記賬實操-代遛狗公司的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-代遛狗公司的賬務(wù)處理分錄一、初始設(shè)置1.設(shè)置會計科目資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備等）、原材料（狗用品等）。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。成本類：主營業(yè)務(wù)成本。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)承接階段1.收到客戶預(yù)訂并支付預(yù)付款借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款三、采購狗用品及其他物資1.采購狗玩具、狗糧等用品借：原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款四、提供遛狗服務(wù)過程中1.領(lǐng)用狗用品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料2.發(fā)生人工成本（遛狗員工資）借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用（管理人員工資部分）貸：應(yīng)付職工薪酬實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款等3.可能產(chǎn)生的交通費(fèi)用等其他成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款等五、確認(rèn)收入階段1.完成服務(wù)，確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如適用）六、固定資產(chǎn)核算1.購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（如適用）貸：銀行存款等2.計提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)設(shè)備用途確定）貸：累計折舊七、期間費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用、管理人員差旅費(fèi)等：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款等2.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)等：借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等八、稅費(fèi)核算1.增值稅一般納稅人：計算應(yīng)交增值稅（銷項稅額減去進(jìn)項稅額）。小規(guī)模納稅人：按銷售額乘以征收率計算應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2.附加稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅等九、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定