2023年公司財務(wù)制度大全

公司財務(wù)制度

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公司財務(wù)制度在制定過程中嚴格遵循了國家的相關(guān)財務(wù)、會計、稅收等法規(guī)。

公司的財經(jīng)運作和內(nèi)控管控應(yīng)遵循財務(wù)制度進行。

目錄

第一章貨幣資金管控

第二章往來帳管控

第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管控

第四章費用管控

第五章利潤及利潤分配管控

第六章會計核算和財務(wù)報告管控

第七章財務(wù)人員管控

第八章會計檔案管控

第九章內(nèi)部會計控制制度

另附：費用報銷管控制度

貨幣資金管控制度

第一章貨幣資金管控

貨幣資金管控制度

一、總則

為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管控，保證貨幣資金的安全，提高貨幣

資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

本制度所指貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

二、貨幣資金管控原則

1.財務(wù)部負責公司資金日常管控與業(yè)務(wù)辦理工作。

2.財務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，形成嚴

密的內(nèi)部牽制制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、

費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

3.所有借款、付款/報銷必須按照公司有關(guān)制度和審批程序辦理，審批人在授

權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人

的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)

務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

4.財務(wù)部按照公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，包括：①支付申請，②

支付審批，③支付復(fù)核，④辦理支付。

5.所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。不得坐

支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得

擠占、挪用、侵吞公司的款項。

6.財務(wù)部建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。對

監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加

以糾正和完善。

7.貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。

8.所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。

9.所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。

10.不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。

11.所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。

12.保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。

13.形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。

三、現(xiàn)金管控

1.現(xiàn)金的收入、支出、保管只限于出納負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定對個人

的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資

的價款；結(jié)算起點2000元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)

金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過

銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會計人員有權(quán)拒絕支付。

3.現(xiàn)金收入須由出納人員開具收據(jù)，出納清點現(xiàn)金后，在收款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)

金收訖”章后方可入帳，現(xiàn)金收入要于兩個工作日送存開戶銀行，不得坐支

現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度進行審批，出納在認真復(fù)核ERP憑證

和付款單據(jù)后才能付款，并在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，手續(xù)不

全的出納人員應(yīng)拒絕付款，因批準人不在公司的緊急付款或借款，出納應(yīng)電

話請示得到授權(quán)后方可辦理，但事后需辦理補簽手續(xù)。

5.出納從銀行中提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金支票，并寫明用途和金額，由財務(wù)部

經(jīng)理在支票存根聯(lián)簽字批準后方可辦理。到銀行存取現(xiàn)金10000元以上、必

須有人同行；到銀行存取現(xiàn)金超過30000元以上的必須有車運送并同時有1

人以上同行。

6.實行庫存現(xiàn)金限額管控制度，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀

行。

7.堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記

賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，

確認為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛帳處理，不得以長款彌補短款，財

務(wù)部經(jīng)理定期（每月最后一天）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，做到日清

月結(jié)，帳實相符。

8.為加強對現(xiàn)金的管控，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，不

得放在辦公桌內(nèi)過夜。

9.出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為

他人利用，不得將保險柜鑰匙交他人保管，出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更

換使用新的密碼。

10.公司的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金，

不準白條抵庫,不準挪用現(xiàn)金,不準用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替

庫存現(xiàn)金，不準編造用途套取現(xiàn)金，不準未按審批權(quán)限支付現(xiàn)金。

11.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的借款，出納應(yīng)進行催收，經(jīng)催收無正

當理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款

還清，對原借款未結(jié)清又重新借款的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

四.使用范圍

1.1支付職工工資、獎金及各種津貼。

1.2支付個人勞務(wù)報酬。

1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學相關(guān)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。

1.4與個人合作的相關(guān)技術(shù)協(xié)作費。

1.5支付各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出。

1.6因公出差必須隨身攜帶的差旅費。

1.7結(jié)算起點（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結(jié)算起點以上的現(xiàn)

金，需按公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。

1.8根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。

1.9必須支付現(xiàn)金的其他支出。

1.10不允許超范圍使用現(xiàn)金。

2.實行庫存現(xiàn)金限額管控制度。

3.現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不

得坐支現(xiàn)金。

4.堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記

賬余額進行核對，不允許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以解決。

5.現(xiàn)金管控的其他規(guī)定

5.1現(xiàn)金必須保管在保險柜內(nèi)。

5.2不允許編造用途套取現(xiàn)金。

5.3不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。

5.4不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

5.5不允許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

5.6建立內(nèi)控制度，財務(wù)負責人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行

檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。

5.7建立嚴密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責嚴格分

開。

四、銀行存款管控

1.公司銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部管控，不得出租、出借或超范圍使用賬戶，財務(wù)

部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要提出銀行賬戶的開立、使用、變更、清理銷戶，經(jīng)總裁

批準后辦理，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管控工作。

2.會計人員應(yīng)按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦

人必須是本公司員工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，經(jīng)辦人領(lǐng)取

支票應(yīng)認真核對支票合適的內(nèi)容并在支票存根聯(lián)和支票登記本上簽字。

3.對外支付款項，必須填寫《付款/報銷申請單》，注明需采用的結(jié)算方式，正

確填寫收款方單位的名稱、開戶行、銀行賬號和付款金額，按公司規(guī)定的審

批流程審批后，財務(wù)方可辦理結(jié)算手續(xù)，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱或

帳號，當收款人名稱、賬號與發(fā)票或合同合適的內(nèi)容不一致時，會計人員有

權(quán)拒絕辦理。

4.因支票支付期限過期，或者賬號、戶名、開戶銀行等信息有誤，造成款項不

能支付的，財務(wù)人員應(yīng)通知經(jīng)辦人落實原因：支票過期的需對方盡快退回原

支票，屬付款信息錯誤的應(yīng)要求對方出具公司函，重新確認付款信息；屬我

方原因應(yīng)由經(jīng)辦人出具說明，部門經(jīng)理簽字后，辦理有關(guān)付款手續(xù)，跨月事

項應(yīng)重新辦理付款審批。

5.發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)及時通知相關(guān)人員，所有銀行入帳單據(jù)、

收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須經(jīng)會計審核并填制憑證。。

6.每月15號前總賬會計應(yīng)編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行出納復(fù)核，如調(diào)

節(jié)不符，查明原因，及時處理，“未達賬”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中

注明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的“未達賬”，要督促有關(guān)

單位和有關(guān)人員盡快處理并入賬。

五、銀行票據(jù)及財務(wù)印章的管控

1.銀行票據(jù)及銀行印鑒由資金部管控和使用，公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩

名財務(wù)人員保管和使用，財務(wù)專用章由出納保管，個人名章由審核保管。嚴

禁一人保管支付款項所需的全部印章。不準在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒,

銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。

2.財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、

往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴禁超范圍使用財務(wù)專用章。

3.銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單、銀行匯票等，由出納專人保管

并建立銀行票據(jù)登記簿管控，購買銀行票據(jù)時要逐一清點檢查，如有缺頁、

破損或編號不連續(xù)等相關(guān)問題應(yīng)當場更換。啟用銀行票據(jù)時，要記錄登記，

防止空白票據(jù)丟失和被盜用。

4.按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)制

度和審批流程，履行簽字或蓋章手續(xù)，出納應(yīng)根據(jù)會計審核后“付款/報銷

單”的合適的內(nèi)容填寫。原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無法預(yù)計確切金

額或者無法確定接受單位等特殊情況，確需使用空白轉(zhuǎn)帳支票的，申請人必

須填寫《空白支票申請表》，注明預(yù)計支付金額、用途等合適的內(nèi)容，經(jīng)付

款部門負責人簽字、財務(wù)部經(jīng)理批準后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)時，必須

填寫日期和用途，注明限額并在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋

印鑒。申請人應(yīng)在2個工作日之內(nèi)在銀行出納處注銷。

5.對于收到的支票、匯票等銀行票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對其

真實性、有效性進行驗證，同時做相應(yīng)的登記，給交票人開具收據(jù)，并及時

進行入賬處理。對于取得的票據(jù)存在相關(guān)問題，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人換票。

6.收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方正確填寫背書、簽字或蓋章，由資金

部辦理交存手續(xù)。對于取得的限額票據(jù)，如限額超過所購貨的金額時，應(yīng)將

超過金額退還購貨方。

7.作廢的銀行票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為XXXX號”字樣，將作

廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管。

8.定期存款、保證金存款、債券等有價證券應(yīng)登記備查簿，詳細記錄存款（購

買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點、憑證編號、到期支取

日等合適的內(nèi)容。

六、現(xiàn)金收據(jù)管控

1.現(xiàn)金收據(jù)的保管和使用人為資金部出納。不用時應(yīng)放入保險柜。

2.出納在收到現(xiàn)金后，必須當時開具收據(jù)，開具收據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順

序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。并在收據(jù)聯(lián)加蓋財務(wù)專用章，大小寫

金額必須一致。

3.收據(jù)啟用前，出納要認真檢查有無缺聯(lián)少頁、重號少號等，如有相關(guān)問題應(yīng)

停止使用。

4.作廢的收據(jù)，應(yīng)整份保存，并應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記或注明“作廢”字樣。

5.整本收據(jù)使用完畢，出納應(yīng)對其進行核銷，將該本收據(jù)的使用起訖日期、填

開金額、填開份數(shù)、作廢丟失份數(shù)等合適的內(nèi)容填入收據(jù)存根封皮上，會

計復(fù)核。出納負責收據(jù)存根的整理歸檔工作。

四、銀行存款管控

1.銀行賬戶管控

1.1公司的銀行賬戶的管控統(tǒng)一由財務(wù)部管控，財務(wù)部負責銀行賬戶的開立、使

用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管控工作。

1.2銀行賬戶由財務(wù)部按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，結(jié)合公司管控、業(yè)務(wù)需要，

在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進行銀行轉(zhuǎn)

賬，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨立開立任何賬戶。

1.3依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。

1.4對于不需用的銀行賬戶，財務(wù)部應(yīng)及時進行清理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對在用

的銀行賬戶進行日常監(jiān)管。

1.5原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶

時，需上報公司財務(wù)部。

2.銀行印鑒管控

2.1公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用。

2.2不準在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)時才允許加蓋所有銀行

印鑒。

2.3財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、

往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴禁超范圍使用財務(wù)專用章。

3.銀行結(jié)算管控

3.1銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委

托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結(jié)算方式的，應(yīng)進行使用流程的梳理以

及制定相應(yīng)管控原則，再行使用。

3.2公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。

3.3支票使用有關(guān)規(guī)定

3.3.1請購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。

3.3.2對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封￥（關(guān)

稅除外），不準簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。

3.3.3萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。

3.3.4請領(lǐng)支票，需在《支票登記簿》中順序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿

上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥善保管，不得遺失或丟棄。

3.3.5對外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢”戳記

應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。

3.3.6銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。

3.4按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進行核對，并按月編制“銀

行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時查找原因，予

以解決。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴格執(zhí)行對賬的

按規(guī)定處罰。

3.5財務(wù)負責人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對賬單”等進行定

期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。

3.6對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時通知

有關(guān)人員進行催收，對因換票不及時造成的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人承擔。

3.7對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對收取的

支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定審查其有效性，財務(wù)部應(yīng)及

時填寫“銀行進賬單”，于當日或次日送存銀行，并及時進行入賬處理。

3.8對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責退換。

3.9收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明，

并正確填寫背書、簽字或蓋章，由財務(wù)部辦理交存手續(xù)。

4.票據(jù)時效性的有關(guān)規(guī)定

4.1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、銀行匯票30日內(nèi)有效、銀行承兌匯

票90日內(nèi)有效。

4.2未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng)

退還財務(wù)部，以便做“作廢”處理。

4.3不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人

資金。

4.4簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。

5.借款報銷管控

所有借款需詳細填寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限

額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財務(wù)審核后方可辦理，合適的內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批

的，財務(wù)部不予以辦理。

第二章往來帳管控

一、目的

為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資

金的管控制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速

度和使用效果，及時提供合法、真實、準確、完整的財務(wù)信息。

二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、

其他應(yīng)付款。

三、應(yīng)收賬款管控

1.應(yīng)收賬款管控規(guī)定

1.1應(yīng)收賬款按客戶、合同進行管控，每筆收款都應(yīng)按合同進行核銷。

1.2應(yīng)收賬款的管控由財務(wù)部負責，并負責客戶的信用管控及欠款催收。

1.3財務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細進行核算，定期與客戶進行應(yīng)收賬款的對賬工

作。

1.4經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組

織財務(wù)部進行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負責用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接

收入可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔移

交后的責任。

1.5應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式,

但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務(wù)部，否則按挪用公款處理。

四、預(yù)收賬款管控

1、財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進行明細核算，并逐筆核銷。

2、財務(wù)部定期與客戶進行預(yù)收賬款的核對工作。

五、應(yīng)付賬款管控

1.管控原則

1.1應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進行支付。

1.2應(yīng)付賬款按合作方、合同進行管控，每筆付款都應(yīng)按合同進行核銷。

1.3經(jīng)辦人負責對應(yīng)付賬款明細的跟蹤與核對。

1.4財務(wù)部按照供應(yīng)商明細進行應(yīng)付款核算，并定期進行應(yīng)付賬款的對賬工作。

1.5經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細必須由部

門經(jīng)理組織財務(wù)部進行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應(yīng)負責員工實地監(jiān)交，若移交不清,

接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔移交

后的責任。

六、其他應(yīng)收款管控原則

1、財務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進行明細核算，逐筆核銷。

2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。

七、其他應(yīng)付款管控原則

1、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項應(yīng)按單位或者個人進

行明細核算，逐筆核銷。

2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。

第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管控

一、目的

為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于固定資

產(chǎn)的管控制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管控，保證固定資產(chǎn)實物的

安全、完整，及時提供合法、真實、準確、完整的財務(wù)信息。

二、管控原則

1.固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計算及日常管控需嚴格遵守該制度的規(guī)定。

2.固定資產(chǎn)增置原則

2.1各部門應(yīng)在財年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴格按預(yù)算增置。

2.2預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準后，由公司實

施采購。

2.3預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)

算內(nèi)采購。

3.固定資產(chǎn)的日常管控遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管控，誰使用、誰負責”的原則。

4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則

4.1由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固

定資產(chǎn)使用部門承擔損失。

4.2由于客觀原因造成盤虧，而且個人負有不可推卸的責任，應(yīng)根據(jù)責任大小進

行處理。

4.3完全由于個人管控不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責任人按凈值賠償。

5.固定資產(chǎn)報廢原則

5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達不到規(guī)定標準而失去使用價值。

5.2由行政部及其他專業(yè)管控部門確認，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)入賬價值

公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安

裝成本）加支付的運雜費、包裝費、關(guān)稅和安裝成本入賬。

自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部

支出入賬。

其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認的價值

入賬。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去

改擴建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴建、升級而增加的支出入賬。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接

受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用入賬。

盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。

已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定

實際價值后再予以調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)折舊管控

1.計提范圍

1.1公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。

1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使

用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)

（如:土地）。

1.3當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定

資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

2.折舊方式方法

序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方式方法

（殘值率5%）

1土地和房屋20直線法

2房屋設(shè)備5直線法

3動力設(shè)備10直線法

4生產(chǎn)設(shè)備10直線法

5維修及測試設(shè)備5直線法

6車輛設(shè)備6直線法

7計算機及外設(shè)5直線法

8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法

9軟件相關(guān)系統(tǒng)5年或2年直線法

10電器設(shè)備5直線法

11家具5直線法

五、固定資產(chǎn)日常管控

1.管控職責

1.1財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)核算管控體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的

控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工

作。

1.2行政部負責固定資產(chǎn)實物管控體系的日常執(zhí)行和日常管控工作。

1.3各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管控員，負責協(xié)助行政部進行固定資產(chǎn)的日常管

控。

2.資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。

3.為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置

狀況報各整體平臺資產(chǎn)管控部門，由其進行合理調(diào)配。

4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在

原部門，只需變動所屬使用人。

5.員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。

6.公司每年要進行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、

誰負責的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行清點。由行政部

出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進行說明，根據(jù)審批權(quán)限進行審批，并作

相應(yīng)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)減少的管控

1.對外捐贈管控

1.1對外捐贈分公益救濟性和非公益救濟性兩種。

1.2公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。

2.對外投資管控

2.1公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。

2.2公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認可的公允價值確定投資成本。

3.報廢管控

3.1固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。

3.2固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進行檢測確實達到報廢標準，經(jīng)

相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準后（凈資產(chǎn)帳面價值累計超過公司凈資產(chǎn)總額10%

的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變

賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

4.對外銷售管控

4.1對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進行銷售處理。由固定

資產(chǎn)管控部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。

4.2對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報

告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負責銷售處理，銷售時行政

部與財務(wù)部共同清點實物，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

5.盤虧管控

5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管控部門負責，參照資產(chǎn)購置價值的同時，考慮

資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。

5.2審批辦法。

5.2.1一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10%以內(nèi)的報公司總裁審批。

5.2.2一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10%以上的報公司董事會審批。

七、低值易耗品管控

低值易耗品包括單項價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次

性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機器、設(shè)備、家俱、工具等。

低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當期一次性計入費用；對于成批購入一次領(lǐng)用的低

值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費用處理。

八、無形資產(chǎn)管控

1.無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件

1.1該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的相關(guān)能力能夠被

證實。

1.2取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利相關(guān)技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特

許經(jīng)營權(quán)、專有相關(guān)技術(shù)、商譽和域名。

3.無形資產(chǎn)入賬價值

3.1公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可

辨認資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額入賬。

3.2從外部取得的，以取得時的總支出入賬。

3.3以出讓方式單獨取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地

使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。

3.4公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時

發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關(guān)支出入賬。

3.5其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認的價值入賬。

3.6公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認的

價值，加發(fā)生的各項費用入賬。

4.無形資產(chǎn)的攤銷

4.1合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。

4.2合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。

4.3合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤

銷。

4.4對企事業(yè)單位購進的軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)，可

以按照固定資產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤

銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

、目的

為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于固定資

產(chǎn)的管控制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管控，保證固定資產(chǎn)實物的

安全、完整，及時提供合法、真實、準確、完整的財務(wù)信息。

二、管控原則

1.固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計算及日常管控需嚴格遵守該制度的規(guī)定。

2.固定資產(chǎn)增置原則

2.1各部門應(yīng)在財年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴格按預(yù)算增置。

2.2預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準后，由公司實

施采購。

2.3預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)

算內(nèi)米購。

3.固定資產(chǎn)的日常管控遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管控，誰使用、誰負責”的原則。

4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則

4.1由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固

定資產(chǎn)使用部門承擔損失。

4.2由于客觀原因造成盤虧，而且個人負有不可推卸的責任，應(yīng)根據(jù)責任大小進

行處理。

4.3完全由于個人管控不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責任人按凈值賠償。

5.固定資產(chǎn)報廢原則

5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達不到規(guī)定標準而失去使用價值。

5.2由行政部及其他專業(yè)管控部門確認，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)入賬價值

公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安

裝成本）加支付的運雜費、包裝費、關(guān)稅和安裝成本入賬。

自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部

支出入賬。

其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認的價值

入賬。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去

改擴建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴建、升級而增加的支出入賬。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接

受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用入賬。

盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。

已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定

實際價值后再予以調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)折舊管控

1.計提范圍

1.1公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。

1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使

用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)

（如：土地）。

1.3當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定

資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

2.折舊方式方法

序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方式方法

（殘值率5%）

1土地和房屋20直線法

2房屋設(shè)備5直線法

3動力設(shè)備10直線法

4生產(chǎn)設(shè)備10直線法

5維修及測試設(shè)備5直線法

6車輛設(shè)備6直線法

7計算機及外設(shè)5直線法

8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法

9軟件相關(guān)系統(tǒng)5年或2年直線法

10電器設(shè)備5直線法

11家具5直線法

五、固定資產(chǎn)日常管控

1.管控職責

1.1財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)核算管控體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的

控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工

作。

1.2行政部負責固定資產(chǎn)實物管控體系的日常執(zhí)行和日常管控工作。

1.3各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管控員，負責協(xié)助行政部進行固定資產(chǎn)的日常管

控。

2.資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。

3.為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置

狀況報各整體平臺資產(chǎn)管控部門，由其進行合理調(diào)配。

4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在

原部門，只需變動所屬使用人。

5.員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。

6.公司每年要進行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、

誰負責的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行清點。由行政部

出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進行說明，根據(jù)審批權(quán)限進行審批，并作

相應(yīng)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)減少的管控

1.對外捐贈管控

1.1對外捐贈分公益救濟性和非公益救濟性兩種。

1.2公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。

2.對外投資管控

2.1公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。

2.2公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認可的公允價值確定投資成本。

3.報廢管控

3.1固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。

3.2固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進行檢測確實達到報廢標準，經(jīng)

相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準后（凈資產(chǎn)帳面價值累計超過公司凈資產(chǎn)總額10%

的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變

賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

4.對外銷售管控

4.1對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進行銷售處理。由固定

資產(chǎn)管控部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。

4.2對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報

告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負責銷售處理，銷售時行政

部與財務(wù)部共同清點實物，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。

5.盤虧管控

5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管控部門負責，參照資產(chǎn)購置價值的同時，考慮

資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。

5.2審批辦法。

5.2.1一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10%以內(nèi)的報公司總裁審批。

5.2.2一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10%以上的報公司董事會審批。

七、低值易耗品管控

低值易耗品包括單項價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次

性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機器、設(shè)備、家俱、工具等。

低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當期一次性計入費用；對于成批購入一次領(lǐng)用的低

值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費用處理。

八、無形資產(chǎn)管控

1.無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件

1.1該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的相關(guān)能力能夠被

證實。

1.2取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利相關(guān)技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特

許經(jīng)營權(quán)、專有相關(guān)技術(shù)、商譽和域名。

3.無形資產(chǎn)入賬價值

3.1公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可

辨認資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額入賬。

3.2從外部取得的，以取得時的總支出入賬。

3.3以出讓方式單獨取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地

使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。

3.4公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時

發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關(guān)支出入賬。

3.5其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認的價值入賬。

3.6公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認的

價值，加發(fā)生的各項費用入賬。

4.無形資產(chǎn)的攤銷

4.1合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。

4.2合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。

4.3合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤

銷。

4.4對企事業(yè)單位購進的軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)，可

以按照固定資產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤

銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

第四章費用管控

一、目的

為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于費用的開

支規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費用的管控與監(jiān)控，及時提供合法、真實、準確的

財務(wù)信息。

二、管控原則

1.費用核算遵循權(quán)責發(fā)生制的原則。

2.實行全面預(yù)算管控，對費用總額和重點費用本次項目進行嚴格監(jiān)控。

3.對各項費用嚴格按開支標準和審批權(quán)限進行管控。

4.超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付，但在下

年度費用預(yù)算總量內(nèi)扣除。

三、費用管控

1.實行全面的預(yù)算管控，遵循費用管控規(guī)定、開支標準及審批權(quán)限，對每月的費

用進行監(jiān)控。

2.財務(wù)部和各職能部門每年根據(jù)上一財年費用支出情況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展狀況以及

公司外部條件的變化來確定本年有關(guān)費用的開支標準，編制預(yù)算。

3.財務(wù)部每年年初制定并發(fā)布各項費用的審批權(quán)限，并以此作為審核費用能否

報銷的依據(jù)。

4.由財務(wù)部、行政部每年針對一些重點日常費用本次項目，制定專門的管控規(guī)

定。

5.財務(wù)部每月跟蹤和監(jiān)控各部門的費用總額和各重點費用本次項目的預(yù)算執(zhí)行

情況，及時揭示存在的相關(guān)問題并提出相應(yīng)的改進措施。

四、預(yù)提費用管控

1.預(yù)提費用的管控原則

1.1費用預(yù)提時，預(yù)提費用計入付款部門，費用明細計入費用承擔部門。

1.2費用報銷時，首先沖減相應(yīng)預(yù)提，不能直接進當期費用。如果當期報銷金額

大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計入當期費用，不能將預(yù)提費用沖負。

1.3為了正確地反映公司各月的損益狀況，需要對已經(jīng)發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生

時間和受益期進行合理預(yù)提。

2.預(yù)提費用的依據(jù)及方式方法

2.1預(yù)提費用應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進行預(yù)提，或根據(jù)能證明公

司業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)需求的相關(guān)文件（如備忘錄、會議紀要等）所載明的金額和受益

期進行預(yù)提，在報銷時沖消相應(yīng)預(yù)提。

3.預(yù)提費用的回顧及清理。

為確保公司損益的真實和準確，對所有預(yù)提費用本次項目都必須在每季末的當

月進行集中回顧，并對多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費用的本次項目及時清

理。

4.財年末預(yù)提事項的處理

在財年末，對于各部門預(yù)計當月已發(fā)生但未支付的費用，應(yīng)按本財年組織機

構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財年實際支出時沖減相應(yīng)預(yù)提。

五、待攤費用管控

1.待攤費用管控原則

1.1費用支出時，待攤費用計入付款部門。

1.2在受益各期，沖減相應(yīng)待攤，并將費用計入費用承擔部門。

2.費用攤銷的依據(jù)及方式方法

待攤費用應(yīng)根據(jù)實際支付的金額和受益期進行攤銷，在攤銷時沖消相應(yīng)待攤。

3.待攤費用的回顧及清理。

為確保公司各部門損益的真實和準確，對所有待攤費用本次項目都必須在每季

末的當月進行集中回顧，并對攤銷期已滿但仍有余額的本次項目及時清理。

費用報銷管控制度

第一章總則

一、為加強資金管控，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費用支出，依據(jù)國家

有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實際，特制定本制度。

二、公司對費用實行預(yù)算管控，并實行總量控制，嚴禁超預(yù)算、超額度、未

申請就報銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。

三、超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付,

但在下年度費用預(yù)算總量內(nèi)扣除。

四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責任。

第二章借款申請、審批及核銷

一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實行一事一借制度，不得分拆借款，借款

計入借款人個人名下。

二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，合適的內(nèi)容清晰完整，差旅

費借款正常情況省內(nèi)每次限額3000元；省外每次限額5000元；未轉(zhuǎn)正員工省

內(nèi)每次限額1000元，省外每次限額2000元。（暫定）

三、借款的財務(wù)審批權(quán)限:

審批權(quán)限借款金額

總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內(nèi)（含5000元）

副總裁或財務(wù)總監(jiān)5000元―10000元（含10000元）

總裁10000元以上

四、核銷時間：借款人員應(yīng)在工作結(jié)束后的7個工作日內(nèi)或借款一個月內(nèi)按

制度辦理報銷手續(xù)，歸還多余借款，前賬未清，不得續(xù)借。

五、每月10日，負責人督促其歸還；財務(wù)部定期向其本人或部門管控員發(fā)

《個人借款核銷通知單》，對于無故不按制度及時核銷借款的人員，財務(wù)部有權(quán)

通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。

第三章費用報銷流程及審批權(quán)限

一、經(jīng)辦人依據(jù)費用發(fā)生的實際情況填寫《付款/報銷申請單》或《差旅費

報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。

二、按照公司制度的財務(wù)審批權(quán)限報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行審批，（部門負責人簽

字------財務(wù)經(jīng)理簽字一一財務(wù)總監(jiān)簽字（如果設(shè)此職務(wù)）一一總經(jīng)理（總裁）

簽字），然后將審批后的票據(jù)及相關(guān)事前申請單一并送交財務(wù)部審核并進行費用

報銷處理。

四、費用報銷審批權(quán)限

業(yè)務(wù)招待費

審批權(quán)限差旅費其他費用

總經(jīng)理或主管副總裁500元以下3000元以下1000以下

主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)500—800元3000—8000元1000—3000元

總裁800元以上8000元以上3000元以上

四、報銷單據(jù)填寫的要求

（-）報銷依據(jù)僅為付款/報銷單和差旅費報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填

寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。

（二）報銷單要分支出本次項目填寫清楚、合適的內(nèi)容完整、大小寫相符,

需改正的地方用劃線更正法更正，并由審批人加簽。

（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字

五、報銷發(fā)票的要求

（一）費用報銷必須附真實、合法、有效的發(fā)票。

（二）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)

一發(fā)票監(jiān)制”章。

（三）行政、事業(yè)單位印制或被批準印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù)，

印有”財政局統(tǒng)一收費票據(jù)專用”章。

（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。

（五）發(fā)票合適的內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)一致。

（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

（七）發(fā)票填寫必須完整、準確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、

單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一

填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

（八）當月發(fā)票應(yīng)在活動結(jié)束后1月內(nèi)進行報銷，超過2月的發(fā)票不予報銷。

當年發(fā)票必須在同一個會計核算年度報銷。

六、票據(jù)粘貼要求

（-）報銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與《付款/報銷申請單》或《差旅費報銷單》一樣

大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如說明等）

的順序從上向下粘貼。

（二）所有票據(jù)粘貼在報銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。

粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。

（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、

品名、金額等。

（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙

面膠。

（五）發(fā)票需按費用類別、時間順序粘貼，與報銷單一一對應(yīng)。

（六）對于粘貼填寫不規(guī)范的報銷單，財務(wù)人員可以拒絕受理，要求當事人

粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第四章費用報銷具體制度

一、業(yè)務(wù)招待費

（-）業(yè)務(wù)招待費指公司因生產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食品、禮品、

正常的娛樂活動等費用。應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費的開支。

（二）公司員工如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，須提前填寫《業(yè)務(wù)招待費申請單》，

確定事由、預(yù)計人數(shù)及預(yù)計發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊情況來不及

辦理審批手續(xù)的應(yīng)先電話請示，事后及時補辦手續(xù)。

（三）單項業(yè)務(wù)招待費餐費標準（另定）

（四）特別規(guī)定：

1、各部門實行費用立項管控，對年度費用實行預(yù)算總額控制；業(yè)務(wù)招待費

按本次項目節(jié)點管控，由各部門進行具體控制。財務(wù)對各部門年度預(yù)算進行總

額跟蹤控制。

2、部門日常會餐、加班會餐在機動經(jīng)費中列支，不作為業(yè)務(wù)招待費支出。

二、通信費

（-）通信費包含公司固定電話費、移動電話費、傳真機、網(wǎng)絡(luò)費等。

（二）公司總部的固定電話、傳真機、網(wǎng)絡(luò)配置由行政人事部門統(tǒng)一核定與

管控，每月15號前將上月電話變化情況、話費明細表及話費發(fā)票報送財務(wù)部，

辦理報銷手續(xù)，并負責對話費異常的電話落實處理；無異地業(yè)務(wù)的員工不予開設(shè)

長途業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)總裁審批。公司總部以外的固話、傳真機、網(wǎng)絡(luò)費等由

使用部門負責人或管控員管控并負責辦理報銷手續(xù)，財務(wù)按照各部門實際發(fā)生費

用情況，分攤計入各部門費用。

（三）移動電話：公司實行移動話費津貼。

三、市內(nèi)交通費

（一）市內(nèi)交通費是指公司員工在鄭州市發(fā)生的交通費用。根據(jù)交通工具的

不同，可以分為公交車費、出租車費和其他交通費用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通

費在差旅費中報銷。

（二）員工外出辦理公務(wù)可以申請使用公司公用車輛或其他交通工具，一般不

允許乘坐出租車。

（三）市內(nèi)交通費，由員工填寫《付款/報銷申請單》，注明時間、起止地

點、工作事項等，按報銷程序辦理，每月報銷一次。

（四）加班交通費由各部門在撥付的機動經(jīng)費額度內(nèi)列支。

（五）員工正常上下班的交通費，由公司以基礎(chǔ)交通津貼的形式發(fā)放，各部

門不再作為費用報銷依據(jù)。

（六）各部門應(yīng)嚴格控制市內(nèi)交通費，不得突破月度費用預(yù)算。

四、辦公用品

（一）辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計算器、膠水、涂改液、

一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家具等，原則上由公司統(tǒng)一采購、報銷并進

行日常管控，報銷時需附入庫單和發(fā)票清單。各部門直接發(fā)生的費用應(yīng)附說明，

履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)審批后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費

用分攤計入各部門費用。

（二）低值易耗品含電話機、鼠標、光盤、U盤、硬盤、CPU、風扇等，原

則上由公司根據(jù)審批后的《相關(guān)需求申請單》統(tǒng)一辦理采購并報銷，各部門直接

發(fā)生的費用應(yīng)附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或

報銷情況將相關(guān)費用分攤計入各部門費用。

（三）單項金額超過1000元的辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。

五、其他辦公費用

（一）印制名片應(yīng)經(jīng)部門負責人同意，報銷時應(yīng)附名片領(lǐng)用清單。

（二）圖書、報刊、雜志訂購應(yīng)經(jīng)部門負責人同意后，原則上公司統(tǒng)一訂購并

報銷，報銷時須附“訂閱清單

（三）郵政費應(yīng)注明郵寄地址、收件人、事由等。

（四）咨詢審計費、人才招聘費、資料印刷費須附有合約或詳細說明。

（五）課時費報銷須附有合約。

（六）保險、廣告費、參展費、工程、保安費、保潔費、須附有合同或詳細說

明。

（七）董事會費在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，并實行總額控制

六、水電費

（一）水電費辦理報銷付款手續(xù)，報銷時須附收費通知單或抄表記錄以及費用

分攤表。

七、租賃費

（-）租賃費指公司發(fā)生的房租費、物業(yè)管控費和車輛租賃費等。

（二）付款報銷時，需根據(jù)合同約定執(zhí)行，由使用部門辦理手續(xù)。

十二、其他費用報銷制度

其他費用指除上述費用本次項目外發(fā)生的其他日常費用，在預(yù)算內(nèi)支付，并

實行總額控制，按照費用報銷流程審批后報銷。

第五章差旅費報銷管控制度

一、為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精

神，結(jié)合公司情況制定本制度。

二、差旅費報銷制度

（一）差旅費包括交通費、出差市內(nèi)交通費、交通意外保險費、住宿費、出

差補貼等。

（二）各部門要嚴格控制差旅費支出，根據(jù)業(yè)務(wù)需要（或本次項目預(yù)算計劃）

安排出差時間和人數(shù)，凡在出差過程發(fā)生的費用，應(yīng)隨差旅費同時辦理報銷手續(xù),

票據(jù)不得超出路線、時間范圍。

（三）出差人員住宿費實行在限額標準內(nèi)（見附表）憑票報銷的辦法，按出

差的實際住宿天數(shù)計算報銷；無住宿費發(fā)票一律不報銷住宿費，超標部分由個人

自己承擔。

（四）一次出差多個地方，應(yīng)在《差旅費報銷單》起訖地點欄中按照**地一

**地的格式填寫有關(guān)費用；起訖地點欄不夠使用時，可以匯總一行填列，但須附

《差旅費費用明細表》

（五）各種公務(wù)性活動統(tǒng)一安排住宿或已報銷住宿費的，不再報銷住宿費。

赴外地參加各類會議須有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，方可按公司出

差食宿標準報銷相關(guān)費用。

（六）員工出差乘坐普通火車超過6小時的可購買火車硬臥，未乘硬臥者,

可按普通火車票價的50%給予補貼（購買軟座票者不給補貼）。

（七）員工出差到外地應(yīng)選擇距辦事地較近的旅館住宿，一般不允許乘出租

車，特殊情況（攜帶貴重物品、陪同客戶、交通不便等）須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準，應(yīng)

注明時間、起止地點、事由，隨差旅費一同報銷。出差期間的市內(nèi)交通費日均超

過以下標準，需報主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)審批：地市一15元/天、省會城市一30

元/天、京.滬.穗特區(qū)一50元/天。

（八）出差往返機場應(yīng)乘坐民航大巴，報銷市區(qū)至飛機場之間的往返巴士費;

也可乘公司公務(wù)車前往。若有緊急原因乘坐出租車的，需向原審批人申請，經(jīng)同

意后方可乘坐。

（九）員工外地出差發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，原則上應(yīng)按本制度業(yè)務(wù)招待費報銷

的有關(guān)規(guī)定于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補辦

手續(xù)。出差發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的扣除陪宴人員宴請當餐的餐補。

（十）員工事先未經(jīng)相關(guān)審批人批準出差的，期間發(fā)生的所有費用一律不予

報銷。

（十一）聘請公司以外的人員陪同公司員工共同出差時，聘請人員的報銷標

準比照陪同人員的報銷標準。特殊情況，經(jīng)公司總裁批準后據(jù)實報銷。

（十二）出差補貼：包括餐費補貼及通訊補貼。餐費補貼參照以下食宿標準

（附表2）執(zhí)行。

四、交通工具及食宿標準：

（-）員工按照以下標準乘坐交通工具，住宿賓館。在標準內(nèi)實報實銷，超

出標準部分自理，如有特殊情況需在《出差申請單》中事先由總裁特別批準注明。

費用本次項目公司高層經(jīng)理層其他員工備注

飛機（普通倉）實報不報不報特批及注2除外

軟臥、豪華車及省內(nèi)

1、交通費火車實報實報實報

動車不報，特批除外

長途汽車實報實報實報原則應(yīng)為電腦打票

京滬穗及特區(qū)實報220元200元

2、住宿費：

省會城市實報180元150元

1人單獨出差

省會以下城市實報120元100元

早餐補助實報5元5元

3、餐費補貼午餐補助實報10元10元

晚餐補助實報10元10元

4、通訊費補貼25元15/20元10元

（二）注意事項：

1、出差天數(shù)計算以車票、派車單為準，按往返時間予以計算，核算基準為

24小時計一天；出差往返時間不足一天者，在工作時間內(nèi)超過7.5小時計一天、

在工作時間內(nèi)超過4小時計半天。

2、公司高層人員出差，可以乘坐飛機；經(jīng)理層及其他人員出差，單程連續(xù)

乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者、且可享受到航空公司機票

折扣低于5折（含5折）時，方可乘坐飛機；因特殊情況，需乘飛機者，應(yīng)事先

報公司總裁批簽。

第五章利潤及利潤分配管控

一、目的

規(guī)范利潤核算和利潤分配管控。

二、利潤

1、利潤，是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈

利潤。

2、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加

上其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益，減去營業(yè)費用、管控費用、財務(wù)費用和資產(chǎn)減值損

失后的金額。

3、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

4、投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的

投資減值準備后的凈額。

5、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的

各項收入和各項支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處

置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、政府補助、稅收返還等。營業(yè)外支出包括固定

資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提的

無形資產(chǎn)減值準備、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款

支出、捐贈支出、非常損失等。

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當分別核算，并在利潤表中分列本次項目反映。營業(yè)

外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當按照具體收入和支出設(shè)置明細本次項目，進行明細核

算。

6、所得稅，是指公司應(yīng)計入當期損益的所得稅費用。

7、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。

三、所得稅

公司的所得稅費用應(yīng)當按照以下原則核算：

1、公司根據(jù)具體情況，選擇采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅的核算。

資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、

負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者

之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅

負債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。

四、利潤分配

1、公司應(yīng)按月、季度計算利潤，并按年計算利潤。

2、公司董事會提請股東大會批準的年度利潤分配解決方案（除股票股利分配解決

方案外），在股東大會或類似機構(gòu)召開會議前，應(yīng)當將其列入報告年度的利潤分

配表。股東大會或類似機構(gòu)批準的利潤分配解決方案