貼紙生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-貼紙生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操一、公司基本情況假設(shè)某貼紙生產(chǎn)企業(yè)主要從事各類貼紙的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實例及賬務(wù)處理1.采購原材料公司采購紙張、油墨等原材料，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料80,000元用于貼紙生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本——貼紙生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本——貼紙生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費用生產(chǎn)設(shè)備折舊費用為5,000元，車間水電費等其他制造費用為3,000元。借：制造費用8,000貸：累計折舊5,000應(yīng)付賬款（或銀行存款等，假設(shè)水電費暫未支付）3,0005.分配制造費用將制造費用總額8,000元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為9,600元（8,000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——貼紙生產(chǎn)成本9,600貸：制造費用9,6006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的貼紙完工入庫，總成本為129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：庫存商品——貼紙129,600貸：生產(chǎn)成本——貼紙生產(chǎn)成本129,6007.銷售產(chǎn)品銷售貼紙一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——貼紙銷售200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,0008.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售貼紙的成本，假設(shè)成本為100,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——貼紙銷售100,000貸：庫存商品——貼紙100,000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——貼紙銷售200,000貸：本年利潤200,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤100,000（假設(shè)只有主營業(yè)務(wù)成本和期間費用為0的情況下）貸：主營業(yè)務(wù)成本——貼紙銷售100,000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設(shè)企業(yè)利潤總額為100,000元（200,000100,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元。借：所得稅費用25,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000以下是財務(wù)盤點流程：一、盤點前準(zhǔn)備1.確定盤點時間選擇業(yè)務(wù)相對較少的時間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時間做好準(zhǔn)備工作。2.組建盤點小組由財務(wù)部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對，倉庫人員負(fù)責(zé)實物清點，審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關(guān)的財務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進(jìn)行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.準(zhǔn)備盤點工具準(zhǔn)備好盤點所需的工具，如計數(shù)設(shè)備、計量器具、標(biāo)簽、盤點表等。對工具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進(jìn)行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進(jìn)行標(biāo)記和核實。2.固定資產(chǎn)盤點對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時進(jìn)行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點結(jié)束后，將實地盤點的數(shù)據(jù)與財務(wù)賬目進(jìn)行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進(jìn)行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關(guān)人員進(jìn)行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行調(diào)整。四、盤點報告與總結(jié)1.編寫盤點報告根據(jù)盤點結(jié)果，編寫詳細(xì)的盤點報告。報告應(yīng)包括盤點的時間、范圍、方法、結(jié)果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報告要語言簡潔、內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和資產(chǎn)情況。2.總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)對本次盤點