2024年財(cái)務(wù)審批管理制度辦法

2024年財(cái)務(wù)審批管理制度.財(cái)務(wù)審批管理制度辦法

財(cái)務(wù)審批管理制度篇1

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證

學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開(kāi)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和安徽

省財(cái)政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專用基金、代管經(jīng)費(fèi)、對(duì)夕股資、銀行貸款、資產(chǎn)處置

等行為的財(cái)務(wù)審at權(quán)限。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行分類管理、分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理制度，同時(shí)按

部門（院部）和級(jí)次實(shí)行專人審批。部門（院部）實(shí)行一支筆審批制度,各級(jí)審批人在各自職責(zé)范圍

和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。

第二章審批人員

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)審批分為經(jīng)費(fèi)所屬部門（院部或項(xiàng)目）、歸口管理部,工分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)

等級(jí)次。

各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人;項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人;科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

歸口管理部門是歸口管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

校長(zhǎng)是學(xué)校重大資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

第五條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人對(duì)本部門（院部）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批，

對(duì)財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的安全和使用績(jī)效負(fù)責(zé)。

第六條各部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授

權(quán)審批人）報(bào)送校財(cái)務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時(shí)報(bào)備。

第三章審批原則與內(nèi)容

第七條財(cái)務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項(xiàng)目管理、合同約束、真實(shí)合理、績(jī)效優(yōu)先、

逐級(jí)審批、分級(jí)負(fù)責(zé)、依法回避的原則。

第八條財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括：

（一）財(cái)務(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項(xiàng)目管理要求或合同約定；

（二）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

（三）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定；

（四）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；

（五）審批人認(rèn)為應(yīng)予核實(shí)的其他內(nèi)容。

第九條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行回避制度，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第四章審批權(quán)限與程序

第十條學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出額

度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺?jí)審批，各級(jí)次審批人在行使審批權(quán)時(shí)應(yīng)簽署審批意見(jiàn)。

第十一條學(xué)校黨委常委會(huì)依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌

措與使用等必須經(jīng)過(guò)學(xué)校常委會(huì)審批。

第十二條預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

一、事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。

（一）人員經(jīng)費(fèi)

1.按照國(guó)家政策和學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績(jī)效工資、離退休費(fèi)等

人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社保基金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等政策性支出，

由人事處會(huì)同財(cái)務(wù)處審核后辦理;

2.學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時(shí)費(fèi)、教學(xué)科研獎(jiǎng)勵(lì)以及其他專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處

會(huì)同財(cái)務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)執(zhí)行通知審核發(fā)放。

（二）公用經(jīng)費(fèi)。主要包括各部門（院部）的行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)及日常專項(xiàng)。

1萬(wàn)元以下支出由部門（院部）貶務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；

1-8萬(wàn)元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

8萬(wàn)元以上支出經(jīng)部門（院部）貶務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。是指部門（院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的專門用途經(jīng)費(fèi),一般為一次性

或階段性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。

1萬(wàn)元以下支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；

L8萬(wàn)元支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人

審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

8萬(wàn)元以上支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人

審簽,分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

（四）科研經(jīng)費(fèi)?？蒲姓n題歸口管理部門為科研處?？蒲姓n題支出遵循國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)

規(guī)定以及學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書(shū)或科研合同。

科研課題1萬(wàn)元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；

科研課題1?3萬(wàn)元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后,

報(bào)送科研處審批；

科研課題3-8萬(wàn)元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研

處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

科研課題8萬(wàn)元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)

務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審蟄后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

（二）工程建設(shè)資金的支付

學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進(jìn)度款申請(qǐng)表。支付合同約定價(jià)款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)

整價(jià)款，由基建部門依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申請(qǐng)，依次經(jīng)過(guò)項(xiàng)目監(jiān)理、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)代表、基

建計(jì)劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后，按下列權(quán)限審批：

50萬(wàn)元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

50萬(wàn)元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（三）工程價(jià)款的調(diào)整

基建工程價(jià)款發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)，按照學(xué)?；üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

（四）基本建設(shè)借款

工程項(xiàng)目借款由基建部門依據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)批文經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)會(huì)簽，

分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

第十三條專用基金審批權(quán)限

按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵

循先提后用，專設(shè)賬戶、?？顚Ｓ谩⒂?jì)劃使用的原則進(jìn)行管理，該類專用基金支出計(jì)劃應(yīng)按程序

提交校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長(zhǎng)基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)

校相關(guān)規(guī)定提取和使用。

一、職工福利基金

學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)處、人事處制定計(jì)劃。1萬(wàn)元以下由工

會(huì)主席審批;1-8萬(wàn)元由工會(huì)主席審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批;8萬(wàn)元以上由工會(huì)主席審核，分管校

領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

二、學(xué)生獎(jiǎng)助基金

學(xué)生獎(jiǎng)助基金按照國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬(wàn)元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批;1-8萬(wàn)

元由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批;8萬(wàn)元以上由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同

審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

三、醫(yī)療基金

醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個(gè)人實(shí)際

領(lǐng)報(bào)醫(yī)療救助金額在0.5萬(wàn)元以下由校醫(yī)院院長(zhǎng)審批；0.5-2萬(wàn)元由校醫(yī)院院長(zhǎng)審核，歸口管理

部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批;個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在2-8萬(wàn)元由校醫(yī)院院長(zhǎng)、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批

負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批;個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在8萬(wàn)元以上，由校醫(yī)院院長(zhǎng)、歸口管理部

門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項(xiàng)支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會(huì)研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審

簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金

其他專用基金主要包括院長(zhǎng)基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。

第十四條代管經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

代管經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校接受單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)，主要包括教材費(fèi)、公寓用品、

體檢費(fèi)等其他代管經(jīng)費(fèi)。代管經(jīng)費(fèi)的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費(fèi)需分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)

導(dǎo)審批。代管經(jīng)費(fèi)使用參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。

第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限

結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨(dú)立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開(kāi)設(shè)新賬戶由學(xué)校財(cái)務(wù)

處提出申請(qǐng),報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。在保證學(xué)校正常資金運(yùn)

轉(zhuǎn)的前提下，可以對(duì)學(xué)校各獨(dú)立核算單位提供有償使用。各獨(dú)立核算單位向結(jié)算中心申請(qǐng)資金,

利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨(dú)立核算單位提供資

金按以下權(quán)限審批:

100萬(wàn)元以下由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審簽后，報(bào)分管

校領(lǐng)導(dǎo)審批。

100萬(wàn)元以上由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審簽，分管校

領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)校長(zhǎng)審批。

第十六條對(duì)外投資和銀行貸款審批權(quán)限

一、對(duì)外投資

對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體或向其他單位（含校

辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)可行性論證和專家評(píng)議，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論后報(bào)學(xué)校常委

會(huì)批準(zhǔn)，并按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)或備案后實(shí)施。

二、銀行貸款

學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財(cái)政部有關(guān)大額資金

使用管理規(guī)定執(zhí)行。

（一）學(xué)校申請(qǐng)銀行貸款須按照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需

求狀況提出貸款申請(qǐng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究后提交常委會(huì)批準(zhǔn)上報(bào)。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，

報(bào)校長(zhǎng)審批。

（二）支付貸款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。

學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批;100萬(wàn)

元以上由財(cái)務(wù)處申請(qǐng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限

資產(chǎn)處置是指學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)

損、報(bào)廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)

處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)后辦理。

第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付;無(wú)法使用公務(wù)卡結(jié)算的，

應(yīng)通過(guò)校財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。

第五章審批責(zé)任

第十九條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對(duì)未按程序越權(quán)審批的事

項(xiàng)，上一級(jí)審批人有權(quán)拒絕審批，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。

第二十條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對(duì)其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、

合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十一條需授權(quán)他人代為履行財(cái)務(wù)審批的，授權(quán)人對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)，被授

權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、

效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，收

回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。

第二十二條對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)或刻意逃避上一級(jí)審批管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將

按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條會(huì)計(jì)人員依法實(shí)施會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定

的審批事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。

第六章附則

第二十四條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)文之E起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工

大（2012）45號(hào)）同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)審批管理制度篇2

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高資金使用效益，更好地為教育教學(xué)、科研等

工作服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校

財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。

一、審批原則

（一）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出安排向教育教學(xué)、科研傾斜，

從緊控制學(xué)校行政、消費(fèi)性支出。

（二）經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年學(xué)校下達(dá)的'預(yù)算項(xiàng)目、額度為基準(zhǔn),未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審

批超預(yù)算和無(wú)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。

（三）經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，堅(jiān)持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并

對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。

（四）未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目，經(jīng)審核后，如有不符合

國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，財(cái)務(wù)處均不予辦理。

二、審批權(quán)限

（一）學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的決策和管理由學(xué)校

黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。

（二）財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校長(zhǎng)是學(xué)校財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審批工作全

面負(fù)責(zé)。受校長(zhǎng)委托，分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)行使財(cái)務(wù)審批權(quán)限。

財(cái)務(wù)審批管理制度篇3

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》仲華

人民共和國(guó)主席令第24號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（中華人民共和國(guó)財(cái)攻部令第68號(hào)）、《高

等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教（2012）488號(hào)）等財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)主管部門關(guān)于高校財(cái)務(wù)管理的要求,

結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金、代管經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)資金、內(nèi)部資金調(diào)度、對(duì)外投

資和舉債等行為的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，規(guī)范學(xué)校對(duì)獨(dú)立學(xué)院、附屬學(xué)校及校屬法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)監(jiān)

管行為。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算的管理體制，財(cái)務(wù)審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、

逐級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)按部門和級(jí)次實(shí)行專人審批的財(cái)務(wù)審批管理制度。

第四條各級(jí)財(cái)務(wù)審批人的審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)審批管理制度的授權(quán)在各自職責(zé)范圍和審批

權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，任何人不得越權(quán)審批財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二章審批人員

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)審批分為經(jīng)費(fèi)所屬部門（院、部、處、室、館、中心、基地，下同）或經(jīng)費(fèi)項(xiàng)

目（含科研課題）、業(yè)務(wù)歸口管理部匚、分管部門校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)、校長(zhǎng)辦公會(huì)議、

校黨委常委會(huì)等七個(gè)級(jí)次。校內(nèi)各部門行政主要負(fù)責(zé)人是本部門經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人;實(shí)行項(xiàng)

目制管理的專項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人;科研課題負(fù)責(zé)人是該課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)

務(wù)審批負(fù)責(zé)人。各職能處室是學(xué)校各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的業(yè)務(wù)歸口管理部門，其主要負(fù)責(zé)人是歸口管理

的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人，其分管校領(lǐng)導(dǎo)是該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)較大額支出的二級(jí)財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。

校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)是?？亟?jīng)費(fèi)和無(wú)預(yù)算或超預(yù)算經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人，凡屬大額資

金使用事項(xiàng)必須經(jīng)校黨委常委會(huì)集體討論作出決定。

第六條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人對(duì)自己所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的安全和使用效益

負(fù)責(zé)。

各部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門內(nèi)部分工，可委托其他副職對(duì)其分管工作的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行

審批，大額支出先由分管副職提出審批意見(jiàn)，財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人再依據(jù)其審批意見(jiàn)進(jìn)行審批。

第七條學(xué)校各部門和項(xiàng)目（課題）組應(yīng)將本部門、本項(xiàng)目（課題）組財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人，以及本部

門委托審批人等情況定期向?qū)W校財(cái)務(wù)處備案并預(yù)留簽名筆跡字樣，遇有調(diào)整的應(yīng)及時(shí)報(bào)備。

第八條會(huì)計(jì)人員在審核已經(jīng)審批的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有不符合法律法規(guī)或制度規(guī)定的，

有權(quán)退回并要求糾正。

第三章審批原則和內(nèi)容

第九條學(xué)校財(cái)務(wù)審批遵循逐級(jí)審批、預(yù)算控制、項(xiàng)目管理、合同約束、真實(shí)合理、依規(guī)回避

的原則。

第十條學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批的主要內(nèi)容是：

㈠財(cái)務(wù)收支是否列入財(cái)務(wù)預(yù)算以及是否超出預(yù)算，是否符合項(xiàng)目管理要求或合同約定；

(??)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

()財(cái)務(wù)收支是否符合學(xué)校財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定；

㈣財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合票據(jù)管理規(guī)定；

㈤審批人認(rèn)為應(yīng)予核實(shí)的其他內(nèi)容。

第十一條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行回避制度，財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人本人以及直系親屬經(jīng)手的收支業(yè)務(wù)應(yīng)

報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批。

第四章審批程序和權(quán)限

第十二條按照我校財(cái)務(wù)審批管理制度，財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別設(shè)定，以每次經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序自下而上逐級(jí)審批，各級(jí)別審批人在行使審批權(quán)時(shí)必須

簽署審批意見(jiàn)。

第十三條學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算方案，校內(nèi)各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)未經(jīng)學(xué)校審批和不符合審批程

序的超預(yù)算和無(wú)預(yù)算的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門一律不予支付。

第十四條學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

()事業(yè)經(jīng)費(fèi)

按用途分為人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)、校內(nèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研課題經(jīng)費(fèi)及?？仡A(yù)備費(fèi)等。

1.人員經(jīng)費(fèi)

⑴按照國(guó)家政策和學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)分配方案正常發(fā)放的人員工資、績(jī)效工資、加班費(fèi)、離退休

人員生活費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金

等政策性支出，由人事處審批;學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金支出，由學(xué)生工作有關(guān)主管部門審批;獨(dú)生子女獎(jiǎng)

勵(lì)及保健費(fèi)由計(jì)生辦審批。

⑵學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的教學(xué)、科研成果獎(jiǎng)勵(lì)以及其他教學(xué)類、科研類專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，由教務(wù)處、科研

處審批。

⑶科研課題勞務(wù)費(fèi)支出根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算書(shū)蝌研合同約定，按學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法

規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。

2.日常公用經(jīng)費(fèi)

日常公用經(jīng)費(fèi)全部由部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批。

3.校內(nèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

分配給各部門掌握使用的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上由部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批成立了項(xiàng)目組的應(yīng)實(shí)

行分級(jí)審批，即先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽署意見(jiàn)后，再由部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批。部分特殊需要

校領(lǐng)導(dǎo)審批的項(xiàng)目，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出起點(diǎn)額度的審批意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處下達(dá)《控制審批項(xiàng)目及額

度清單》，各部門按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人→分管校領(lǐng)導(dǎo)的審批程序進(jìn)行

審批。

4.科研課題經(jīng)費(fèi)

科研課題歸口管理部門為科研處科研課題經(jīng)費(fèi)審批除應(yīng)遵守國(guó)家關(guān)于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的

'相關(guān)規(guī)定以及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法外，還要嚴(yán)格按照科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算或科研合同約定進(jìn)行審批。

具體審批權(quán)限和程序按照科研處制訂的審批管理辦法執(zhí)行。

5.?？仡A(yù)備費(fèi)

預(yù)備費(fèi)是學(xué)校為解決不可預(yù)見(jiàn)的臨時(shí)急需工作而安排的費(fèi)用，根據(jù)學(xué)校財(cái)力狀況在當(dāng)年財(cái)務(wù)

預(yù)算中統(tǒng)一安排。校控預(yù)備費(fèi)按以下程序?qū)徟?/p>

不滿10萬(wàn)元的支出由分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)審批，直接在預(yù)備費(fèi)中列支;一次使用

10萬(wàn)元以上不滿50萬(wàn)元的支出，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn);50萬(wàn)元以上的支出需經(jīng)校黨委常委會(huì)

批準(zhǔn)。

6.事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出審批的其他規(guī)定

⑴超預(yù)算或臨時(shí)追加預(yù)算原則上不予審批。特殊情況下確需超預(yù)算或臨時(shí)追加預(yù)算的，需事

先向財(cái)務(wù)處提出追加或調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，并按以下程序?qū)徟翰粷M10萬(wàn)元的支出經(jīng)分管財(cái)務(wù)工作

的校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)校長(zhǎng)審批;10萬(wàn)元以上不滿50萬(wàn)元的支出經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn);50萬(wàn)元以上的

支出由校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)過(guò)上述審批程序的超預(yù)算開(kāi)支，財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷。

⑵各類借款的審批：實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，凡《河北省省級(jí)公務(wù)卡結(jié)算方式改革消費(fèi)目錄》范

圍內(nèi)的支出，原則上不再辦理借款：特殊情況須經(jīng)部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)審

批負(fù)責(zé)人審批。

⑶學(xué)校上繳財(cái)政專戶和國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)、按規(guī)定提取的各類專用基金、依法繳納的各種稅費(fèi)

等，由財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批。

（?）基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

1.工程建設(shè)款項(xiàng)支出

合同約定價(jià)款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價(jià)款的支出，由施工單位依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申

請(qǐng)，經(jīng)校園規(guī)劃與建設(shè)處（以下簡(jiǎn)稱校園規(guī)劃處）計(jì)劃管理人員、校園規(guī)劃處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核

后，由主管基建的副校長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批。合同價(jià)款以外未經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價(jià)款，一

律不得支付。

2.工程價(jià)款的調(diào)整

基本建設(shè)工程合同價(jià)款發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)，按照《河北省建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》調(diào)整，由

施工單位在合同約定時(shí)間內(nèi)，向校園規(guī)劃處提交工程合同價(jià)款調(diào)整報(bào)告，按下列權(quán)限分級(jí)審批:

價(jià)款調(diào)整不滿10萬(wàn)元的，由校園規(guī)劃處負(fù)責(zé)人審核，由主管基建的副校長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)

審批;調(diào)整幅度在10萬(wàn)元以上不滿100萬(wàn)元的，除前述審批程序外,還須報(bào)校長(zhǎng)審查后，提交

校長(zhǎng)辦公會(huì)議審批;100萬(wàn)元以上的，提交校黨委常委會(huì)審批。

3.基本建設(shè)借款

⑴原則上禁止預(yù)借工程進(jìn)度款，特殊情況需預(yù)付進(jìn)度款項(xiàng)的，一律提交校長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。

⑵辦理工程前期費(fèi)用借款，由校園規(guī)劃處、財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人會(huì)簽經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審定，

報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十五條代管經(jīng)