經營性費用開支管理規(guī)定

經營性費用開支管理規(guī)定1、經營性費用內容企業(yè)經營性費用包括日常成本費用開支、職工薪酬、非正常成本費用開支。1.1日常成本費用開支內容差旅費、電話費、手機費、運雜費（含運輸費、裝卸、搬運費)、辦公用品、交通費、通訊費、郵寄費、書報費、咨詢費、物耗費、培訓費、廣告費、宣傳費、中標費、辦證費、工傷醫(yī)療費、修理費、研發(fā)費、檢測費、項目申報驗收費、會務費、訴訟費、招聘費、汽車費（含汽車保險費、養(yǎng)路費、汽油費、過路過橋費、停車費、執(zhí)照年檢費、修理費、辦證費、司機補助等）、物管費(含房租、水電費、綠化、保潔、維修費）、網絡管理費、協(xié)會年費、聘請中介機構費用(含律師、券商、會計師事務所費用）、董事會費、辦事處費用(含房租、水電、物管費、差旅費、交通費、手機費、電話費、辦公費、日常用品等）、雜費等.1。2職工薪酬開支內容工資、獎金、津貼、補貼、勞動保護費（含勞保用品）、保險費(含養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育、人壽、大病統(tǒng)籌、財產保險費）、福利費、住房公積金等。1.3非正常費用開支內容招待費、茶費、游玩費、禮品費、超標準手機費、超標準差旅費、超標準招待用煙、聚餐費、罰款、捐贈費用等。2、經營性費用開支審批權限2.1企業(yè)經營性費用開支必須經部門主管負責審核、財務經理、分管副總或總經理審批.職能崗位審批職權財務部審核部門負責人預審核公司所有日常費用及借支.子公司總經理子公司總經理或被授權人審批子公司5000元以內物資采購及費用開支、因公借支；副總經理副總或被授權人審批公司外貿部、財務部、行政部日常費用開支和非正常費用開支；審批以上部門員工5000元以內因公借支.總經理總經理或被授權人審批公司所有部門日常費用開支及因公借支；審批子公司5000元以上物資采購及費用開支、因公借支；審批非正常費用開支以及負責審批公司各副總本人的費用開支。董事長董事長或被授權人審批公司董事會日常費用開支及因公借支;審批非正常費用開支以及對外投資方面開支。相關說明：1）按照上市公司關于建立健全和有效實施內部控制制度的管理要求，理順、規(guī)范報賬流程,集中、統(tǒng)一審批權限；2）本審批權限只對應相關崗位，與人員變動無關；3）各審批人出差后由被授權人審批，若沒有授權的由上一級主管電話詢問后代為審批簽字；4)總經理自身的報銷事項由董事長審批，公司董事長及各副總發(fā)生的報銷事項由總經理審批；5）嚴格執(zhí)行誰經辦，誰報銷的原則,不可將自身經辦或出差的費用以他人名義作為經辦人或出差人報銷一切費用；6)單筆開支的定義：指某一個負責人在限定的時間內為完成某一個工作任務而發(fā)生的所有費用。舉例：如派某某出差他所發(fā)生的與完成工作任務有關所有開支均應包含在該筆開支中，無任填多少張單據(jù)，均統(tǒng)一填報審批;7）正常費用(日常成本費用)開支含義是指符合公司有關制度及權限規(guī)定標準內的生產、經營過程中的開支;8)非正常費用開支含義是指授權范圍之外的、無制度規(guī)定的、雖有制度規(guī)定但超標準的開支；9）以上未列明的其他開支按非正常費用開支審批權限審批；

2。2經營性費用開支報賬程序流程名稱報賬程序圖編碼受控狀態(tài)執(zhí)行核心部門財務部控制部門財務負責人實施環(huán)節(jié)經辦部門經辦人財務部總經理或被授權人部門主管簽字部門主管簽字否否開始開始填寫用款單是是 否出納拒絕付款出納拒絕付款財務審核財務審核會計記賬會計記賬是出納付款出納付款否結束否結束副總審批簽字副總審批簽字總經理審批總經理審批是是2.3經營性費用開支特殊情況處理2.3。1在報賬時，如原已預付款項后以發(fā)票抵賬的，交財務部門經辦會計登記做賬;原已借支，后報銷的,由經辦會計直接開收據(jù)抵借支；如需補交現(xiàn)金的，由經辦會計開具相應金額的收據(jù)，將應補交的現(xiàn)金交給出納,由出納在收款收據(jù)簽字并加蓋收款專用章。2.3.2報賬過程中各責任人如因出差、休假等需指定人負責此項工作