經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題2020年

經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題2020年單項(xiàng)選擇題第1題、

財(cái)政資源配置方式是______。A.經(jīng)濟(jì)程序B.社會(huì)程序C.政治程序D.審計(jì)程序我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查對(duì)財(cái)政資源配置方式的理解。財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。第2題、

下列關(guān)于公共物品說(shuō)法不正確的是______。A.公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場(chǎng)失靈”理論B.公共物品的效用為全社會(huì)成員所享有，可根據(jù)成員的不同需求分割為若干部分C.任何人都不能用拒絕付款的辦法將其不喜歡的公共物品排除在享用范圍之外D.政府提供公共物品不以營(yíng)利為目的我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查對(duì)公共物品的理解。公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享有。所以B項(xiàng)錯(cuò)誤。第3題、

根據(jù)準(zhǔn)公共物品的定義，下列屬于準(zhǔn)公共物品的是______。A.醫(yī)療B.法律設(shè)施C.環(huán)境保護(hù)D.國(guó)防我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查準(zhǔn)公共物品。準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、醫(yī)療等。選項(xiàng)B、C、D不具有私人物品特征，屬于公共物品。第4題、

下列財(cái)政支出中屬于創(chuàng)造性支出的是______。A.國(guó)防類支出B.司法類支出C.社會(huì)福利類支出D.政府行政部門(mén)類支出我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查對(duì)創(chuàng)造性支出的理解。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)達(dá)的支出，主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等支出。第5題、

當(dāng)前，我國(guó)用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是______。A.財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重B.財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重C.財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重D.政府行政部門(mén)占國(guó)民收入的比重我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政分配規(guī)模。我國(guó)現(xiàn)行用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。第6題、

電力行業(yè)按照需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況的定價(jià)法屬于______。A.平均成本定價(jià)法B.二部定價(jià)法C.負(fù)荷定價(jià)法D.公共勞務(wù)收費(fèi)法我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查公共定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是指按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。在電力、燃?xì)狻㈦娦诺刃袠I(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。在需求處于最高峰時(shí)，收費(fèi)最高；而處于最低谷時(shí)，收費(fèi)最低。第7題、

在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。其中，對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用的分析方法是______。A.“成本—效益”分析法B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法C.最低費(fèi)用選擇法D.公共定價(jià)法我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查對(duì)財(cái)政支出效益分析的方法。對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)當(dāng)采用“成本—效益”分析法。第8題、

財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)的支出屬于______。A.積累性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.補(bǔ)償性支出D.購(gòu)買(mǎi)性支出我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出。國(guó)家財(cái)政在文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)方面的支出屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。第9題、

政府通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的資金融通方式屬于______。A.PPP模式B.BOT模式C.基礎(chǔ)設(shè)施投資D.財(cái)政投融資我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的資金融通活動(dòng)，也被稱為“政策性金融”。第10題、

政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃屬于______。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查社會(huì)保障制度的類型。政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃屬于社會(huì)保險(xiǎn)型。第11題、

財(cái)政補(bǔ)貼的主要對(duì)象是______。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.企業(yè)和居民C.主管部門(mén)D.事業(yè)單位我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家，補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民。第12題、

稅收四原則的提出者是______。A.威廉·配第B.亞當(dāng)·斯密C.阿道夫·瓦格納D.馬克思我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅收四原則。亞當(dāng)·斯密作為新興資產(chǎn)階級(jí)的代表，在“自由放任和自由競(jìng)爭(zhēng)”思想的指導(dǎo)下，吸收攸士第等人的理論成果，總結(jié)前人在稅制建設(shè)中的基本原則，在其代表作《國(guó)民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》(簡(jiǎn)稱《國(guó)富論》)中提出了著名的稅收四原則。第13題、

下列關(guān)于稅法概念的表述中不正確的是______。A.稅法是稅收的表現(xiàn)形式B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系C.稅法屬于習(xí)慣法D.我國(guó)目前的稅法立法機(jī)關(guān)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅法的概念。稅法屬于成文法，而不是習(xí)慣法。第14題、

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于______。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.單行條例D.部委規(guī)章我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅法的淵源?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于稅收方面的正式法律。第15題、

“沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅，國(guó)民也不得被要求繳納稅款”的表述體現(xiàn)______。A.普遍征稅原則B.稅收法定主義原則C.橫向公平原則D.縱向公平原則我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅收法定主義原則。稅收法定主義原則的基本含義可以表述為：稅法主體及其權(quán)利和義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的種類、構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅，國(guó)民也不得被要求繳納稅款。第16題、

下列屬于征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高情形的稅率是______。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.定率稅率我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅率的形式。累進(jìn)稅率的征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高。第17題、

納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式是______。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)是納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。第18題、

按納稅人國(guó)籍、住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為_(kāi)_____。A.屬人兼屬地主義原則B.屬地兼屬人主義原則C.屬地主義原則D.屬人主義原則我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅收管轄權(quán)確定原則。屬人主義原則是按納稅人國(guó)籍、住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國(guó)的居民(包括自然人和法人)行使征稅權(quán)力的原則。第19題、

已知甲國(guó)A企業(yè)某一納稅年度的總所得為300萬(wàn)元，其中源自于甲國(guó)的所得為200萬(wàn)元，源自乙國(guó)的所得為100萬(wàn)元。甲國(guó)所得稅率為40%，乙國(guó)所得稅率為30%，且甲乙兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法，則A公司在該年度的應(yīng)納稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.30B.80C.110D.130我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查免稅法。A公司在乙國(guó)繳納所得稅=100×30%=30(萬(wàn)元)，在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=300-100=200(萬(wàn)元)，在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=200×40%=80(萬(wàn)元)，總稅負(fù)=80+30=110(萬(wàn)元)。第20題、

根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售貨物行為的是______。A.將外購(gòu)的貨物分配給股東B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人C.將貨物交給其他單位或個(gè)人代銷D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查視同銷售貨物的規(guī)定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形。第21題、

下列選項(xiàng)不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是______。A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.航空運(yùn)輸服務(wù)C.管道運(yùn)輸服務(wù)D.物流輔助服務(wù)我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查銷售服務(wù)的分類。選項(xiàng)D屬于現(xiàn)代服務(wù)。第22題、

某植物油加工廠是增值稅一般納稅人，2020年銷售食用植物油取得含稅銷售額為76.3萬(wàn)元，則該植物油加工廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.6.3B.9.9C.6.87D.4.32我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人銷售或進(jìn)口食用植物油應(yīng)按照低稅率9%計(jì)征增值稅，題中76.3萬(wàn)元為含稅銷售額，該植物油加工廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為76.3÷(1+9%)×9%=6.3(萬(wàn)元)。第23題、

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡(jiǎn)易辦法依照______征收增值稅。A.依照3%征收率B.依照3%征收率減按2%C.依照2%征收率D.依照2%征收率減按2%我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查簡(jiǎn)易征收率。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。第24題、

一般納稅人銷售自產(chǎn)的______不能按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。A.舊摩托車(chē)B.自來(lái)水C.以水泥為原料的商品混凝土D.微生物制成的生物制品我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查簡(jiǎn)易征收率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料；以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不合黏土實(shí)心磚、瓦)；用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；自來(lái)水；商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。舊摩托車(chē)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。第25題、

下列情形中屬于一般納稅人可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是______。A.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)的B.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所消耗的購(gòu)進(jìn)原材料C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B、D均屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形。第26題、

2019年10月1日至2021年12月31日，允許______納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。A.生活性服務(wù)業(yè)B.郵政服務(wù)C.電信服務(wù)D.現(xiàn)代服務(wù)我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。第27題、

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是______。A.鉆石的進(jìn)口商B.高檔化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查消費(fèi)稅的納稅人及征稅范圍。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石以及鉆石飾品零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。第28題、

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是______。A.啤酒B.調(diào)味料酒C.黃酒D.薯類白酒我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。第29題、

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金1.13萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是______。A.(10+1.13+2.26)×10%B.(10+1.13)×10%C.[10+(1.13+2.26)÷(1+13%)]×10%D.[10+1.13÷(1+13%)]×10%我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。果木酒屬于啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)價(jià)稅分離并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅，銷售果木酒的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。第30題、

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是______。A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅率。殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。第31題、

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是______。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查應(yīng)繳納消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。第32題、

根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是______。A.外貿(mào)出口公司B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人D.個(gè)人郵遞物品的發(fā)件人我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查關(guān)稅的納稅人。個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅人。第33題、

甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價(jià)格為80萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元。已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.16B.17C.20D.22我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，因此該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅稅額=(80+5)×20%=17(萬(wàn)元)。第34題、

關(guān)稅納稅人因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)______個(gè)月。A.3B.6C.9D.12我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查關(guān)稅的繳納。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。第35題、

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是______。A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，無(wú)論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國(guó)的居民企業(yè)。第36題、

政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是______。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.物價(jià)穩(wěn)定D.國(guó)際收支平衡我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。充分就業(yè)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。第37題、

發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量的公債發(fā)行方式是______。A.直接發(fā)行方式B.承購(gòu)包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查公債的發(fā)行。連續(xù)發(fā)行方式，即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量。第38題、

下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是______。A.工廠的圍墻B.室外游泳池C.建立在縣城的辦公樓D.水塔我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、水塔、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。第39題、

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照______的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.10%B.8%C.5%D.3%我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。第40題、

甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)報(bào)酬30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為_(kāi)_____元。A.11000B.11050C.1010D.160我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查印花稅的計(jì)算。承攬合同，按支付報(bào)酬的0.5‰貼花；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入(而非保險(xiǎn)金額)1‰貼花。甲公司應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰+1×1‰=0.016(萬(wàn)元)=160(元)。第41題、

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是______日。A.7B.10C.15D.60我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查賬簿管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。第42題、

下來(lái)稅款征收方式中，適宜對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人實(shí)施的征收方法是______。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅款征收方式。查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人實(shí)施的一種征收方法。第43題、

從檢查報(bào)表—檢查賬簿—檢查憑證的納稅查賬方法屬于______。A.聯(lián)系查法B.逆查法C.側(cè)面查法D.分析法我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查納稅查賬方法。逆查法是指逆會(huì)計(jì)核算程序，從檢查報(bào)表開(kāi)始到檢查賬簿，而后在憑證中落實(shí)檢查內(nèi)容的一種方法，或者是從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的結(jié)果逆向追查其原始狀況的一種方法。第44題、

甲公司是一般納稅人，收取貨款時(shí)另外向購(gòu)買(mǎi)方收取延期付款利息22600元，下列賬務(wù)處理正確的是______。A.借：銀行存款

22600

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

22600B.借：銀行存款

22600

貸：預(yù)收賬款

22600C.借：銀行存款

22600

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2600D.借：銀行存款

22600

貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付款

22600我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查價(jià)外費(fèi)用的賬務(wù)處理。延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所以賬務(wù)處理應(yīng)為：借：銀行存款

22600

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2600第45題、

“發(fā)行公債要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定”體現(xiàn)了公債發(fā)行的______原則。A.發(fā)行成本最小B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C.發(fā)行有度D.景氣發(fā)行我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查公債制度。穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則是指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場(chǎng)的巨大波動(dòng)，特別是要維持債券市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。第46題、

在我國(guó)，金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的______。A.或有隱性債務(wù)B.或有顯性債務(wù)C.直接隱性債務(wù)D.直接顯性債務(wù)我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查政府債務(wù)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的國(guó)有性質(zhì)決定了不良資產(chǎn)的特殊性和復(fù)雜性，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)屬于政府債務(wù)中的或有隱性債務(wù)。第47題、

下列關(guān)于政府預(yù)算的說(shuō)法中不正確的是______。A.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)司法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)B.政府預(yù)算收支是財(cái)政分配活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)C.政府預(yù)算在形式上以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在D.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查政府預(yù)算。政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。第48題、

編制預(yù)算時(shí)，以上年度或基期收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國(guó)家政策變化、財(cái)力增加額及支出實(shí)際需要量等因素，確定一個(gè)增減調(diào)整比例，以測(cè)算預(yù)算年度有關(guān)收支指標(biāo)，并據(jù)以編制預(yù)算的預(yù)算編制方法是______。A.基數(shù)預(yù)算B.零基預(yù)算C.績(jī)效預(yù)算D.多年預(yù)算我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查政府預(yù)算編制方法?；鶖?shù)預(yù)算是指在安排預(yù)算年度收支時(shí)，以上年度或基期收支為基數(shù)，綜合考慮預(yù)算年度國(guó)家政策變化、財(cái)力增加額及支出實(shí)際需要量等因素，確定一個(gè)增減調(diào)整比例，以測(cè)算預(yù)算年度有關(guān)收支指標(biāo)，并據(jù)以編制預(yù)算的預(yù)算編制方法。第49題、

我國(guó)預(yù)算審批與決算的權(quán)力機(jī)關(guān)是______。A.各級(jí)政府B.各級(jí)人民代表大會(huì)C.各級(jí)財(cái)政部門(mén)D.國(guó)務(wù)院我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查政府預(yù)算權(quán)力機(jī)關(guān)。各級(jí)人民代表大會(huì)是預(yù)算審批與決算的權(quán)力機(jī)關(guān)。第50題、

下列項(xiàng)目屬于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是______。A.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付B.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付C.農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付D.環(huán)境保護(hù)轉(zhuǎn)移支付我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。A、B、C三項(xiàng)均屬于一般性轉(zhuǎn)移支付。第51題、

國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定屬于國(guó)有資產(chǎn)的______。A.投資管理B.運(yùn)營(yíng)管理C.收益管理D.基礎(chǔ)管理我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的管理。國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。第52題、

在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)5000元，企業(yè)實(shí)際攤銷4500元，少攤銷500元，企業(yè)按照補(bǔ)充登記法應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為_(kāi)_____。A.借：管理費(fèi)用

5000

貸：累計(jì)攤銷

5000B.借：管理費(fèi)用

500

貸：累計(jì)攤銷

500C.借：累計(jì)攤銷

5000

貸：管理費(fèi)用

5000D.借：累計(jì)攤銷

4500

貸：管理費(fèi)用

4500我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查納稅調(diào)整方法。此筆賬務(wù)處理核算金額少計(jì)500元，應(yīng)用補(bǔ)充登記法作賬務(wù)調(diào)整：借：管理費(fèi)用

500

貸：累計(jì)攤銷

500第53題、

以(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)為口徑計(jì)算的是______。A.軟赤字B.硬赤字C.寬赤字D.緊赤字我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字，其計(jì)算口徑是：財(cái)政赤字=(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)。第54題、

財(cái)政政策的主體是______。A.財(cái)政部B.中國(guó)人民銀行C.國(guó)務(wù)院D.各級(jí)人民政府我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政政策。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)人民政府，主要是中央政府。第55題、

通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少或抑制總需求的財(cái)政政策稱為_(kāi)_____。A.緊縮性財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.中性財(cái)政政策D.綜合財(cái)政政策我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政政策的分類。緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少或抑制總需求。第56題、

下列貨幣政策中屬于一般性政策工具的有______。A.信用配額B.不動(dòng)產(chǎn)信用控制C.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)D.證券市場(chǎng)信用控制我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合。一般性政策工具包括法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)。第57題、

下列能夠刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)的是______。A.中性貨幣政策B.穩(wěn)健貨幣政策C.擴(kuò)張性貨幣政策D.緊縮性貨幣政策我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查貨幣政策類型。擴(kuò)張性貨幣政策能夠刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)。第58題、

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人表述不正確的是______。A.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查房產(chǎn)稅的納稅人以及征稅范圍。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。第59題、

向個(gè)人提供的最低生活保障或者向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助屬于______。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)福利D.社會(huì)優(yōu)撫我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查社會(huì)救助。我國(guó)的社會(huì)救助主要包括以下3個(gè)方面的內(nèi)容。(1)對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本的保障。(2)對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最基本生活保障。(3)對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。第60題、

支持“地方政府應(yīng)具有一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任”理論的是______。A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.俱樂(lè)部理論D.財(cái)政聯(lián)邦主義我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政分權(quán)理論。財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說(shuō)就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍。多項(xiàng)選擇題第61題、

按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，財(cái)政職能有______。A.收入分配職能B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.資源配置職能D.充分就業(yè)職能E.對(duì)外經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能我的答案：參考答案：ABC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政職能。按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，財(cái)政職能可以概括為：收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能、資源配置職能。第62題、

公共物品的特征包括______。A.受益的排他性B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性C.提供主體的市場(chǎng)性D.效用的不可分割性E.提供目的的非營(yíng)利性我的答案：參考答案：DE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的特征有：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非營(yíng)利性。第63題、

按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為_(kāi)_____。A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.補(bǔ)償性支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.消費(fèi)性支出E.積累性支出我的答案：參考答案：BDE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。第64題、

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有______。A.經(jīng)濟(jì)性因素B.文化性因素C.政治性因素D.社會(huì)性因素E.國(guó)際性因素我的答案：參考答案：ACD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會(huì)性因素。第65題、

根據(jù)財(cái)政支出效益分析，下列適用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有______。A.煤炭B.衛(wèi)生C.文化D.行政E.鐵路我的答案：參考答案：BCD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法就是選擇那些使用最少費(fèi)用達(dá)到財(cái)政支出目的的方法，主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。第66題、

享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須的條件是______。A.累計(jì)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)滿15年B.累計(jì)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)滿20年C.達(dá)到法定退休年齡D.參加工作滿15年E.所在單位和個(gè)人依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)我的答案：參考答案：ACE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須滿足的條件。享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金待遇必須滿足的條件是：(1)個(gè)人達(dá)到法定退休年齡并辦理了退休手續(xù)。(2)所在單位和個(gè)人依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。(3)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿15年。第67題、

下列屬于稅收基本職能的有______。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.再分配職能E.轉(zhuǎn)移職能我的答案：參考答案：ABC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能包括：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。第68題、

下列優(yōu)惠方式屬于稅額式減免的有______。A.全部免征B.減半征收C.核定減免率D.項(xiàng)目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)我的答案：參考答案：ABC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查減稅免稅的方式。稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。選項(xiàng)D、E屬于稅基式減免。第69題、

解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有______。A.抵消法B.低稅法C.免稅法D.扣除法E.抵免法我的答案：參考答案：BCDE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有低稅法、免稅法、扣除法、抵免法。第70題、

下列屬于金融服務(wù)的有______。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.保險(xiǎn)服務(wù)E.金融商品轉(zhuǎn)讓我的答案：參考答案：ABDE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查金融服務(wù)的范圍。金融服務(wù)是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓。第71題、

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有______。A.電影放映服務(wù)B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運(yùn)服務(wù)E.安裝服務(wù)我的答案：參考答案：ABCD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查簡(jiǎn)易計(jì)稅。一般納稅人從事公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等，可以選擇適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。第72題、

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有______。A.汽缸容量為200毫升的摩托車(chē)B.組合煙花C.燃料電池D.未經(jīng)涂飾的素板E.銷售價(jià)格為9000元的手表我的答案：參考答案：BCD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。選項(xiàng)A，汽缸容量為250毫升及以上的摩托車(chē)才屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)E，銷售價(jià)格每只在“10000元(含)”以上的高檔手表才需要征收消費(fèi)稅。第73題、

下列情形中符合申請(qǐng)關(guān)稅退還的有______。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的D.因延期繳稅被征收的關(guān)稅滯納金E.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資我的答案：參考答案：ABC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查關(guān)稅的退還。有下列情形之一的，納稅人自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向海關(guān)說(shuō)明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：(1)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的。(2)已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的。(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。第74題、

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例部分的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目有______。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)D.廣告費(fèi)E.非經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出我的答案：參考答案：BCD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A：超過(guò)扣除限額部分不得在企業(yè)所得稅前扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項(xiàng)E屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。第75題、

下列屬于出口退稅形式的有______。A.零稅率B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.實(shí)行出口退稅電子化管理我的答案：參考答案：BCDE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式有：不征不退，免、抵、退，先征后退，實(shí)行出口退稅電子化管理。第76題、

若事業(yè)單位發(fā)生下列情形，可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有______。A.合并B.整體資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位C.事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并D.經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)E.資產(chǎn)拍賣(mài)我的答案：參考答案：CD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：(1)經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)。(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。(3)國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將其持有的科學(xué)成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資給國(guó)有全資企業(yè)的。(4)發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。選項(xiàng)A、B、E屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。第77題、

下列資源屬于集體所有的是______。A.宅基地B.荒地C.城市的土地D.自留山E.農(nóng)村的土地我的答案：參考答案：ADE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)。選項(xiàng)B、C屬于國(guó)家所有。第78題、

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法有______。A.發(fā)行公債B.增收減支C.購(gòu)買(mǎi)外債D.向中央銀行借款E.動(dòng)用結(jié)余我的答案：參考答案：ABDE答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法有發(fā)行公債、增收減支、向中央銀行借款或透支、動(dòng)用結(jié)余。第79題、

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有______。A.黃酒B.白酒C.卷煙D.汽油E.柴油我的答案：參考答案：BC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查消費(fèi)稅稅目及稅率。卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法；黃酒、啤酒、成品油實(shí)行從量計(jì)征辦法；除上述以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行的是從價(jià)計(jì)征辦法。第80題、

為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有______。A.減少公共支出B.減少稅收C.增加稅收D.增加公共投資E.提高法定存款準(zhǔn)備金率我的答案：參考答案：AC答案解析：[考點(diǎn)]本題考查財(cái)政政策。為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有減少公共支出和增加稅收。案例分析題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售免稅貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將貨物運(yùn)送到購(gòu)買(mǎi)方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額7345元。

(3)為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

(4)接受咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

(5)采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14200元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8550元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5650元/條。

(6)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元(含運(yùn)費(fèi)200元)。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：第81題、

甲企業(yè)銷售貨物采取分期收款方式且在書(shū)面合同中未約定收款日期，則其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_____。A.收到第一筆銷售款的當(dāng)天B.取得索款憑據(jù)的當(dāng)天C.貨物發(fā)出的當(dāng)天D.收到尾款的當(dāng)天我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無(wú)書(shū)面合同或書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。第82題、

甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_____元。A.1300B.1600C.1266D.1469我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅以舊換新。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅)。甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5650÷(1+13%)×2×13%=1300(元)。第83題、

甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_____元。A.130B.81C.99D.160我的答案：參考答案：C答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。業(yè)務(wù)(4)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×6%=180(元)。業(yè)務(wù)(6)：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(900-200)×9%+200×9%=81(元)。甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180-81=99(元)。第84題、

甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_____元。A.1300B.2046C.2145D.2244我的答案：參考答案：B答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅應(yīng)繳稅額的計(jì)算。業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=7345÷(1+13%)×13%=845(元)。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1300+845-99=2046(元)。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。今年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)進(jìn)口A材料一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬(wàn)元，繳納關(guān)稅0.39萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明稅款0.8307萬(wàn)元。

(2)將進(jìn)口的A材料委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè)，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26萬(wàn)元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬(wàn)元/個(gè)。

(3)將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售額為25萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.2萬(wàn)元。

(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.52萬(wàn)元。

已知：增值稅稅率為13%；高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：第85題、

有關(guān)甲企業(yè)當(dāng)月委托加工的高爾夫球包的消費(fèi)稅，下列表述正確的是______。A.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人為甲企業(yè)B.該業(yè)務(wù)由甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅C.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人為乙企業(yè)D.該業(yè)務(wù)由乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅我的答案：參考答案：AD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方(乙企業(yè))在向委托方(甲企業(yè))交貨時(shí)代收代繳委托方應(yīng)納的消費(fèi)稅；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。第86題、

甲企業(yè)銷售高爾夫球包應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.0.7B.2.825C.1.986D.1.661我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。(1)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，甲企業(yè)在委托加工收回時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅=100×0.18×10%，故甲企業(yè)銷售高爾夫球包應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為25×10%-100×0.18x10%=0.7(萬(wàn)元)。第87題、

甲企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是______。A.進(jìn)口A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額0.8307萬(wàn)元B.委托加工支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.26萬(wàn)元C.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額0.52萬(wàn)元我的答案：參考答案：ABCD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。上述業(yè)務(wù)均取得了合法扣稅憑證(選項(xiàng)A取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，選項(xiàng)BCD取得了增值稅專用發(fā)票)；均屬于用于可抵扣用途，第88題、

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額是______萬(wàn)元。A.1.44B.2.22C.2.16D.1.79我的答案：參考答案：A答案解析：[考點(diǎn)]本題考查增值稅應(yīng)繳納稅額計(jì)算?！?5萬(wàn)元”為不含增值稅銷售額，故當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為25×13%-(0.8307+0.26+0.2+0.52)=1.44(萬(wàn)元)。

某居民企業(yè)上一年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元。本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得商品銷售收入5000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元。

(2)全年發(fā)生銷售成本2200萬(wàn)元，稅金及附加320萬(wàn)元。

(3)銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。

(4)管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬(wàn)元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中支付客戶違約金20萬(wàn)元，被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)處以罰款7萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。

已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：第89題、

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有______。A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際取得利息收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)我的答案：參考答案：ACD答案解析：[考點(diǎn)]本題考查收入的確認(rèn)時(shí)間。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第90題、

該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.700B.1340C.780D.1220我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除限額。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(5000+200)×15%=780(萬(wàn)元)，小于實(shí)際發(fā)生額=700+200=900(萬(wàn)元)，本年度稅前只能扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元。該企業(yè)本年企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用=1340-700-200+780=1220(萬(wàn)元)。第91題、

該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.80B.70C.30D.20我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除限額。支付客戶違約金20萬(wàn)元可以在稅前扣除：被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)處以罰款7萬(wàn)元和稅收滯納金3萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)贊助支出50萬(wàn)元均不得在稅前扣除；故該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額為20萬(wàn)元。第92題、

該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。A.1300B.86C.113.5D.116我的答案：參考答案：D答案解析：[考點(diǎn)]本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料(4)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬(wàn)元)；銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=(5000+200)×5‰=26(萬(wàn)元)，所以稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26萬(wàn)元；該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用=960-30-80+26=876(萬(wàn)元)。該企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額=5000+200-2200-320-1220-876-20-100=464(萬(wàn)元)該企業(yè)本年應(yīng)繳納的所得稅稅額=464×25%=116(萬(wàn)元)。

甲企業(yè)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)進(jìn)口一批原材料，境外成交價(jià)格為100萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元，支付給境外采購(gòu)代理人的傭金10萬(wàn)元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，取得了海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。

(2)甲、乙