內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)覺的內(nèi)控缺陷的整

改狀況編制內(nèi)控缺陷整改報(bào)告，對(duì)缺陷整改過程、整改結(jié)果、驗(yàn)

收過程、驗(yàn)收結(jié)論以及連續(xù)整改措施方案進(jìn)行匯報(bào)；內(nèi)控缺陷整

改報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)送內(nèi)控管理部。各單位按月定時(shí)反

饋整改進(jìn)展。

第十五條內(nèi)控管理部復(fù)核各單位《內(nèi)控缺陷整改報(bào)告》，

擬訂公司《年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)。

第十六條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)《年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，

形成評(píng)價(jià)建議或意見后報(bào)告公司董事會(huì)；公司董事會(huì)聽取匯報(bào)、批閱報(bào)

告，審定公司內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改建議或意見。

第四章內(nèi)控檢查

第十七條各單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)依據(jù)《內(nèi)部控

制監(jiān)督檢查實(shí)施細(xì)則》，組織對(duì)本單位或下級(jí)單位進(jìn)行內(nèi)控管理

常態(tài)化檢查。

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第十八條各單位內(nèi)控檢查責(zé)任部門（對(duì)口業(yè)務(wù)檢查的職能

部門）/聯(lián)合檢查小組依據(jù)《內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查實(shí)施細(xì)則》對(duì)檢

查對(duì)象開展內(nèi)控檢查。對(duì)檢查過程中發(fā)覺的內(nèi)控缺陷及實(shí)施中存

在的問題，被檢查單位依照檢查責(zé)任部門/聯(lián)合檢查小組提出的

整改要求進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果送同級(jí)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)備案。內(nèi)

控管理機(jī)構(gòu)對(duì)于檢查中發(fā)覺的內(nèi)控缺陷及實(shí)施中存在的問題，在

報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位及時(shí)實(shí)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第十九條內(nèi)控管理部通過內(nèi)控檢查及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)

庫；對(duì)新發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)策略，修訂完善《內(nèi)控管理手冊(cè)》

或《內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查實(shí)施細(xì)則》。

第五章內(nèi)控信息系統(tǒng)

第二十條公司建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)。

以公司管控為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為手段，以信息系統(tǒng)為平臺(tái),

以體系落地為基礎(chǔ)，以決策支持為目標(biāo),以簡(jiǎn)潔有效為原則，將

所有管理及業(yè)務(wù)流程和管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、

同步運(yùn)行。

第二十一條公司內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)

控系統(tǒng)的基本流程，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、

傳遞、報(bào)告、披露等，形成內(nèi)控、內(nèi)控評(píng)價(jià)、內(nèi)控整改的閉

環(huán)，同時(shí)包含風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與

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改進(jìn)的閉環(huán)管理。

第二十二條公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能

部門及分子公司之間的集成與共享，既能滿意單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

的要求，也能滿意公司整體和跨部門、跨專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要

求。

第二十三條內(nèi)控管理系統(tǒng)，除實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的內(nèi)控管理過程，

應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)化使得內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管

理與業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)可視、監(jiān)控、預(yù)警。

第六章內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核

第二十四條各單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作機(jī)構(gòu)是內(nèi)控體

系運(yùn)行考核主體，負(fù)責(zé)部署年度內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核，被考核

單位是本單位各職能部門和所屬各單位；各單位內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)組織開展內(nèi)控體系運(yùn)行結(jié)果考核的具體工作。

第二十五條內(nèi)控體系運(yùn)行考核內(nèi)容主要包括組織機(jī)構(gòu)、人

員配備、工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、自查自評(píng)、缺陷整改等方面的情

況。

第二十六條對(duì)比《內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表》進(jìn)行綜

合考核評(píng)分。

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《內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表》附后。

第二十七條考核結(jié)果作為被考核單位年度績(jī)效考核的一

部分。每年初，各被考核單位在提交上年績(jī)效考核報(bào)告時(shí)，應(yīng)附

內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核資料文件資料，并作相關(guān)說明。

第七章附則

第二十八條本規(guī)范由公司內(nèi)控管理部負(fù)責(zé)說明。

第二十九條本規(guī)范自公司董事會(huì)審議通過之曰起實(shí)施。

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附件1:

內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

(-)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

指標(biāo)名稱重大缺陷重要缺陷一般缺陷

1.稅前

利潤(rùn)指標(biāo)

(1)影響水平達(dá)影響水平低影響水平

單項(xiàng)到或超過評(píng)價(jià)年于評(píng)價(jià)年度股份低于評(píng)價(jià)年度

缺陷度股份公司合并公司合并報(bào)表稅股份公司合并

報(bào)表稅前利潤(rùn)5%前利潤(rùn)的5%,但報(bào)表稅前利潤(rùn)

是達(dá)到或超過的0.5%

0.5%

(2)影響同匯總后的影匯總后的影匯總后的

一個(gè)重要會(huì)響水平達(dá)到或超響水平低于評(píng)價(jià)影響水平低于

計(jì)科目或披過評(píng)價(jià)年度股份年度股份公司合評(píng)價(jià)年度股份

露事項(xiàng)的多公司合并報(bào)表稅并報(bào)表稅前利潤(rùn)公司合并報(bào)表

個(gè)缺陷的匯前利潤(rùn)的5%的5%,但是達(dá)到稅前利潤(rùn)的

總或超過0.5%0.5%

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2.主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入/資產(chǎn)

總額指標(biāo)

(1)單項(xiàng)缺影響水平達(dá)影響水平低影響水平

陷到或超過評(píng)價(jià)年于評(píng)價(jià)年度股份低于評(píng)價(jià)年度

度股份公司合并公司合并報(bào)表主股份公司合并

報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)

入/資產(chǎn)總額的產(chǎn)總額的0.5%,收入/資產(chǎn)總

0.5%但是達(dá)到或超過額的0.05%

0.05%

(2)影響同匯總后的影匯總后的影匯總后的

一個(gè)重要會(huì)響水平達(dá)到或超響水平低于評(píng)價(jià)影響水平低于

計(jì)科目或披過評(píng)價(jià)年度股份年度股份公司合評(píng)價(jià)年度股份

露事項(xiàng)的多公司合并報(bào)表主并報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)公司合并報(bào)表

個(gè)缺陷的匯營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)收入/姿產(chǎn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

總總額的0.5%的。.5%,但是/資產(chǎn)總額的

達(dá)到或超過0.05%

0.05%

說明:

各類缺陷的分類認(rèn)定，只需滿意上述條件之一，即可歸入相關(guān)類

型，且遵循從嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)。例如：某項(xiàng)缺陷的評(píng)價(jià)結(jié)果是影響利潤(rùn)總額錯(cuò)

報(bào)5%資產(chǎn)總額錯(cuò)報(bào)0.3%,則為重大缺陷。

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(-)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)

1.重大缺陷(1)發(fā)覺公司管理層存在的任何程度的舞弊；

(2)已經(jīng)發(fā)覺并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部監(jiān)控缺陷

在經(jīng)過合理的時(shí)間后，并未加以改正；

(3)監(jiān)控環(huán)境無效；

(4)影響收益趨勢(shì)的缺陷；

(5)影響關(guān)聯(lián)交易總額超過股東批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額

度的缺陷；

(6)外部審計(jì)發(fā)覺的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)覺

的；

(7)其他可能影響報(bào)表使用者準(zhǔn)確推斷的缺陷。

tU不便照公認(rèn)NTT底則龍年粕應(yīng)用不計(jì)收,

(2)未建立反舞弊程序和監(jiān)控措施；

(3)對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相

應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制或沒有實(shí)施，且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性監(jiān)控；

(4)對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)控存在一項(xiàng)或多項(xiàng)

缺陷且未能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的

目標(biāo)。

士月父缺心________指4■匕除也上L_述、1、重三T三人I缺左41陷17A、重壬要缺*Br?臼々/、-外AL的Qi其++他Z11.監(jiān)拴左缺41rB臼。

SV/口口

如一項(xiàng)缺陷或者缺陷組合致使未能防止或發(fā)覺并糾正定性標(biāo)

準(zhǔn)中的行為/事項(xiàng)，或者該缺陷或缺陷組合能夠直接致使定性標(biāo)準(zhǔn)中

的行為/事項(xiàng)的發(fā)生，該缺陷或缺陷組合被認(rèn)定為相應(yīng)缺陷。

二、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:

重大缺陷重要缺陷一般缺陷

指標(biāo)名稱

定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)

直接財(cái)產(chǎn)損失金3000萬元及600萬元（含）~10萬元（含）?600

額(RMB)以上3000萬元萬元

說明：

（-）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)

已經(jīng)對(duì)外正式披露并對(duì)本公司定時(shí)報(bào)告披露造成負(fù)

1.重大缺陷

面影響。

受到國(guó)家政府部門處罰但未對(duì)本公司定時(shí)報(bào)告披露

2.重要缺陷

造成負(fù)面影響。

受到省級(jí)（含省級(jí)）以下政府部門處罰但未對(duì)本公

3.一般缺陷

司定時(shí)報(bào)告披露造成負(fù)面影響。

說明：

上述標(biāo)準(zhǔn)依照每起事故事件進(jìn)行認(rèn)定。如出現(xiàn)多起重大事故事

件，依照各自造成的直接財(cái)產(chǎn)損失及其影響程度分別認(rèn)定缺陷等級(jí)。

直接財(cái)產(chǎn)損失金額以外部審計(jì)、公司本部、被檢查單位等已經(jīng)認(rèn)定的

金額為準(zhǔn)；如尚無處理結(jié)論，則由檢查小組現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定。

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附件2：年度內(nèi)部監(jiān)控評(píng)價(jià)管理流程圖

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附件3:

內(nèi)控體系運(yùn)行效果考核評(píng)分表

被考核單位名稱（蓋章）填報(bào)日期：年月日

序分審核部門得審核部門

□考核項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

值建議或意UL分負(fù)責(zé)人簽字

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組/工作小組建員變更未更新

內(nèi)控組織/

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