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會計實操文庫房地產(chǎn)中介公司的賬務處理實例-做賬實操一、公司設立與初始投資假設張三、李四、王五三人共同出資設立“陽光房地產(chǎn)中介有限公司”，注冊資本為100萬元。其中，張三出資40萬元，李四出資30萬元，王五出資30萬元。1.收到股東投資款時：借：銀行存款1000000貸：實收資本——張三400000——李四300000——王五300000二、日常經(jīng)營業(yè)務1.支付辦公場地租金10000元，水電費2000元：借：管理費用——租金10000——水電費2000貸：銀行存款120002.員工工資支出。本月員工工資總計50000元，其中銷售人員工資30000元，行政人員工資20000元。計提工資時：借：銷售費用——工資30000管理費用——工資20000貸：應付職工薪酬——工資50000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬——工資50000貸：銀行存款500003.成功促成一筆房產(chǎn)交易，收取中介費30000元，款項已存入銀行。借：銀行存款30000貸：主營業(yè)務收入——中介費收入300004.為拓展業(yè)務，支付廣告宣傳費8000元。借：銷售費用——廣告宣傳費8000貸：銀行存款8000三、稅務處理1.假設當月中介費收入30000元，適用增值稅稅率為6%，則增值稅應納稅額為30000×6%=1800元。借：銀行存款等（或應收賬款）1800貸：應交稅費——應交增值稅18002.計提城市維護建設稅（假設稅率為7%）、教育費附加（假設稅率為3%）、地方教育附加（假設稅率為2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設當月沒有其他應納稅額。城市維護建設稅=1800×7%=126元教育費附加=1800×3%=54元地方教育附加=1800×2%=36元借：稅金及附加216貸：應交稅費——應交城市維護建設稅126——應交教育費附加54——應交地方教育附加36四、月末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入——中介費收入30000貸：本年利潤300002.結轉成本費用：借：本年利潤72216貸：管理費用——租金10000——水電費2000——工資20000貸：銷售費

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