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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-代遛狗公司的賬務(wù)處理分錄一、初始設(shè)置1.設(shè)置會計科目資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)(如辦公設(shè)備等)、原材料(狗用品等)。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。所有者權(quán)益類:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。成本類:主營業(yè)務(wù)成本。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)承接階段1.收到客戶預(yù)訂并支付預(yù)付款借:銀行存款/庫存現(xiàn)金貸:預(yù)收賬款三、采購狗用品及其他物資1.采購狗玩具、狗糧等用品借:原材料貸:銀行存款/應(yīng)付賬款四、提供遛狗服務(wù)過程中1.領(lǐng)用狗用品借:主營業(yè)務(wù)成本貸:原材料2.發(fā)生人工成本(遛狗員工資)借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用(管理人員工資部分)貸:應(yīng)付職工薪酬實際發(fā)放工資時:借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款等3.可能產(chǎn)生的交通費(fèi)用等其他成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:銀行存款等五、確認(rèn)收入階段1.完成服務(wù),確認(rèn)收入借:預(yù)收賬款/銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(如適用)六、固定資產(chǎn)核算1.購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如適用)貸:銀行存款等2.計提固定資產(chǎn)折舊借:管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本(根據(jù)設(shè)備用途確定)貸:累計折舊七、期間費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用、管理人員差旅費(fèi)等:借:管理費(fèi)用貸:銀行存款等2.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)等:借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款等八、稅費(fèi)核算1.增值稅一般納稅人:計算應(yīng)交增值稅(銷項稅額減去進(jìn)項稅額)。小規(guī)模納稅人:按銷售額乘以征收率計算應(yīng)交增值稅。借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2.附加稅費(fèi)借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅等九、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用等。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。第八條、公司報賬程序:第三節(jié)會計檔案管理(一)、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字??偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定

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