做賬實操-期貨公司的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-期貨公司的賬務(wù)處理示例一、客戶保證金相關(guān)賬務(wù)處理（一）客戶存入保證金當客戶向期貨公司存入保證金時，假設(shè)客戶A存入保證金100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式。會計分錄如下：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)付保證金-客戶A100,000（二）客戶提取保證金若客戶A之后提取保證金30,000元用于其他用途，經(jīng)審核符合規(guī)定后辦理提取手續(xù)。會計分錄如下：借：應(yīng)付保證金-客戶A30,000貸：銀行存款30,000二、手續(xù)費收入賬務(wù)處理（一）按交易收取手續(xù)費假設(shè)期貨公司為客戶提供期貨交易服務(wù)，根據(jù)客戶的每筆交易收取手續(xù)費。在某一交易日，客戶B進行了多筆期貨交易，按照交易合約規(guī)定，應(yīng)收取手續(xù)費共計5,000元，款項暫未收取。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶B5,000貸：手續(xù)費收入-期貨交易手續(xù)費5,000當收到客戶B支付的手續(xù)費款項時：借：銀行存款5,000貸：應(yīng)收賬款-客戶B5,000（二）手續(xù)費優(yōu)惠或減免情況有時為了吸引客戶或基于特定合作關(guān)系，可能會對部分客戶的手續(xù)費進行優(yōu)惠或減免。假設(shè)對客戶C的一筆交易原本應(yīng)收取手續(xù)費2,000元，但給予了50%的優(yōu)惠，實際收取1,000元。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-客戶C1,000貸：手續(xù)費收入-期貨交易手續(xù)費1,000同時，需記錄優(yōu)惠金額以便分析業(yè)務(wù)情況：借：手續(xù)費收入-期貨交易手續(xù)費（優(yōu)惠金額）1,000貸：其他應(yīng)付款-手續(xù)費優(yōu)惠（客戶C）1,000三、交易結(jié)算賬務(wù)處理（一）客戶交易盈利結(jié)算假設(shè)客戶D在某一期貨合約交易中盈利15,000元，期貨公司需要將盈利結(jié)算給客戶。會計分錄如下：借：應(yīng)付保證金-客戶D15,000貸：客戶權(quán)益-客戶D15,000同時，調(diào)整客戶保證金賬戶余額：借：客戶權(quán)益-客戶D15,000貸：應(yīng)付保證金-客戶D15,000（二）客戶交易虧損結(jié)算若客戶E在另一期貨合約交易中虧損8,000元，期貨公司需要從客戶保證金中扣除相應(yīng)虧損金額。會計分錄如下：借：客戶權(quán)益-客戶E8,000貸：應(yīng)付保證金-客戶E8,000同時，調(diào)整客戶保證金賬戶余額：借：應(yīng)付保證金-客戶E8,000貸：客戶權(quán)益-客戶E8,000四、風險管理相關(guān)賬務(wù)處理（一）風險準備金計提期貨公司按照規(guī)定需要計提風險準備金，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的交易風險等情況。假設(shè)本期應(yīng)計提風險準備金100,000元。會計分錄如下：借：業(yè)務(wù)及管理費-風險準備金計提100,000貸：一般風險準備100,000（二）風險事件處理-客戶違約情況：若客戶F因某些原因未能履行期貨交易合約義務(wù)，造成違約損失。假設(shè)經(jīng)評估，違約損失為30,000元，期貨公司需要用風險準備金來彌補部分損失（假設(shè)風險準備金足夠彌補）。會計分錄如下：借：一般風險準備30,000貸：應(yīng)付保證金-客戶F30,000同時，需對客戶F的賬戶進行相應(yīng)處理，如凍結(jié)或限制其后續(xù)交易等操作（此處不涉及具體賬務(wù)處理，主要是業(yè)務(wù)層面操作）。-市場波動導致公司自身風險暴露：在市場劇烈波動情況下，期貨公司自身可能面臨風險暴露，需要采取措施進行風險管理。假設(shè)公司因市場波動預(yù)計將產(chǎn)生損失200,000元，公司決定動用風險準備金150,000元來緩解部分風險，同時采取其他措施（如調(diào)整業(yè)務(wù)策略等）來應(yīng)對剩余風險。會計分錄如下：借：一般風險準備150,000貸：業(yè)務(wù)及管理費-風險損失彌補150,000同時，記錄剩余風險應(yīng)對情況及后續(xù)業(yè)務(wù)調(diào)整措施等（此處主要是業(yè)務(wù)層面記錄，不涉及具體賬務(wù)處理）。五、其他費用賬務(wù)處理（一）員工工資及福利支付公司員工工資150,000元，同時發(fā)放福利30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：業(yè)務(wù)及管理費-員工工資及福利150,000業(yè)務(wù)及管理費-員工福利30,000貸：應(yīng)付職工薪酬180,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬180,000貸：銀行存款180,000（二）辦公場地租金及水電費支付辦公場地租金每月20,000元，水電費每月5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：業(yè)務(wù)及管理費-辦公場地租金及水電費25,000貸：銀行存款25,000財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費用標準。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導的審批。2.領(lǐng)導根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領(lǐng)導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人