2024年工程審計(jì)基本制度例文（二篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)2024年工程審計(jì)基本制度例文管理辦法第一條根據(jù)教育部及上海市相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條本辦法所稱“基本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)”（以下簡(jiǎn)稱“跟蹤審計(jì)”），是指在學(xué)校基本建設(shè)工程實(shí)施過(guò)程中，對(duì)涉及工程造價(jià)的各類(lèi)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的一種方式。第三條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)程序，委托具備工程造價(jià)咨詢甲級(jí)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施跟蹤審計(jì)工作。對(duì)于工程造價(jià)在____萬(wàn)元以上的大中型基建項(xiàng)目，原則上必須實(shí)施跟蹤審計(jì)。第四條委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)所產(chǎn)生的費(fèi)用，依據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》納入建設(shè)成本，審計(jì)費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)則參照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學(xué)校審計(jì)處代表學(xué)校與中標(biāo)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂正式委托協(xié)議，明確跟蹤審計(jì)的方式、內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限等關(guān)鍵條款。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)需依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校委托要求，制定詳細(xì)的跟蹤審計(jì)方案，并組建由高素質(zhì)、強(qiáng)能力的審計(jì)人員構(gòu)成的項(xiàng)目小組，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)，同時(shí)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)。第六條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標(biāo)文件、施工合同、分包合同及其他相關(guān)文件的審核；2.設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)合理性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)勘查與驗(yàn)收確認(rèn)；4.主要材料及大型設(shè)備采購(gòu)價(jià)格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認(rèn)；6.工程進(jìn)度款支付的審核；7.工程索賠費(fèi)用的審核；8.其他與工程造價(jià)密切相關(guān)的事項(xiàng)。第七條學(xué)校審計(jì)處在基建工程跟蹤審計(jì)中的主要職責(zé)為：1.負(fù)責(zé)選拔并委托實(shí)施跟蹤審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)；2.組織協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，及時(shí)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；3.審定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)方式與內(nèi)容；4.確定最終的工程造價(jià)；5.對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。第八條學(xué)校基建處在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中，除履行其正常管理職責(zé)外，還應(yīng)：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理與施工單位，積極支持與配合跟蹤審計(jì)工作；2.按時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交相關(guān)審計(jì)所需資料；3.根據(jù)審計(jì)審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.與審計(jì)部門(mén)共同解決跟蹤審計(jì)過(guò)程中遇到的各類(lèi)問(wèn)題。第九條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校委托，需履行以下職責(zé)：1.對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及分包合同條款進(jìn)行審查，并提出修改建議；2.檢查隱蔽工程施工情況，參與工程驗(yàn)收并做好記錄；3.參與材料與設(shè)備采購(gòu)過(guò)程，審核價(jià)格以確保其合理性與經(jīng)濟(jì)性；4.對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認(rèn)變更費(fèi)用；5.審核并確認(rèn)工程進(jìn)度款支付的合理性與合規(guī)性；6.審核施工方的索賠費(fèi)用，確定其有效性與合理性；7.審查竣工結(jié)算資料，最終確定工程造價(jià)。第十條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商要求，經(jīng)與審計(jì)部門(mén)協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費(fèi)用書(shū)面資料及組價(jià)分析計(jì)算書(shū)；3.監(jiān)理部門(mén)初步審核后提交書(shū)面報(bào)告；4.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)理初核報(bào)告進(jìn)行復(fù)審，并提出審核意見(jiàn)；5.經(jīng)學(xué)校審計(jì)處認(rèn)可后，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)將審核意見(jiàn)提交基建處；6.基建處根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)與施工方簽訂正式洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進(jìn)度款的審核程序：1.施工單位提交當(dāng)月工程量統(tǒng)計(jì)資料及月度工程支付申請(qǐng)；2.監(jiān)理部門(mén)初步審核后提出意見(jiàn)；3.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)初核意見(jiàn)進(jìn)行最終審核；4.基建處根據(jù)審計(jì)結(jié)果支付工程進(jìn)度款。（三）材料設(shè)備采購(gòu)的審核程序：1.提前向?qū)徲?jì)部門(mén)提供所需采購(gòu)材料設(shè)備的名稱、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)估資料并參與采購(gòu)考察與招投標(biāo)；3.提出建議價(jià)格與相關(guān)意見(jiàn)；4.基建處或施工單位參照審計(jì)意見(jiàn)，在不超過(guò)建議價(jià)格的前提下?lián)駜?yōu)采購(gòu)。（四）索賠、合同等事項(xiàng)的審核程序：1.施工單位或基建等部門(mén)提交相關(guān)資料；2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核并提出審計(jì)意見(jiàn)或建議；3.基建處參照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處理。第十一條在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完成審核后出具相應(yīng)審計(jì)意見(jiàn)，并按時(shí)間、專業(yè)統(tǒng)一編號(hào)，一式四份。審計(jì)意見(jiàn)需由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經(jīng)學(xué)校審計(jì)處同意后，分發(fā)給基建、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位，2024年工程審計(jì)基本制度例文（二）審計(jì)一、審計(jì)的定義審計(jì)，作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涵蓋了監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)三大核心功能。此活動(dòng)由專門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)委托或授權(quán)執(zhí)行，以被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為焦點(diǎn)，針對(duì)其在特定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的部分或全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施詳盡的審核與檢查。通過(guò)搜集并整理證據(jù)，旨在驗(yàn)證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與效益性，并最終出具審計(jì)報(bào)告，以完成監(jiān)督、評(píng)價(jià)與鑒證的全過(guò)程。二、審計(jì)的分類(lèi)體系1.基于審計(jì)內(nèi)容與目的：審計(jì)可細(xì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，各類(lèi)型旨在滿足不同的審計(jì)需求與目標(biāo)。2.依據(jù)審計(jì)主體：審計(jì)活動(dòng)由國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)三大主體共同承擔(dān)，各自擁有獨(dú)特的職責(zé)范圍與運(yùn)作機(jī)制。3.按審計(jì)執(zhí)行時(shí)間：審計(jì)可劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)與事后審計(jì)，分別在不同階段介入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保監(jiān)督的全面性與及時(shí)性。4.根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的范圍：審計(jì)區(qū)分為全部審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)，前者覆蓋全面，后者則聚焦于特定領(lǐng)域或項(xiàng)目。5.依據(jù)審計(jì)地點(diǎn)：審計(jì)活動(dòng)可分為就地審計(jì)與報(bào)送審計(jì)，以適應(yīng)不同審計(jì)對(duì)象與場(chǎng)景的需求。三、審計(jì)的需求方1.需要檢討組織運(yùn)作程序與方法，以評(píng)估其效率與效益的實(shí)體。2.需評(píng)估組織是否遵循上級(jí)權(quán)力機(jī)構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條的機(jī)構(gòu)。3.對(duì)企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則表示關(guān)注的利益相關(guān)者。4.關(guān)注企業(yè)或機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性的監(jiān)管者與投資者。四、審計(jì)解決的問(wèn)題1.強(qiáng)化被審計(jì)單位對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及制度的遵守，促進(jìn)法治社會(huì)的建設(shè)。2.確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定與繁榮。同