外貿(mào)實(shí)操-企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需要滿足的條件

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)外貿(mào)實(shí)操-企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需要滿足的條件1.企業(yè)資質(zhì)方面：一般納稅人資格：企業(yè)必須是增值稅一般納稅人。小規(guī)模納稅人出口貨物通常只能享受免稅政策，不能申請(qǐng)退稅，但也有部分特殊情況除外，不過退稅的計(jì)算方式和一般納稅人有所不同。進(jìn)出口權(quán)及相關(guān)登記：企業(yè)要具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，并已在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)出口權(quán)登記。擁有合法的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格，是企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)并申請(qǐng)退稅的前提。退（免）稅備案：企業(yè)需按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記企業(yè)基本情況，包括企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、主管部門、企業(yè)地址、負(fù)責(zé)人、開戶銀行等信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)管理和審核。2.貨物相關(guān)方面：貨物范圍：出口的貨物必須是在增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的產(chǎn)品。具體包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。離境要求：貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的，包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。在境內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定外，均不能退稅。退稅率規(guī)定：出口貨物有相應(yīng)的退稅率，且退稅率不為零。企業(yè)可根據(jù)報(bào)關(guān)單上的商品編碼在電子稅務(wù)局查詢具體商品的退稅率信息。3.財(cái)務(wù)處理方面：出口銷售處理：出口貨物要在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理，確認(rèn)銷售收入。對(duì)于非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，不能申請(qǐng)退稅。進(jìn)項(xiàng)稅額管理：企業(yè)需要取得合法的進(jìn)項(xiàng)憑證，如增值稅專用發(fā)票或海關(guān)增值稅專用繳款書等，且進(jìn)項(xiàng)稅額的核算和抵扣等操作要符合相關(guān)規(guī)定。如果是生產(chǎn)企業(yè)，其采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證；外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。4.收匯管理方面：收匯要求：出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物（部分地區(qū)和企業(yè)類別可能有特殊規(guī)定，例如一類、二類、三類企業(yè)在一定條件下可先退稅再收匯，但需在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或視同收匯）。對(duì)于視同出口的貨物等特殊情況可能有例外規(guī)定。單證齊全：企業(yè)要確保出口單證齊全，包括報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票