記賬實操-影視公司的會計科目設置

會計實操文庫記賬實操-影視公司的會計科目設置一、資產類1.貨幣資金：庫存現金：用于公司日常零星開支的現金。銀行存款：公司在各個銀行的存款賬戶資金。其他貨幣資金：如銀行匯票存款、外埠存款等特定用途的資金。2.應收賬款：應收的影片發(fā)行收入、廣告收入、版權轉讓收入等款項。3.預付賬款：預付給演員、劇組、場地提供商等的款項。4.其他應收款：如員工借款、應收的各種賠款、罰款等。5.存貨：在產品：正在拍攝制作中的影視作品成本。庫存商品：已完成制作可用于發(fā)行銷售的影視作品。6.固定資產：攝影設備、后期制作設備等。辦公設備、車輛等。7.累計折舊：對應固定資產的折舊。8.無形資產：影視版權：擁有的影視作品版權價值。商標權等其他無形資產。二、負債類1.短期借款：向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的借款。2.應付賬款：應付給演員、劇組工作人員的薪酬、設備租賃商等的款項。3.預收賬款：提前收到的影片發(fā)行收入、廣告收入等款項。4.應付職工薪酬：公司應支付給員工的工資、獎金、福利等。5.應交稅費：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等各種稅費。三、所有者權益類1.實收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：按規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積。4.未分配利潤：公司歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.生產成本：直接材料：拍攝影視作品所用的道具、服裝等材料成本。直接人工：演員片酬、劇組工作人員薪酬等。制造費用：場地租賃費用、設備租賃費用、水電費等間接費用，期末按一定方法分配計入影視作品成本。五、損益類1.主營業(yè)務收入：影片發(fā)行收入：將影視作品發(fā)行給影院、電視臺、網絡平臺等獲得的收入。廣告收入：影視作品中的廣告收入。版權轉讓收入：轉讓影視作品版權獲得的收入。2.其他業(yè)務收入：如設備出租收入等。3.主營業(yè)務成本：對應主營業(yè)務收入的成本，包括影視作品的制作成本、發(fā)行成本等。4.其他業(yè)務成本：對應其他業(yè)務收入的成本。5.銷售費用：宣傳推廣費用：為推廣影視作品而發(fā)生的廣告宣傳、公關活動等費用。發(fā)行費用：將影視作品發(fā)行到市場的費用。6.管理費用：管理人員工資、辦公費用等。7.財務費用：利息支出、手續(xù)費等。公司財務的管理制度公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。一、公司各項財務收支管理原則公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。三、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。四、設施設備采購的規(guī)定1、各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理五、各項資產管理(一)、固定資產的管理1、單位價值在2000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產管理的范疇。2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。5、固定資產購置程序：(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數量。(2)、交由總經理審定手續(xù)。(3)、辦妥有關的`審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經濟適用的原則。(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。六、報帳制度(一)、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2、各項費用反映的經濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。(二)、報銷審批程序和要求1、經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務主管人員審批。5、報公司總經理審批。6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。七、工程付款的有關規(guī)定1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;八、其它規(guī)定(一)、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。(二)、通訊費用的管理1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。(三)、車輛費用的管理規(guī)定1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。(五)、差旅費的管理1、住宿費按出差實際天數在規(guī)定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內，經領導審核方可報銷。4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性