2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（三篇）

第5頁共5頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本1.業(yè)務(wù)的記錄及其計價需經(jīng)過復(fù)核等程序。2.內(nèi)部控制的基本方式概述：（1）規(guī)劃控制：此控制旨在確保單位組織結(jié)構(gòu)和職務(wù)分工的合理性及有效性。其核心涵蓋兩大方面：①不相容職務(wù)的分離：指將那些若由單一人員擔(dān)任則可能引發(fā)錯誤、舞弊或掩蓋其行為的職務(wù)進行分離。典型案例如會計與出納，需明確分離。需分離的職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄等。核心在于“內(nèi)部牽制”，單位在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，應(yīng)首先識別不相容崗位和職務(wù)，并明確規(guī)定各機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，以確保相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。②機構(gòu)間的相互控制：單位根據(jù)經(jīng)濟活動需求設(shè)立不同部門和機構(gòu)，各機構(gòu)職責(zé)權(quán)限需經(jīng)授權(quán)，并確保在授權(quán)范圍內(nèi)獨立行使職權(quán)。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門流轉(zhuǎn)并相互檢查，檢查者不得隸屬于被檢查部門，以確保問題得以迅速解決。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制：指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限進行嚴格控制。任何部門或個人處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)前，必須獲得相應(yīng)授權(quán)。此控制旨在確保單位方針的執(zhí)行并防止職權(quán)濫用。授權(quán)形式分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，前者針對常規(guī)業(yè)務(wù)，后者針對特定業(yè)務(wù)?；疽蟀鞔_授權(quán)界限和責(zé)任、規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)程序、建立檢查制度以確保工作質(zhì)量。（3）預(yù)算控制：貫穿單位經(jīng)營活動全過程，通過預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查，分析未完成預(yù)算原因并采取改進措施。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。執(zhí)行層負責(zé)具體實施，并輔以相應(yīng)權(quán)責(zé)利關(guān)系，內(nèi)部審計部門負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。基本要求包括預(yù)算體現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、允許授權(quán)調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)實際情況、及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（4）財產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點控制。接近控制限制無關(guān)人員接觸資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全；定期盤點則通過實物盤點與會計記錄對比，及時發(fā)現(xiàn)并解決管理中的問題。（5）風(fēng)險控制：分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。前者因生產(chǎn)經(jīng)營原因影響盈利，后者因舉債影響財務(wù)狀況。企業(yè)需建立有效風(fēng)險管理系統(tǒng)以加強控制。（6）內(nèi)部報告控制：報告格式和種類由單位根據(jù)實際情況設(shè)計，可由財會人員或跨部門團隊完成。報告應(yīng)簡明易懂，避免繁瑣。（7）電子信息技術(shù)控制：旨在實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的信息化，減少人為操縱因素，提升管理效率和準(zhǔn)確性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（二）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務(wù)包括會計與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內(nèi)部牽制”，因此，在內(nèi)部控制制度設(shè)計中，需首先識別不相容崗位和職務(wù)，并明確其職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機制。2.組織機構(gòu)的相互控制：單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動需求設(shè)立不同部門和機構(gòu)，并授權(quán)其職責(zé)權(quán)限，確保在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不受外界干預(yù)。各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門相互檢查，檢查者應(yīng)獨立于被檢查者，以確保問題迅速解決。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制及電子信息技術(shù)控制1.授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進行。分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預(yù)算控制：涵蓋單位經(jīng)營活動全過程，通過預(yù)算編制和檢查執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴格執(zhí)行。預(yù)算編制方法可靈活選擇，但決策權(quán)應(yīng)集中于內(nèi)部管理最高層。3.財產(chǎn)保全控制：包括接近控制和定期盤點控制。接近控制限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，定期盤點則確保實物資產(chǎn)與會計記錄相符。4.風(fēng)險控制：分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，需建立有效風(fēng)險管理系統(tǒng)進行控制。5.內(nèi)部報告控制：內(nèi)部報告格式和種類由單位根據(jù)實際情況設(shè)計，需簡明易懂，避免繁瑣。6.電子信息技術(shù)控制：包括內(nèi)部控制手段的電子信息化及對電子信息系統(tǒng)的控制，旨在減少人為操縱因素，保障系統(tǒng)安全。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度范本（三）倉庫管理員的崗位應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動的情況下，必須對其保管的物資進行徹底清點，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財務(wù)部門應(yīng)每季度至少聯(lián)合進行一次庫存物資的抽查核對，并詳細記錄抽查結(jié)果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進行，同時需針對各使用部門或個人設(shè)立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺賬，制定目錄并進行實物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報廢等變動情況需嚴格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進行登記。所有納入管理的低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一編號，確保一物一號，以便準(zhǔn)確識別。1、在用低值易耗品應(yīng)指定專人負責(zé)管理。班組或個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負責(zé)保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接時，雙方應(yīng)在交接憑證上簽字確認。3、物品保管人員離職時，必須對其保管的物品進行清點，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報廢注銷的規(guī)定如下：1、對于在用低值易耗品的報廢，應(yīng)成立鑒定小組進行評估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級批準(zhǔn)后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊中登記。2、對于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘保瑧?yīng)分析原因和責(zé)任，按規(guī)定的注銷批準(zhǔn)權(quán)限辦理。如屬個人責(zé)任，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應(yīng)有明顯標(biāo)識，并及時處理，防止重復(fù)注銷。4、報廢物品的記錄應(yīng)納入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應(yīng)組織清查小組，每年至少對所有物資進行一次全面清查盤點。清查過程中，應(yīng)先清點實物，同時填寫物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫物資清點記錄；自然損耗的，應(yīng)填寫自然減量計算表；毀損報廢的，需進行技術(shù)鑒定并填寫相關(guān)報告。2、在進行物資清查時，應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)進行精確計數(shù)、稱重或測量，并在規(guī)定表格上詳細記錄。不允許以借條代替實物清點。在核對賬物時，應(yīng)先將未登記的收、發(fā)憑證在明細賬上全部登記，并計算出準(zhǔn)確的庫存量，確保實物存量和賬面存量在同一時間點一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：1、所有固定資產(chǎn)投資項目，無論資金來源，均應(yīng)納入計劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準(zhǔn)，不得進行購建。對上級下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整投資或變更計劃內(nèi)容，嚴禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設(shè)項目流程：項目申請-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項-下達計劃-設(shè)計并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(2)購置項目流程：上報建議計劃-審核批準(zhǔn)下達計劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準(zhǔn)。(5)預(yù)算批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規(guī)定需采用招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進行招投標(biāo)，并與中標(biāo)單位簽訂合同；未要求采用招投標(biāo)方式的，由單位領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對固定資產(chǎn)的建造項目，根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財務(wù)部門根據(jù)驗工計價表支