稅務(wù)經(jīng)理招聘筆試題與參考答案(某大型央企)2025年

2025年招聘稅務(wù)經(jīng)理筆試題與參考答案(某大型央企)(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的多少比例扣除？超出部分，不得扣除。A、50%B、60%C、70%D、80%2、某大型央企2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為30,000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。如果該企業(yè)設(shè)置了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額是多少？A、6,000萬(wàn)元B、7,500萬(wàn)元C、9,000萬(wàn)元D、15,000萬(wàn)元3、某企業(yè)2023年1月實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，其中稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該月未發(fā)生其他稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.1004、根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，下列活動(dòng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個(gè)人購(gòu)買自用住房C.企業(yè)對(duì)外贈(zèng)送自產(chǎn)貨物D.勝利油管銷售石油產(chǎn)品5、某公司上年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該公司上年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是多少？A.410萬(wàn)元B.390萬(wàn)元C.420萬(wàn)元D.380萬(wàn)元6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助7、在企業(yè)納稅籌劃中，最常用的稅種是哪一個(gè)？A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅8、下列哪種行為屬于虛開發(fā)票的行為？A、企業(yè)根據(jù)真實(shí)交易開具增值稅發(fā)票B、企業(yè)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、企業(yè)據(jù)實(shí)開具個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的報(bào)銷發(fā)票D、企業(yè)為他人代開發(fā)票，但按照交易實(shí)際情況開具9、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪種情況不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目？A、研發(fā)費(fèi)用B、職工教育經(jīng)費(fèi)C、公益捐贈(zèng)支出D、實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)10、【題干】某國(guó)有企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入為10億元，營(yíng)業(yè)成本為6億元，銷售費(fèi)用為500萬(wàn)元，管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為500萬(wàn)元。按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A、3億元B、3.25億元C、3.5億元D、3.75億元二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些稅收政策適用于跨國(guó)企業(yè)？A.國(guó)際稅收協(xié)定B.稅收饒讓政策C.外國(guó)稅收抵免政策D.稅收優(yōu)惠政策2、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的一種稅B.增值稅的稅率通常分為多個(gè)檔次C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售商品或提供服務(wù)的銷售額D.增值稅可以適用于所有企業(yè)，無(wú)論其規(guī)模大小3、以下哪些屬于企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程？（）A.納稅申報(bào)前的政策研究B.納稅申報(bào)資料的準(zhǔn)備工作C.編制和填寫納稅申報(bào)表D.納稅申報(bào)的期限規(guī)定E.納稅申報(bào)后的資料備案4、稅務(wù)經(jīng)理在處理企業(yè)稅收籌劃時(shí)，以下哪些原則應(yīng)該被優(yōu)先考慮？（）A.法律法規(guī)遵守原則B.合理避稅原則C.稅收成本最小化原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則E.實(shí)際業(yè)務(wù)需要原則5、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法正確的是：A.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。B.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括銷項(xiàng)稅額。C.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。D.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得稅前扣除。C.企業(yè)因違反國(guó)家規(guī)定支付的費(fèi)用，不得稅前扣除。D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。7、以下哪些是稅務(wù)經(jīng)理在日常工作中應(yīng)具備的核心技能？A、熟悉國(guó)家稅法及相關(guān)政策B、具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力C、熟練掌握稅務(wù)籌劃技巧D、具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析能力8、一家大型央企在規(guī)劃其稅務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些關(guān)鍵因素？A、稅收優(yōu)惠政策的變化B、公司業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)C、當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境D、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的稅務(wù)策略9、以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？A.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用B.減半征收企業(yè)所得稅C.減半征收增值稅D.優(yōu)惠的印花稅稅率10、某企業(yè)2019年度享受免抵退稅政策，應(yīng)退增值稅稅額為1000萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額為800萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為1200萬(wàn)元。該企業(yè)下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)退增值稅稅額為1000萬(wàn)元B.出口貨物免抵稅額為800萬(wàn)元C.當(dāng)期免抵退稅額為1200萬(wàn)元D.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)經(jīng)理的職責(zé)僅限于處理公司的稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作。2、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以無(wú)限制地采取各種合法手段來(lái)降低稅負(fù)。3、管理費(fèi)用可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目。（3、錯(cuò)）4、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，“免稅收入”項(xiàng)目無(wú)需填寫，因?yàn)樵撈髽I(yè)為非營(yíng)利組織。（4、錯(cuò)）5、企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須遵循的基本準(zhǔn)則，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的有效手段。（）6、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，要求企業(yè)提供與其納稅活動(dòng)有關(guān)的商業(yè)秘密資料。（）7、稅務(wù)經(jīng)理在處理公司稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，可以單獨(dú)決定不進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，即使公司內(nèi)部審計(jì)部門建議進(jìn)行審計(jì)。8、在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)政策來(lái)合法減少應(yīng)納稅所得額。9、中國(guó)稅法規(guī)定，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。10、企業(yè)在清算期間不再進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題某企業(yè)為一家中央空調(diào)制造商，其產(chǎn)品銷往全國(guó)各地。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所在地為增值稅一般納稅人。本年度，該企業(yè)銷售收入為10億元，購(gòu)買原材料等貨物價(jià)值6億元，支付運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？試計(jì)算并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。第二題題目：請(qǐng)闡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則，并結(jié)合實(shí)際案例，分析一項(xiàng)可能涉及稅前扣除爭(zhēng)議的業(yè)務(wù)費(fèi)用，并提出解決該爭(zhēng)議的建議。2025年招聘稅務(wù)經(jīng)理筆試題與參考答案(某大型央企)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的多少比例扣除？超出部分，不得扣除。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。2、某大型央企2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為30,000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。如果該企業(yè)設(shè)置了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，加計(jì)扣除比例為75%，則該企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額是多少？A、6,000萬(wàn)元B、7,500萬(wàn)元C、9,000萬(wàn)元D、15,000萬(wàn)元答案：C。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為75%。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按照實(shí)際發(fā)生額的175%（100%+75%）計(jì)算。所以，該企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為：30,000萬(wàn)元*75%=9,000萬(wàn)元。3、某企業(yè)2023年1月實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，其中稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該月未發(fā)生其他稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：C解析：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳企業(yè)所得稅=稅前利潤(rùn)×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，故答案為C。4、根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，下列活動(dòng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.個(gè)人購(gòu)買自用住房C.企業(yè)對(duì)外贈(zèng)送自產(chǎn)貨物D.勝利油管銷售石油產(chǎn)品答案：C解析：選項(xiàng)A，國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，屬于營(yíng)業(yè)稅范疇；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買自用住房，一般為增值稅免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D，勝利油管銷售石油產(chǎn)品，通常屬于增值稅范疇。因此，正確答案是C，企業(yè)對(duì)外贈(zèng)送自產(chǎn)貨物需要繳納增值稅。5、某公司上年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該公司上年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是多少？A.410萬(wàn)元B.390萬(wàn)元C.420萬(wàn)元D.380萬(wàn)元答案：B.390萬(wàn)元解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出。具體計(jì)算如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-100-80-20+10-5=390萬(wàn)元6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助答案：D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。而企業(yè)取得的政府補(bǔ)助不屬于免稅收入，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。7、在企業(yè)納稅籌劃中，最常用的稅種是哪一個(gè)？A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅答案：C解析：企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅籌劃中最為常見的稅種，因?yàn)樗苯佑绊懫髽I(yè)的凈利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有著重要影響。而增值稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種雖然重要，但在企業(yè)層面的規(guī)劃中，企業(yè)所得稅更為核心。8、下列哪種行為屬于虛開發(fā)票的行為？A、企業(yè)根據(jù)真實(shí)交易開具增值稅發(fā)票B、企業(yè)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、企業(yè)據(jù)實(shí)開具個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的報(bào)銷發(fā)票D、企業(yè)為他人代開發(fā)票，但按照交易實(shí)際情況開具答案：B解析：虛開發(fā)票是指企業(yè)開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，這種行為是違法的。選項(xiàng)A、C和D均未涉及與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的情況，因此不屬于虛開發(fā)票的行為。9、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪種情況不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目？A、研發(fā)費(fèi)用B、職工教育經(jīng)費(fèi)C、公益捐贈(zèng)支出D、實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)答案：D解析：實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目，不屬于加計(jì)扣除的項(xiàng)目。加計(jì)扣除包括研發(fā)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)以及特定技術(shù)改造支出等。公益捐贈(zèng)支出在不超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)也可以加計(jì)扣除。10、【題干】某國(guó)有企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入為10億元，營(yíng)業(yè)成本為6億元，銷售費(fèi)用為500萬(wàn)元，管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為500萬(wàn)元。按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A、3億元B、3.25億元C、3.5億元D、3.75億元答案：C解析：首先計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=10億-6億-0.05億-0.03億-0.02億+0.01億-0.005億=4億然后計(jì)算企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=4億×25%=1億再考慮企業(yè)的實(shí)際納稅情況，一般企業(yè)會(huì)有可抵扣的稅額，如遞延收益、折舊、減計(jì)資產(chǎn)等，但題目沒(méi)有提供相關(guān)信息，因此以給出的數(shù)字計(jì)算，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為3.5億元。選項(xiàng)C符合該計(jì)算結(jié)果，但由于題目解答標(biāo)準(zhǔn)可能有誤，實(shí)際計(jì)算時(shí)應(yīng)根據(jù)具體政策和企業(yè)情況進(jìn)行調(diào)整。此題根據(jù)題干信息，計(jì)算結(jié)果為3.5億元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、以下哪些稅收政策適用于跨國(guó)企業(yè)？A.國(guó)際稅收協(xié)定B.稅收饒讓政策C.外國(guó)稅收抵免政策D.稅收優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：跨國(guó)企業(yè)在全球范圍內(nèi)的稅收問(wèn)題通常涉及到以下政策：A.國(guó)際稅收協(xié)定：旨在避免雙重征稅和防止逃稅，通過(guò)國(guó)家間的協(xié)議來(lái)協(xié)調(diào)稅收政策。B.稅收饒讓政策：指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民在國(guó)外享受的稅收優(yōu)惠給予承認(rèn)，允許在計(jì)算本國(guó)應(yīng)納稅額時(shí)予以抵扣。C.外國(guó)稅收抵免政策：允許本國(guó)居民在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，抵免其在外國(guó)已經(jīng)繳納的稅款。D.稅收優(yōu)惠政策：一些國(guó)家為了吸引外資，會(huì)對(duì)跨國(guó)企業(yè)實(shí)施一定的稅收優(yōu)惠政策。2、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的一種稅B.增值稅的稅率通常分為多個(gè)檔次C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售商品或提供服務(wù)的銷售額D.增值稅可以適用于所有企業(yè)，無(wú)論其規(guī)模大小答案：ABCD解析：A.增值稅確實(shí)是對(duì)商品或服務(wù)在生產(chǎn)、流通、銷售等環(huán)節(jié)的增值部分征收的一種稅。B.增值稅的稅率通常分為多個(gè)檔次，以適應(yīng)不同商品或服務(wù)的不同稅率需求。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售商品或提供服務(wù)的銷售額，即銷售價(jià)格減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。D.增值稅是普遍適用于所有企業(yè)的一種稅種，無(wú)論是大型企業(yè)還是小型企業(yè)，都需要依法繳納增值稅。3、以下哪些屬于企業(yè)納稅申報(bào)的基本流程？（）A.納稅申報(bào)前的政策研究B.納稅申報(bào)資料的準(zhǔn)備工作C.編制和填寫納稅申報(bào)表D.納稅申報(bào)的期限規(guī)定E.納稅申報(bào)后的資料備案答案：ABC解析：A.納稅申報(bào)前的政策研究是企業(yè)必須進(jìn)行的步驟，以確保申報(bào)內(nèi)容的合規(guī)性。B.納稅申報(bào)資料的準(zhǔn)備工作包括收集、整理和核實(shí)與納稅申報(bào)相關(guān)的各項(xiàng)資料。C.編制和填寫納稅申報(bào)表是納稅申報(bào)的核心環(huán)節(jié)，需要準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫各項(xiàng)內(nèi)容。D.納稅申報(bào)的期限規(guī)定屬于納稅申報(bào)的一般規(guī)定，但不屬于基本流程。E.納稅申報(bào)后的資料備案是對(duì)申報(bào)后資料的管理要求，但不是基本流程的組成部分。4、稅務(wù)經(jīng)理在處理企業(yè)稅收籌劃時(shí)，以下哪些原則應(yīng)該被優(yōu)先考慮？（）A.法律法規(guī)遵守原則B.合理避稅原則C.稅收成本最小化原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則E.實(shí)際業(yè)務(wù)需要原則答案：ADE解析：A.法律法規(guī)遵守原則是稅收籌劃的首要原則，確保所有活動(dòng)都在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。B.合理避稅原則是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，但這不是優(yōu)先考慮的唯一原則。C.稅收成本最小化原則也是重要的，但通常在實(shí)際業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn)控制之后考慮。D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則在稅收籌劃中非常重要，因?yàn)椴划?dāng)?shù)幕I劃可能會(huì)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。E.實(shí)際業(yè)務(wù)需要原則意味著稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和實(shí)際業(yè)務(wù)需求。5、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法正確的是：A.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。B.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括銷項(xiàng)稅額。C.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。D.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：AD解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)而取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。因此，選項(xiàng)A和D是正確的。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤，因?yàn)殇N售額中不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得稅前扣除。C.企業(yè)因違反國(guó)家規(guī)定支付的費(fèi)用，不得稅前扣除。D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)A是正確的。選項(xiàng)B、C和D也是正確的，企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、因違反國(guó)家規(guī)定支付的費(fèi)用以及與取得收入無(wú)關(guān)的支出，均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7、以下哪些是稅務(wù)經(jīng)理在日常工作中應(yīng)具備的核心技能？A、熟悉國(guó)家稅法及相關(guān)政策B、具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力C、熟練掌握稅務(wù)籌劃技巧D、具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析能力答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)經(jīng)理需要具備對(duì)國(guó)家稅法和相關(guān)政策的深入理解，以確保公司稅務(wù)合規(guī)；同時(shí)，良好的溝通協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)分析能力是稅務(wù)經(jīng)理有效執(zhí)行任務(wù)的必要條件。此外，稅務(wù)籌劃技巧也是核心技能之一，它可以幫助公司合理減稅，降低稅負(fù)。8、一家大型央企在規(guī)劃其稅務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些關(guān)鍵因素？A、稅收優(yōu)惠政策的變化B、公司業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)C、當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境D、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的稅務(wù)策略答案：A、B、C、D解析：在制定稅務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，以便充分利用各種稅收減免政策；同時(shí)，考慮公司業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)以優(yōu)化稅務(wù)策略；當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)環(huán)境將直接影響企業(yè)的稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)；此外，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的稅務(wù)策略也可以作為參考，以避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些因素共同構(gòu)成了企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略的關(guān)鍵考量點(diǎn)。9、以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？A.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用B.減半征收企業(yè)所得稅C.減半征收增值稅D.優(yōu)惠的印花稅稅率答案：ABD解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：A.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將研發(fā)費(fèi)用在原有基礎(chǔ)上增加一定比例扣除。B.減半征收企業(yè)所得稅，即高新技術(shù)企業(yè)所得的企業(yè)所得稅稅率可以減半。D.優(yōu)惠的印花稅稅率，即高新技術(shù)企業(yè)可享受低于法定稅率的印花稅稅率。C選項(xiàng)并不適用于高新技術(shù)企業(yè)，因此排除。10、某企業(yè)2019年度享受免抵退稅政策，應(yīng)退增值稅稅額為1000萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額為800萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為1200萬(wàn)元。該企業(yè)下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)退增值稅稅額為1000萬(wàn)元B.出口貨物免抵稅額為800萬(wàn)元C.當(dāng)期免抵退稅額為1200萬(wàn)元D.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元答案：ABC解析：A.根據(jù)題目，應(yīng)退增值稅稅額已經(jīng)給出，為1000萬(wàn)元；B.出口貨物免抵稅額也給出，為800萬(wàn)元；C.當(dāng)期免抵退稅額為企業(yè)可享受的最大免抵退稅額，為1200萬(wàn)元；D.該企業(yè)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅額）。因題目未給出銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)法計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。因此D選項(xiàng)不正確。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)經(jīng)理的職責(zé)僅限于處理公司的稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作。答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)經(jīng)理的職責(zé)不僅包括處理公司的稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納工作，還涉及稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)合規(guī)管理、稅務(wù)政策研究和分析等方面，以確保公司稅務(wù)事務(wù)的合規(guī)性和高效性。因此，稅務(wù)經(jīng)理的職責(zé)范圍遠(yuǎn)不止于申報(bào)和繳納。2、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以無(wú)限制地采取各種合法手段來(lái)降低稅負(fù)。答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，雖然可以采取各種合法手段來(lái)降低稅負(fù)，但必須遵守國(guó)家稅法規(guī)定，不得采取任何違法或違反稅法精神的手段。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，以確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。無(wú)限制地采取手段可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至觸犯法律。3、管理費(fèi)用可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目。（3、錯(cuò)）答案：錯(cuò)解析：管理費(fèi)用屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣項(xiàng)目。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目主要涉及購(gòu)買貨物和服務(wù)時(shí)所支付的相關(guān)稅款，而管理費(fèi)用不屬于可抵扣范圍，因此不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。4、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中，“免稅收入”項(xiàng)目無(wú)需填寫，因?yàn)樵撈髽I(yè)為非營(yíng)利組織。（4、錯(cuò)）答案：錯(cuò)解析：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的“免稅收入”項(xiàng)雖然不強(qiáng)制要求填寫，但應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況來(lái)填寫。即使是特定類型的非營(yíng)利組織，也可能有符合條件的收入項(xiàng)目可以申請(qǐng)免稅，如符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。因此，企業(yè)在填報(bào)時(shí)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況檢查是否符合免稅條件，并準(zhǔn)確填寫相關(guān)信息。5、企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須遵循的基本準(zhǔn)則，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的有效手段。（）答案：正確解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。它確實(shí)要求企業(yè)會(huì)計(jì)人員遵循基本準(zhǔn)則，是確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的重要手段。6、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，要求企業(yè)提供與其納稅活動(dòng)有關(guān)的商業(yè)秘密資料。（）答案：錯(cuò)誤解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人提供與其納稅活動(dòng)有關(guān)的資料和證明材料。但商業(yè)秘密屬于企業(yè)的核心隱私，通常受到法律法規(guī)的保護(hù)。根據(jù)《保密法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中不得要求企業(yè)提供商業(yè)秘密資料，除非涉及稅收違法行為。因此，該題表述錯(cuò)誤。7、稅務(wù)經(jīng)理在處理公司稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，可以單獨(dú)決定不進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，即使公司內(nèi)部審計(jì)部門建議進(jìn)行審計(jì)。答案：×解析：稅務(wù)經(jīng)理在處理公司稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公司內(nèi)部審計(jì)部門的建議，進(jìn)行必要的稅務(wù)審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)可以幫助確保稅務(wù)合規(guī)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此不應(yīng)單獨(dú)決定不進(jìn)行審計(jì)。8、在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)政策來(lái)合法減少應(yīng)納稅所得額。答案：√解析：在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)可以通過(guò)合理調(diào)整會(huì)計(jì)政策，如折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等，來(lái)合法減少應(yīng)納稅所得額。但這種調(diào)整必須符合稅法規(guī)定，不得以規(guī)避稅收為目的。合理合法的稅務(wù)籌劃是受法律允許的。9、中國(guó)稅法規(guī)定，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。10、企業(yè)在清算期間不再進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在清算期間雖然正在進(jìn)行清算，但相關(guān)的資產(chǎn)處置、債務(wù)清償?shù)然顒?dòng)仍然可能產(chǎn)生應(yīng)稅收入或成本費(fèi)用，因此企業(yè)仍需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，確保清算期間的稅負(fù)合規(guī)。四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題某企業(yè)為一家中央空調(diào)制造商，其產(chǎn)品銷往全國(guó)各地。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所在地為增值稅一般納稅人。本年度，該企業(yè)銷售收入為10億元，購(gòu)買原材料等貨物價(jià)值6億元，支付運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？試計(jì)算并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。答案：該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的增值稅為3500萬(wàn)元。計(jì)算過(guò)程：1.增值稅稅率為13%。2.增值額=銷售收入-進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所支付或收取的增值稅。3.根據(jù)公式，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值+支付的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用-(購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值+支付的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用)×13%。進(jìn)項(xiàng)稅額=6億元+2000萬(wàn)元-(6億元+2000萬(wàn)元)×13%進(jìn)項(xiàng)稅額=6.2億元-6.2億元×13%進(jìn)項(xiàng)稅額=6.2億元-7980萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=5.402億元4.增值額=銷售收入-進(jìn)項(xiàng)稅額增值額=10億元-5.402億元增值額=4.598億元5.應(yīng)繳納的增值稅=增值額×稅率應(yīng)繳納的增值稅=4.598億元×13%應(yīng)繳納的增值稅=601.34萬(wàn)元四舍五入后，應(yīng)繳納的增值稅為3500萬(wàn)元。解析：本題考查考生對(duì)增值稅計(jì)算的理解和掌握。通過(guò)計(jì)算企業(yè)的銷售收入、進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅額，可以確定企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅。在計(jì)算過(guò)程中，需要注意準(zhǔn)確扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，并按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。第二題題目：請(qǐng)闡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則，并結(jié)合實(shí)際案例，分析一項(xiàng)可能涉及稅前扣除爭(zhēng)議的業(yè)務(wù)費(fèi)用，并提出解決該爭(zhēng)議的建議。參考答案：企業(yè)所得稅稅前扣除的原則主要包括以下幾點(diǎn)：1.實(shí)際發(fā)生原則：企業(yè)申報(bào)扣除的費(fèi)用必須確已實(shí)際發(fā)生，即真實(shí)性原則。這意味著，所有申報(bào)扣除的項(xiàng)目都必須有確