安徽科技學(xué)院《納稅籌劃》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、下列各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中，屬于接受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的是（）。A.業(yè)務(wù)外包B.多元化投資C.放棄虧損項(xiàng)目D.計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、某產(chǎn)品本期產(chǎn)量為60套，直接材料標(biāo)準(zhǔn)用量為18千克/套，直接材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格為270元/千克，直接材料實(shí)際用量為1200千克,實(shí)際價(jià)格為210元/千克，則該產(chǎn)品的直接材料用量差異為（）元。A.10800B.12000C.32400D.336003、下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表述中，正確的是（）。A.較低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨缺貨成本B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨量的大小C.最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備能使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低D.較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨儲(chǔ)存成本4、若企業(yè)基期固定成本為200萬元，基期息稅前利潤(rùn)為300萬元，則經(jīng)營杠桿系數(shù)為（）。A.2.5B.1.67C.1.5D.0.675、在下列各項(xiàng)中，不屬于可控成本基本特征的是（）。A.可以預(yù)計(jì)B.可以計(jì)量C.可以控制D.可以對(duì)外報(bào)告6、某企業(yè)生產(chǎn)需要A零件，年需要量為3600件，已經(jīng)計(jì)算出經(jīng)濟(jì)訂貨量為300件，平均每次交貨時(shí)間為10天，設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為200件，假設(shè)一年為360天，那么再訂貨點(diǎn)是（）件。A.200B.300C.400D.5007、下列籌資方式中，既可以籌集長(zhǎng)期資金，也可以融通短期資金的是（）。A.發(fā)行股票B.利用商業(yè)信用C.吸收直接投資D.向金融機(jī)構(gòu)借款8、要獲得收取股利的權(quán)利，投資者購買股票的最遲日期是（）。A.除息日B.股權(quán)登記日C.股利宣告日D.股利發(fā)放日9、下列各項(xiàng)中，不屬于零基預(yù)算法優(yōu)點(diǎn)的是（）。A.不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制B.有利于促使預(yù)算單位合理利用資金C.不受現(xiàn)有預(yù)算的約束D.編制預(yù)算的工作量小10、王某欲購買市面新發(fā)售的一款游戲機(jī)，有兩種付款方案可供選擇，一種方案是購買時(shí)一次性支付，另一種方案是分期付款。分期付款方案為從購買時(shí)點(diǎn)起，連續(xù)10個(gè)月，每月月初付款300元。假設(shè)月利率為1%，如果王某出于理性考慮，選擇購買時(shí)點(diǎn)一次性支付，那么支付的金額不應(yīng)超過（）元。[已知：（P/A，1%，9）=8.5660，（P/A，1%，10）=9.4713]A.2569.80B.2841.39C.2869.80D.2595.5011、某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定成本100萬元，變動(dòng)成本率60%，在銷售額是（）萬元時(shí)，經(jīng)營杠桿系數(shù)最大。A.1000B.500C.250D.150012、下列關(guān)于短期債券市場(chǎng)的表述中，正確的是（）。A.大額定期存單市場(chǎng)屬于短期債券市場(chǎng)B.主要買賣1年期以內(nèi)的短期企業(yè)債券C.主要買賣1年期以內(nèi)的短期政府債券D.短期債券的轉(zhuǎn)讓可以通過貼現(xiàn)的方式進(jìn)行13、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》和現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》對(duì)資產(chǎn)重組規(guī)定了兩類稅務(wù)處理方法：一般性稅務(wù)處理方法和特殊性稅務(wù)處理方法，下列相關(guān)說法中不正確的是（）。A.一般性稅務(wù)處理方法強(qiáng)調(diào)重組交易中的增加值一定要繳納企業(yè)所得稅B.特殊性稅務(wù)處理方法規(guī)定股權(quán)支付部分可以免于確認(rèn)所得C.特殊性稅務(wù)處理不可以抵扣相關(guān)企業(yè)的虧損D.在進(jìn)行重組時(shí)，應(yīng)該盡量滿足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件14、財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營增長(zhǎng)狀況等四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。下列說法正確的是（）。A.資本收益率屬于反映企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率屬于反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況的修正指標(biāo)C.資本保值增值率屬于反映經(jīng)營增長(zhǎng)狀況的修正指標(biāo)D.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率屬于反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的修正指標(biāo)15、下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理原則的是（）。A.分散性原則B.全員性原則C.二重性原則D.戰(zhàn)略性原則16、下列股利理論中，支持“低現(xiàn)金股利有助于實(shí)現(xiàn)股東利益最大化目標(biāo)”觀點(diǎn)的是（）。A.信號(hào)傳遞理論B.所得稅差異理論C.“手中鳥”理論D.代理理論17、相對(duì)于股權(quán)融資而言，長(zhǎng)期銀行借款籌資的缺點(diǎn)是（）。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B.籌資速度快C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)D.資本成本低18、甲公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量，在現(xiàn)金需求量保持不變的情況下，當(dāng)有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的交易費(fèi)用從每次100元下降至50元、有價(jià)證券投資報(bào)酬率從4%上漲至8%時(shí)，甲公司現(xiàn)金管理應(yīng)采取的措施是（）。A.最佳現(xiàn)金持有量保持不變B.將最佳現(xiàn)金持有量降低50%C.將最佳現(xiàn)金持有量提高50%D.將最佳現(xiàn)金持有量提高100%19、如果某公司以所持有的其他公司的有價(jià)證券作為股利發(fā)給本公司股東，則該股利支付方式屬于（）。A.負(fù)債股利B.財(cái)產(chǎn)股利C.股票股利D.現(xiàn)金股利20、假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)50元，邊際貢獻(xiàn)率40%，每年固定成本300萬元，預(yù)計(jì)下年產(chǎn)銷量20萬件，則價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)為（）。A.10B.8C.4D.40%二、判斷題（本大題共10個(gè)小題，共20分)1、與利潤(rùn)最大化相比，股東財(cái)富最大化考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，并且在一定程度上能避免企業(yè)短期行為。（）2、流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營劣勢(shì)包括不易取得、需要持續(xù)地重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債。（）3、如果納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，根據(jù)稅收法定原則，相應(yīng)的納稅數(shù)額和納稅時(shí)間已經(jīng)確定，納稅籌劃就失去了作用空間。（）4、可轉(zhuǎn)換債券的持有人具有在未來按一定的價(jià)格購買普通股股票的權(quán)利，因此可轉(zhuǎn)換債券具有買入期權(quán)的性質(zhì)。（）5、在公式y(tǒng)＝a＋bx中，x可以表示銷售量、生產(chǎn)量等，但是不能表示為直接人工工時(shí)。（）6、資本成本率的計(jì)算模式包括一般模式和貼現(xiàn)模式，對(duì)于金額大、時(shí)間超過1年的長(zhǎng)期資本，適用一般模式。（）7、如果企業(yè)的全部資本來源于普通股權(quán)益資本，則其總杠桿系數(shù)與經(jīng)營杠桿系數(shù)相等。（）8、因?yàn)楣緜鶆?wù)必須付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股資本成本小于債務(wù)資本成本。（）9、結(jié)構(gòu)合理原則是指，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在考慮籌資難易程度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同來源資金的成本，認(rèn)真選擇籌資渠道，并選擇經(jīng)濟(jì)、可行的籌資方式，力求降低籌資成本。（）10、因素分析法通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較大的項(xiàng)目。（）三、解析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）F產(chǎn)品年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為15000件，2015年計(jì)劃生產(chǎn)12000件，預(yù)計(jì)單位變動(dòng)成本為200元，計(jì)劃期的固定成本總額為720000元。該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為20%。資料三：戊公司接到F產(chǎn)品的一個(gè)額外訂單，意向訂購量為2800件，訂單價(jià)格為290元/件，要求2015年內(nèi)完工。要求：

（1）根據(jù)資料一，計(jì)算2014年E產(chǎn)品的下列指標(biāo)：

①單位標(biāo)準(zhǔn)成本；

②直接人工成本差異；

③直接人工效率差異；

④直接人工工資率差異。

（2）根據(jù)資料二，運(yùn)用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法測(cè)算F產(chǎn)品的單價(jià)。

（3）根據(jù)資料二，運(yùn)用變動(dòng)成本費(fèi)用加成定價(jià)法測(cè)算F產(chǎn)品的單價(jià)。

（4）根據(jù)資料二、資料三和上述測(cè)算結(jié)果，作出是否接受F產(chǎn)品額外訂單的決策，并說明理由。

（5）根據(jù)資料二，如果2015年F產(chǎn)品的目標(biāo)利潤(rùn)為150000元，銷售單價(jià)為350元，假設(shè)不考慮消費(fèi)稅的影響。計(jì)算F產(chǎn)品保本銷售量和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量。2、（本題10分）某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行某項(xiàng)投資活動(dòng)，該投資活動(dòng)需要在投資起點(diǎn)一次投入固定資產(chǎn)投資200萬元，無形資產(chǎn)投資25萬元。該項(xiàng)目年平均稅后營業(yè)利潤(rùn)為24萬元。資本市場(chǎng)中的無風(fēng)險(xiǎn)收益率為2%，該企業(yè)股票的風(fēng)險(xiǎn)收益率為8.625%。該企業(yè)權(quán)益?zhèn)鶆?wù)比為

8：2（假設(shè)資本結(jié)構(gòu)保持不變），債務(wù)資本成本為7.5％。企業(yè)各年的現(xiàn)金流量如下：

已知：（P/A，10%，7）＝4.8684。

（1）計(jì)算投資決策分析時(shí)適用的折現(xiàn)率；

（2）計(jì)算該項(xiàng)目營業(yè)期（終結(jié)期為0）；

（3）計(jì)算該項(xiàng)目包括投資期的靜態(tài)回收期和動(dòng)態(tài)回收期；

（4）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)；

（5）計(jì)算該項(xiàng)目的年金凈流量。3、（本題10分）乙公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%。公司現(xiàn)有一套設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱舊設(shè)備）已經(jīng)使用6年，為降低成本，公司管理層擬將該設(shè)備提前報(bào)廢，另行購建一套新設(shè)備。新設(shè)備的投資于更新起點(diǎn)一次性投入，并能立即投入運(yùn)營。設(shè)備更新后不改變?cè)械纳a(chǎn)能力，但營運(yùn)成本有所降低。會(huì)計(jì)上對(duì)于新舊設(shè)備折舊年限、折扣方法以及凈殘值等的處理與稅法保持一致，假定折現(xiàn)率為12%，要求考慮所得稅費(fèi)用的影響。其他相關(guān)資料如表所示：新舊設(shè)備相關(guān)資料金額單位：萬元

相關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)如表所示：相關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)

經(jīng)測(cè)算，舊設(shè)備在其現(xiàn)有可使用年限內(nèi)形成的凈現(xiàn)金流出量現(xiàn)值為5787.80萬元，年金成本（即年金凈流出量）為1407.74萬元。要求：

（1）計(jì)算新設(shè)備在其可使用年限內(nèi)形成的現(xiàn)金凈流出量的現(xiàn)值（不考慮設(shè)備運(yùn)營所帶來的營運(yùn)收入，也不把舊設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值作為新設(shè)備投資的減項(xiàng)）；

（2）計(jì)算新設(shè)備的年金成本（即年金凈流出量）；

（3）指出凈現(xiàn)值法與年金凈流量法中哪一個(gè)更適于評(píng)價(jià)該設(shè)備更新方案的財(cái)務(wù)可行性，并說明理由；

（4）判斷乙公司是否應(yīng)該進(jìn)行設(shè)備更新，并說明理由。4、（本題10分）某公司在原有生產(chǎn)線使用年限到期之后，面臨著更換生產(chǎn)線的選擇?？梢赃x擇購買與原來一樣的生產(chǎn)線，也可以購買一條自動(dòng)化程度較高的生產(chǎn)線。原有生產(chǎn)線的價(jià)格為230000元