內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)方案

內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)方案前言隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，內(nèi)部管理的跨越式發(fā)展和經(jīng)營管理的專業(yè)化程度越來越高，公司內(nèi)部的內(nèi)部審計(jì)工作也越來越受重視，因此對于一個(gè)公司來說，建設(shè)完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)非常重要。本篇文檔將從以下幾個(gè)方面，介紹內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)方案：內(nèi)審機(jī)構(gòu)的定義和作用內(nèi)審機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作流程內(nèi)審人員的選拔和培訓(xùn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的定義和作用內(nèi)部審計(jì)是指一種通過對公司內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的檢查、評估和跟蹤，提供獨(dú)立、專業(yè)、宣傳評價(jià)的服務(wù)。內(nèi)審是為了保護(hù)公司及其股東的利益。內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)是提供有效的內(nèi)部控制以及遵守相關(guān)法律和規(guī)定的重要系統(tǒng)，也可以幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等目標(biāo)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要作用：維護(hù)企業(yè)內(nèi)部管理的合法性和規(guī)范性。處理企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題、發(fā)掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提供有效的解決方案。協(xié)助做好外部審計(jì)和官方檢查工作，維護(hù)公司形象和利益。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)應(yīng)該考慮到公司的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素，它應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的體系，由審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)、內(nèi)部審計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì)員等組成。其中，審計(jì)委員會相當(dāng)于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“股東”，主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督審計(jì)工作的實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)則是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“負(fù)責(zé)人”，負(fù)責(zé)制定內(nèi)審計(jì)劃、審計(jì)工作的組織和實(shí)施等。內(nèi)部審計(jì)主管則是負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的執(zhí)行，協(xié)調(diào)公司部門和內(nèi)部審計(jì)員之間的工作關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)員則是核查內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、審核財(cái)務(wù)合規(guī)性、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部問題等方面的專業(yè)人員。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)示意圖如下所示：審計(jì)委員會

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總監(jiān)

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主管1--------審計(jì)員1

主管2--------審計(jì)員2內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作流程內(nèi)部審計(jì)往往會分為以下幾個(gè)階段：籌備階段：審計(jì)計(jì)劃及個(gè)人安排，授權(quán)，準(zhǔn)備審計(jì)工作所需要的資源，包括經(jīng)費(fèi)和人員等。內(nèi)審計(jì)劃和審核計(jì)劃制定階段：根據(jù)實(shí)際情況，制定審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施階段：執(zhí)行內(nèi)審計(jì)劃，包括信息搜集、文件審核、內(nèi)部流程和工作程序的檢查等。內(nèi)審調(diào)查和數(shù)據(jù)分析階段：內(nèi)部審計(jì)員對所獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出修復(fù)方案。成果整理階段：撰寫審計(jì)報(bào)告，將審計(jì)結(jié)果和對問題的修復(fù)建議提交給總經(jīng)理或?qū)徲?jì)委員會。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作流程圖如下所示：籌備階段-->審計(jì)計(jì)劃和審核計(jì)劃制定階段-->實(shí)施階段-->內(nèi)審調(diào)查和數(shù)據(jù)分析階段-->成果整理階段內(nèi)審人員的選拔和培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)員通常是會計(jì)、審計(jì)、管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、信息科學(xué)等專業(yè)的畢業(yè)生。內(nèi)部審計(jì)員還需具有良好的審計(jì)能力和技巧、優(yōu)秀的溝通與協(xié)調(diào)能力、分析問題的能力、判斷和決策的能力等。因此，招聘內(nèi)部審計(jì)員時(shí)，可以從以上方面進(jìn)行選拔。內(nèi)部審計(jì)員需要經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，包括審計(jì)理論知識培訓(xùn)、自身素質(zhì)提升培訓(xùn)、軟、硬件應(yīng)用技能等方面的培訓(xùn)。精心選派、適時(shí)培訓(xùn)、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，可以為公司提供更多更優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)?？偨Y(jié)建設(shè)完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是確保企業(yè)內(nèi)部管理合法、規(guī)范、有效的重要保障，是公司內(nèi)部管理的必然要求。合理的內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁鞒蹋?/p>