叉車生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-叉車生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某叉車生產(chǎn)企業(yè)主要從事叉車的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.采購原材料公司采購鋼材、發(fā)動機、輪胎等原材料，價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料1000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領用原材料生產(chǎn)車間領用上述原材料80萬元用于生產(chǎn)叉車。借：生產(chǎn)成本——叉車生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30萬元。借：生產(chǎn)成本——叉車生產(chǎn)成本300000貸：應付職工薪酬3000004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費用生產(chǎn)設備折舊費用為5萬元，車間水電費等其他制造費用為3萬元。借：制造費用80000貸：累計折舊50000應付賬款（或銀行存款等，假設水電費暫未支付）300005.分配制造費用將制造費用總額8萬元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為9.6萬元（80000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——叉車生產(chǎn)成本96000貸：制造費用960006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的叉車完工入庫，總成本為129.6萬元（800000+300000+96000）。借：庫存商品——叉車1296000貸：生產(chǎn)成本——叉車生產(chǎn)成本12960007.銷售產(chǎn)品銷售叉車一批，價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款尚未收到。借：應收賬款2260000貸：主營業(yè)務收入——叉車銷售2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600008.結轉(zhuǎn)銷售成本結轉(zhuǎn)上述已銷售叉車的成本，假設成本為100萬元。借：主營業(yè)務成本——叉車銷售1000000貸：庫存商品——叉車1000000三、月末結轉(zhuǎn)損益1.結轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務收入——叉車銷售2000000貸：本年利潤20000002.結轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤1000000（假設只有主營業(yè)務成本和期間費用為0的情況下）貸：主營業(yè)務成本——叉車銷售1000000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設企業(yè)利潤總額為100萬元（20000001000000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：1000000×25%=250000元。借：所得稅費用250000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅250000繳納企業(yè)所得稅：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅250000貸：銀行存款250000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。二、資金預算管理1.預算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。（2）財務部門匯總各部門資金預算，結合企業(yè)整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。（3）預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調(diào)整。（3）對于重大預算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策（1）在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關部門負責人和財務負責人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（2）加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，制定科學合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設或多頭開戶。（2）財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。（2）對賬結果應形成書面記錄，存檔備查。六、資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風險的類型、程度和影響范圍。2.風險控制措施（1）針對不同類型的風險，制定相應的風險控制措施，如建立風險預警機制、加強內(nèi)部控制、購買保險等。（2）財務部門負責對風險控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保風險得到有效控制。七、資金監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督企