財務報表審計技巧考核試卷

財務報表審計技巧考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.財務報表審計的首要目標是（）

A.檢驗財務報表的真實性

B.評估財務報表的風險

C.確保財務報表的公正性

D.提供財務預測

2.審計過程中，下列哪項不屬于審計證據(jù)的獲取方式？（）

A.查閱會計憑證

B.分析財務比率

C.與管理層面談

D.參加公司股東大會

3.在財務報表審計中，以下哪項不屬于審計程序？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風險

C.制定審計計劃

D.編制財務報表

4.以下哪個財務報表不包括在標準審計報告的范圍內(nèi)？（）

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權益變動表

5.在審計過程中，以下哪個步驟不是風險評估程序的內(nèi)容？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.了解內(nèi)部控制

C.識別和評估重大錯報風險

D.對財務報表進行實質(zhì)性測試

6.以下哪個因素不屬于影響財務報表重大錯報風險的因素？（）

A.被審計單位的行業(yè)特性

B.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境

C.審計師的職業(yè)道德

D.被審計單位的管理層誠信

7.在財務報表審計中，以下哪個方法不是常用的內(nèi)部控制評價方法？（）

A.詢問管理層和員工

B.觀察業(yè)務活動和內(nèi)部控制運行

C.測試控制活動

D.分析財務報表

8.以下哪個情況不需要考慮財務報表的預期使用者？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風險

C.設計審計程序

D.制定審計報告

9.在財務報表審計中，以下哪個程序不屬于實質(zhì)性程序？（）

A.分析程序

B.取證程序

C.詢問程序

D.檢查程序

10.以下哪個財務比率主要用于評估企業(yè)的短期償債能力？（）

A.流動比率

B.速動比率

C.負債比率

D.資產(chǎn)負債率

11.在財務報表審計中，以下哪個階段審計師需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)？（）

A.風險評估階段

B.審計計劃階段

C.實質(zhì)性程序階段

D.審計報告階段

12.以下哪個因素可能導致財務報表出現(xiàn)重大錯報風險？（）

A.管理層缺乏誠信

B.內(nèi)部控制制度健全

C.審計師的專業(yè)技能

D.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定

13.在財務報表審計中，以下哪個方法不是實質(zhì)性程序的方法？（）

A.重新計算

B.重新執(zhí)行

C.核對

D.分析

14.以下哪個文件不屬于審計工作底稿？（）

A.審計計劃

B.審計報告

C.審計證據(jù)

D.審計程序

15.在財務報表審計中，以下哪個因素可能導致審計風險增加？（）

A.被審計單位規(guī)模較小

B.被審計單位行業(yè)競爭激烈

C.被審計單位內(nèi)部控制良好

D.審計師對被審計單位了解充分

16.以下哪個財務比率主要用于評估企業(yè)的長期償債能力？（）

A.負債比率

B.資產(chǎn)負債率

C.流動比率

D.速動比率

17.在財務報表審計中，以下哪個階段審計師需要評估內(nèi)部控制的有效性？（）

A.風險評估階段

B.審計計劃階段

C.實質(zhì)性程序階段

D.審計報告階段

18.以下哪個情況不需要進行財務報表重述？（）

A.發(fā)現(xiàn)重大錯報

B.發(fā)現(xiàn)非重大錯報

C.對前期審計進行調(diào)整

D.管理層要求

19.在財務報表審計中，以下哪個文件不是審計報告的組成部分？（)

A.審計意見

B.審計報告附注

C.財務報表

D.管理層聲明書

20.以下哪個行為屬于違反審計職業(yè)道德的行為？（）

A.保密被審計單位的財務信息

B.與被審計單位建立良好的工作關系

C.接受被審計單位的禮物和宴請

D.提供真實的審計意見

（以下為空白答題區(qū)域，考生請在此處填寫答案）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.以下哪些是財務報表審計的目標？（）

A.表明財務報表是否沒有重大錯報

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確定財務報表是否按照適用的財務報告框架編制

D.對被審計單位的經(jīng)營提出建議

2.審計證據(jù)的充分性和適當性包括以下哪些要素？（）

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的來源

C.證據(jù)的相關性

D.證據(jù)的可靠性

3.以下哪些方法可以用于了解被審計單位及其環(huán)境？（）

A.查閱公開資料

B.詢問管理層和員工

C.分析財務報表

D.觀察業(yè)務活動

4.以下哪些是內(nèi)部控制的有效性評價標準？（）

A.是否防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報

B.是否提高財務報表的可靠性

C.是否提高經(jīng)營效率和效果

D.是否遵循相關的法律法規(guī)

5.以下哪些因素可能導致財務報表出現(xiàn)重大錯報風險？（）

A.管理層對財務報告的編制過程的參與

B.被審計單位的經(jīng)營復雜性

C.被審計單位資產(chǎn)的流動性

D.外部環(huán)境的變化

6.在進行風險評估時，審計師應當考慮以下哪些因素？（）

A.被審計單位所處的行業(yè)狀況

B.被審計單位的法律環(huán)境

C.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計師的專業(yè)判斷

7.以下哪些審計程序屬于實質(zhì)性程序？（）

A.分析程序

B.取樣測試

C.詢問管理層

D.檢查第三方證據(jù)

8.審計報告中的審計意見可能包括以下哪些類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

9.以下哪些情況可能導致審計師發(fā)表非無保留意見？（）

A.財務報表存在重大錯報

B.審計范圍受到限制

C.審計證據(jù)不充分

D.管理層拒絕提供聲明書

10.在審計過程中，以下哪些活動屬于內(nèi)部控制測試？（）

A.詢問管理層

B.觀察業(yè)務活動

C.測試控制活動

D.分析內(nèi)部控制文檔

11.以下哪些財務比率可以幫助審計師評估被審計單位的財務狀況？（）

A.資產(chǎn)回報率

B.流動比率

C.負債比率

D.毛利率

12.以下哪些因素可能影響審計證據(jù)的可靠性？（）

A.來源的獨立性

B.證據(jù)的重復性

C.證據(jù)的及時性

D.證據(jù)的準確性

13.在財務報表審計中，以下哪些程序屬于審計計劃的內(nèi)容？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風險

C.設計審計程序

D.分配審計資源

14.以下哪些行為可能違反審計師的職業(yè)道德要求？（）

A.未經(jīng)允許泄露被審計單位信息

B.接受被審計單位的非正常禮品

C.在審計過程中保持獨立性

D.為被審計單位提供非審計服務

15.以下哪些情況下，審計師應當考慮對審計報告提出保留意見？（）

A.存在重大的范圍限制

B.財務報表中存在非重大的錯報

C.管理層對某些會計處理存在爭議

D.審計師無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

16.以下哪些是財務報表的組成部分？（）

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權益變動表

17.以下哪些情況下，審計師可能需要考慮對審計費用進行調(diào)整？（）

A.審計工作的復雜性增加

B.審計范圍發(fā)生重大變化

C.審計師的專業(yè)判斷出現(xiàn)錯誤

D.被審計單位提前完成審計工作

18.以下哪些因素可能導致審計師在審計過程中增加審計關注？（）

A.被審計單位近期發(fā)生重大并購

B.被審計單位更換了主要的會計人員

C.被審計單位在財務報告中采用了新的會計政策

D.被審計單位的經(jīng)營活動出現(xiàn)重大不利變化

19.以下哪些情況下，審計師可能需要與法律顧問咨詢？（）

A.發(fā)現(xiàn)可能的法律違規(guī)行為

B.審計過程中出現(xiàn)爭議

C.審計師對某些會計問題存在疑問

D.被審計單位要求對審計報告進行解釋

20.以下哪些做法有助于提高審計工作的效率？（）

A.采用有效的審計技術和方法

B.對審計程序進行適當?shù)娘L險評估

C.保持與被審計單位的良好溝通

D.在審計過程中對審計工作底稿進行詳細記錄

（以下為空白答題區(qū)域，考生請在此處填寫答案）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.財務報表審計的目的是為了提供合理保證，認為財務報表整體上沒有______錯報。

答：重大

2.審計過程中，審計師應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解和評價，以評估______風險。

答：控制

3.審計證據(jù)的獲取應當是充分的、適當?shù)?，以確保審計意見的______。

答：可靠性

4.在財務報表審計中，審計師應當保持______，以避免利益沖突。

答：獨立性

5.審計報告中的______意見表示審計師認為財務報表整體上按照適用的財務報告框架編制。

答：無保留

6.速動比率主要用于評估企業(yè)的______償債能力。

答：短期

7.審計工作底稿是審計過程中的重要記錄，它包括了審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的收集和______。

答：審計結論

8.當審計范圍受到限制時，審計師可能會發(fā)表______意見。

答：保留/無法表示

9.審計計劃是審計工作的重要組成部分，它包括了審計目標、審計范圍、審計程序和______。

答：審計時間安排

10.審計師的職業(yè)道德要求其在執(zhí)行審計工作時，不得接受可能影響審計判斷的______。

答：禮品/利益

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師可以依賴被審計單位的內(nèi)部控制，無需執(zhí)行任何實質(zhì)性程序。（）

答：×

2.審計報告中的審計意見可以代替管理層對財務報表的責任。（）

答：×

3.審計師應當對所有財務報表項目進行100%的檢查。（）

答：×

4.在審計過程中，審計師可以根據(jù)風險評估結果調(diào)整審計程序。（）

答：√

5.財務報表審計的主要目的是為了提供財務預測。（）

答：×

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報都必須在審計報告中予以反映。（）

答：×

7.審計師可以同時為被審計單位提供內(nèi)部審計和外部審計服務。（）

答：×

8.審計師在發(fā)表審計意見時，可以受到被審計單位的影響。（）

答：×

9.審計師應當對所有審計證據(jù)的可靠性進行評估。（）

答：√

10.在審計過程中，審計師不需要與被審計單位的員工進行溝通。（）

答：×

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述財務報表審計的基本程序，并說明每個程序的重要性。

答：（請考生在此處作答）

2.在進行財務報表審計時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性？請列舉至少三種評估方法。

答：（請考生在此處作答）

3.請闡述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時應如何處理，并說明在什么情況下審計師會發(fā)表非無保留意見。

答：（請考生在此處作答）

4.請結合實際案例，說明審計師在面對被審計單位管理層不配合的情況下，如何進行財務報表審計工作。

答：（請考生在此處作答）

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.D

8.D

9.C

10.A

11.C

12.A

13.B

14.D

15.B

16.A

17.A

18.D

19.D

20.C

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABC

10.BC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.重大

2.控制風險

3.可靠性

4.獨立性

5.無保留

6.短期

7.審計結論

8.保留/無法表示

9.審計時間安排

10.禮品/利益

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.基本程序包括：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、設計審計程序、執(zhí)行審計程序