企業(yè)所得稅匯算清繳-納稅調(diào)整工作底稿

工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審核表,,,,,

,,,,,索引號(hào)：3A-1

會(huì)計(jì)期間或截止日：2010年1月1日至2010年12月31日,,,,,金額單位：元

委托單位：,,編制人,,日期,

本期企業(yè)職工人數(shù)：人,,復(fù)核人,,日期,

行次,項(xiàng)目,應(yīng)付工資薪金總額,職工福利費(fèi),職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)

1,2,3,4,5,6

2,生產(chǎn)成本,,,--------,--------

3,制造費(fèi)用,,,--------,--------

4,銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用,,,--------,--------

5,管理費(fèi)用,,,,

6,在建工程,,,--------,--------

7,職工福利費(fèi),--------,--------,--------,--------

8,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),--------,--------,--------,--------

9,小計(jì),-,-,-,-

10,未通過(guò)上述科目直接在成本、費(fèi)用列支額,,,,

11,實(shí)際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),-,-,-,-

12,準(zhǔn)予稅前扣除金額,"19,200.00","2,688.00",384.00,-

13,超標(biāo)準(zhǔn)列支金額,-,-,-,-

審核說(shuō)明：,,,,,

"1、按照計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的被審核單位本期工資薪金準(zhǔn)予稅前扣除金額（計(jì)稅工資總額）為1,600.00×12=元。表中第10行的直接列支額系被審核單位本期在“管理費(fèi)用”科目直接列支的工資性質(zhì)支出元，參見(jiàn)相關(guān)工作底稿。",,,,,

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2、根據(jù)計(jì)稅工資總額計(jì)算的被審核單位職工福利費(fèi)本期準(zhǔn)予稅前扣除金額為×14%=元。表中第10行的直接列支額系被審核單位本期在“管理費(fèi)用”科目直接列支的職工福利費(fèi)支出元，參見(jiàn)相關(guān)工作底稿。,,,,,

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3、根據(jù)計(jì)稅工資總額計(jì)算的被審核單位職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)本期準(zhǔn)予稅前扣除金額為×2%=元。表中第10行的直接列支額系被審核單位本期在“管理費(fèi)用”科目直接列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出元，參見(jiàn)相關(guān)工作底稿。,,,,,

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4、被審核單位本期職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額的2.5%計(jì)提，實(shí)際計(jì)提元，實(shí)際使用元，按照稅法規(guī)定本期準(zhǔn)予稅前扣除金額為元。表中第10行的直接列支額系被審核單位本期在“管理費(fèi)用”科目直接列支的職工教育經(jīng)費(fèi)支出元，參見(jiàn)相關(guān)工作底稿。,,,,,

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審核結(jié)論：,,,,,

被審核單位本期工資薪金超標(biāo)元，應(yīng)予納稅