【美的集團公司內(nèi)部控制審計研究（7600字論文）】

美的家電公司內(nèi)部控制審計研究TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景現(xiàn)有的市場環(huán)境以及上市公司內(nèi)部控制信息披露制度不完善，導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的發(fā)展受阻，越來越多的財務(wù)我比問題引起了全社會的廣泛關(guān)注，而如何提高上市公司內(nèi)部控制效果，加快信息披露透明性，是促進上市公司市場化公平競爭的重要手段。所以本文研究上市公司內(nèi)部控制審計工作的相關(guān)內(nèi)容，有助于提升上市公司內(nèi)部控制審計的獨立性，從理論到實踐促進上市公司內(nèi)部審計工作的持續(xù)開展，系統(tǒng)化的提升上市公司內(nèi)部控制審計的多元化發(fā)展效果，增強上市公司內(nèi)部控制審計發(fā)展的可靠性，奠定內(nèi)部控制審計工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。為上市公司爭取更多內(nèi)部控制審計等渠道，拓展上市公司內(nèi)部控制審計服務(wù)的真實可靠性。對指導(dǎo)上市公司的投資決策，降低投資風(fēng)險，以及分析上市公司內(nèi)部經(jīng)營存在的潛在問題提出了一系列的可能性。1.2研究意義內(nèi)部控制審計工作的作用，不僅能夠促進上市公司獲得審計相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，促進上市公司信息披露效果，同時能夠提高上市公司的綜合經(jīng)營管理能力，有效防范風(fēng)險，促進上市公司的可持續(xù)經(jīng)營，維護市場經(jīng)濟秩序。對上市公司的投資戰(zhàn)略規(guī)劃以及信息的安全性，促進上市公司的內(nèi)部控制信息真實可靠發(fā)展提供了保障，所以說對于該問題的主題研究具有重要的理論意義和實踐意義。對維護上市公司的品牌信譽和品牌形象、增強內(nèi)部管理能力提供了重要的參考。1.3研究目的本文研究上市公司內(nèi)部控制審計存在的問題，其主要目的是，與時俱進的創(chuàng)新內(nèi)部控制審計的形式，加快內(nèi)部控制審計的信息化發(fā)展，增強上市公司內(nèi)部控制審計的可靠性，對上市公司整個審計風(fēng)險的識別和控制提供了幫助。且對信息技術(shù)的引入，有助于提升上市公司的財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息的安全性和真實性，對內(nèi)部控制審計機制的完善更有利。1.4國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4.1國外研究現(xiàn)狀LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究認為，因為審計委員會的會計專業(yè)知識保護審計員在收到不良的內(nèi)部控制意見后被解雇。在具有現(xiàn)有且可能存在內(nèi)部控制重大弱點的客戶中（如未來經(jīng)審計財務(wù)報表的重述）中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)審計委員會擁有更高的會計專業(yè)知識（以審計委員會會計專家的比例衡量）時，內(nèi)部控制審計意見產(chǎn)生的不利的可能性更大。在所有客戶中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)審計委員會擁有更多的會計專業(yè)知識時，在收到不利的內(nèi)部控制審計意見后，隨后的審計員被解雇的可能性較低(閻俊逸,戴思淳,米欣然,2023)。在進一步的分析中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)至少有兩名審計委員會成員擁有會計專業(yè)知識時，隨后的審計員被解雇的可能性就會較低。我們還發(fā)現(xiàn)一些證據(jù)表明CFO對審計委員會影響（但不首席影響首席執(zhí)行官影響）RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通過對小公司和兩個對照組（加速和大加速文件器）的累積異常回報之間的差異在1%的水平上是負的和顯著的。這些結(jié)果支持了這樣一種觀點，即市場參與者重視財務(wù)信息的可靠性，而不管公司的規(guī)模如何(盛天行,阮嘉言,宋博淳,畢宇,2021)。在小公司中，我們發(fā)現(xiàn)沒有一個明確的特征能顯著地解釋市場對所考慮的事件的反應(yīng)。也就是說，所有小型公司都因推遲和取消其內(nèi)部控制審計要求的事件而失去了市場價值。LiuLi（2019）研究得出隨著經(jīng)濟的變化，市場經(jīng)濟的金融狀況發(fā)生了迅速的變化。一些主題在運行和發(fā)展過程中面臨著越來越多的風(fēng)險。為了更好地面對這種情況，內(nèi)控審計是一種獨特的評估和測試活動，它將審查和評估相結(jié)合，以控制內(nèi)部控制在經(jīng)濟活動中的適應(yīng)性和有效性，并加快一些目標。1.4.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀姚翔宇,盧奕文,蔡卓然（2021）在“上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例”中研究得出，目前還有部分上市公司并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制,從而不僅影響了我國經(jīng)濟市場的整體發(fā)展,而且對于我國上市公司的穩(wěn)定發(fā)展也造成了嚴重的影響,因此構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制,同時注重內(nèi)部控制的運行力度,有助于確保上市公司實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,完善的內(nèi)部控制機制更是規(guī)范上市公司經(jīng)營管理行為的重要準則,有利于減少上市公司的經(jīng)營風(fēng)險。嚴梓涵,易博雅,陰佳（2020）在“我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計報告”中研究得出，站在國家相關(guān)法規(guī)制定者的立場對內(nèi)部控制缺陷認定框架進行建議時,大膽的提出建立內(nèi)部控制缺陷認定及其披露的監(jiān)管機構(gòu)：內(nèi)部審計聯(lián)盟(由各個企業(yè)的內(nèi)部審計委員會構(gòu)成)。按照參加該組織的內(nèi)部審計委員會所在企業(yè)的行業(yè)可以劃分多個分支機構(gòu),根據(jù)各行業(yè)的特點做出具體的規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)準則,保證內(nèi)部控制缺陷認定及披露的有效真實完整(沈文博,邢睿峰,饒博文,褚明,2023)。姜子晨,范博雅,盤欣宇,柳一然（2020）在“創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計問題及完善對策探析”中得出，通過對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計存在的主要問題進行分析,針對目前我國內(nèi)部控制審計制度存在的風(fēng)險評估和應(yīng)對水平不足、審計程序效率不高、審計方法不科學(xué)、審計理性需求不足等問題提出實質(zhì)性建議。李文華,張明洋,王思（2020）在“內(nèi)部控制、獨立審計與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究”中得出，分類轉(zhuǎn)移是利用非經(jīng)常性損益具體項目的確認和歸類變更來進行盈余管理的行為,它能在不改變凈利潤的情況下調(diào)整公司的盈余結(jié)構(gòu)。本文考慮上市公司分類轉(zhuǎn)移盈余管理,以2017年滬深兩市A股上市公司作為研究對象,實證檢驗內(nèi)部控制、獨立審計對上市公司分類轉(zhuǎn)移的影響。劉宇航,陳靜波,楊雨軒,黃思（2020）在“上市公司內(nèi)部控制審計問題探討”中得出，上市公司是經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門對其發(fā)行的股票進行批準并在證券交易所上市交易的股份有限公司。可以利用證券市場進行集資,并且廣泛的吸收社會上的閑散資金,對其企業(yè)規(guī)模進行擴大,從而增強產(chǎn)品的競爭力以及市場占有率。雖然在目前我國上市公司每年都會對內(nèi)部控制進行審計,但是由于一些上市公司對內(nèi)部控制審計的不重視以及內(nèi)部審計制度的發(fā)展并不完善。趙紫菡,周飛翔,吳雅婷（2019）在“我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及改進對策”得出，本文通過介紹內(nèi)部控制審計的相關(guān)情況和內(nèi)容,并分析了我國近幾年上市公司披露的內(nèi)部控制審計報告,闡述我國上市公司內(nèi)部控制審計中內(nèi)部控制審計報告意見形式化、內(nèi)部控制評價缺陷、內(nèi)部控制審計流程缺陷等不足之處,并對內(nèi)部控制審計存在的問題提出相應(yīng)對策。鄭晨陽,孫天翔,朱紫（2019）在“中小板上市公司內(nèi)部控制審計問題與建議”中得出，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》不斷擴大其實行范圍,會計師事務(wù)所的新興業(yè)務(wù)逐漸變?yōu)閮?nèi)部控制審計。文章指出中小板上市公司存在自身內(nèi)部控制不夠完善、國內(nèi)并未對內(nèi)部控制審計進行強制規(guī)定、注冊會計師經(jīng)驗有限等問題,并就這些問題從完善國家相關(guān)的法律法規(guī)、改變審計收費模式、提倡非整合審計等五個方面提出了改進建議。馬春暉,胡梓洋,林晨（2019）在“上市公司內(nèi)部控制審計問題研究”中得出，通過從會計師事務(wù)所對該公司進行的內(nèi)部控制審計的過程著手分析,尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計中存在的問題以及會計師事務(wù)所在審計過程中出現(xiàn)的問題。從會計師事務(wù)及上市公司的角度針對前文所分析的問題提出相應(yīng)的建議,以期對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的開展起到可操作性的借鑒作用。1.5研究內(nèi)容本文主要研究內(nèi)部控制審計的相關(guān)內(nèi)容，了解了上市公司內(nèi)部控制審計存在的問題，提出針對性的解決措施，促進上市公司內(nèi)部控制審計制度的完善，為上市公司的審計服務(wù)多元化發(fā)展以及審計智能化發(fā)展指明了方向。第2章內(nèi)部控制審計概述2.1內(nèi)部控制審計概念內(nèi)部控制審計主要是依托于注冊會計師對委托單位進行審計，執(zhí)行審計工作計劃，對被委托單位的內(nèi)部控制情況進行評估，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對被審計單位發(fā)表有效的審計意見，從而強化被審計單位內(nèi)部控制審計的效果。2.2內(nèi)部控制審計理論受托責(zé)任理論，是在雙方達成基本共識之后，對所托的物質(zhì)、人力資源進行綜合安排管理，促進美的家電經(jīng)營管理權(quán)限以及管理過程和結(jié)果的準確真實報告，促進受托上市公司風(fēng)險的控制，依賴審計保證上市公司經(jīng)營信息的真實可靠性，同時確保內(nèi)部控制公司能夠安全有效的運營，達到內(nèi)部控制的良好效果，發(fā)揮內(nèi)部控制審計機制的作用(何雨桐,高華安,梁文涵,許明,2021)。結(jié)合數(shù)據(jù)信息的真實情況進行保護，維護委托者的合法權(quán)益。注冊會計師開展審計家用電器業(yè)務(wù)時，需要了解利益相關(guān)者的內(nèi)部控制情況，建立完善的內(nèi)部控制責(zé)任體系，承擔(dān)內(nèi)部控制的有效義務(wù)。這項理論的提出給對應(yīng)的問題有了一個很好地理論詮釋框架。舞弊動因理論是在機會和暴露兩個層面上，綜合分析上市公司為獲取更多的利益而采取舞弊行為達到獲利的目的，同時又增加了舞弊的暴露風(fēng)險(郭天佑,宋思博,許紫萱,2023)。第3章上市公司內(nèi)部控制審計問題——以美的家電公司為例3.1美的家電公司簡介美的家電公司是家用電器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕家用電器領(lǐng)域多年，美的家電在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家家用電器企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)家用電器企業(yè)500強”。美的家電的發(fā)展是我國家用電器行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著家用電器企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于家用電器市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于家用電器行業(yè)前沿，引領(lǐng)家用電器行業(yè)的發(fā)展。董事會總經(jīng)理董事會總經(jīng)理監(jiān)事會運營總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標部招標部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財務(wù)部審計部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財務(wù)科一財務(wù)科二財務(wù)科三財務(wù)科四3.2上市公司內(nèi)部控制審計問題——以美的家電公司為例3.2.1相關(guān)法律制度不完善針對美的家電公司內(nèi)部控制審計的相關(guān)法律規(guī)范不完善，美的家電公司內(nèi)部控制審計機制發(fā)展缺乏有效的法律規(guī)范指導(dǎo)，不利于美的家電公司內(nèi)部控制審計工作的開展。首先，由于針對美的家電公司內(nèi)部控制審計的認知不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制審計工作開展受到法律機制不健全的影響，內(nèi)部控制審計部門的獨立性不高，無法滿足美的家電公司獨立審計需要(韓飛揚,曹紫瑤,馮泰然,鄧韻)。其次，美的家電公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計機制發(fā)展緩慢，審計工作形同虛設(shè)，絕大多數(shù)的內(nèi)部控制審計工作獨立性不高，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息的真實性、可靠性等審計工作開展并不順利，制約了美的家電公司內(nèi)部控制審計效果的發(fā)展。最后，美的家電公司內(nèi)部控制審計各方的責(zé)任不明確，工作人員本身的參與意識不高，極大的制約了美的家電公司內(nèi)部控制審計工作的全面落實與發(fā)展。3.2.2審計團隊專業(yè)水平不高首先，美的家電公司審計團隊人員的專業(yè)素質(zhì)不高，部分人員的審計執(zhí)業(yè)能力不足，無法切實有效的達到美的家電公司審計需要，對潛在的財務(wù)報表舞弊行為以及會計信息失真的識別能力不高，獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的能力不足，制約了美的家電公司內(nèi)部控制審計工作的順利開展。近年來公司不斷發(fā)展而在各種管理方面也愈加正規(guī)，在與之對應(yīng)領(lǐng)域也取得了不錯的成績。其次，美的家電公司對會計師事務(wù)所的提供服務(wù)的了解不充足，對為美的家電公司提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所的工作水平不關(guān)注，容易造成審計報告的執(zhí)業(yè)水平不高，注冊會計師給出的審計報告不能真實的反饋公司的財務(wù)狀況(蔡天行,丁靜雅,陸俊杰,2021)。最后，美的家電公司審計團隊專業(yè)水平不高，對財務(wù)報表潛在的信息披露問題以及財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性等審計存在不恰當(dāng)?shù)男袨?，降低了美的家電公司審計風(fēng)險控制效果。3.2.3管理層對內(nèi)部控制審計的認知不足美的家電公司管理層對內(nèi)部控制審計的認知不足，絕大多數(shù)的管理層希望通過財務(wù)數(shù)據(jù)信息指導(dǎo)投資決策和擴大經(jīng)營規(guī)模，但對內(nèi)部控制審計的重要性了解不充分，降低了美的家電公司內(nèi)部控制審計的效果。首先，美的家電公司總體的內(nèi)部控制審計工作開展的意識不高，內(nèi)部審計部門的獨立性不高，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，無法有效完成美的家電公司內(nèi)部控制審計工作內(nèi)容，對財務(wù)報表信息錄入以及信息披露的風(fēng)險升高(潘春妮,袁子軒,汪曉晨,葉靜,2021)。其次，美的家電公司員工參與審計的意識不高，對審計部門工作人員的激勵機制不完善，無法充分發(fā)揮美的家電公司內(nèi)部審計人員的作用，達到審計監(jiān)督管理的作用?？偠灾?，美的家電公司內(nèi)部控制審計問題研究，需要與時俱進的更新內(nèi)部控制審計風(fēng)險識別技術(shù)和思想認知，全面增強美的家電公司內(nèi)部審計獨立性，配合外部注冊會計師審計形勢的多元化發(fā)展，才能更好的提升美的家電公司審計效果，提高美的家電公司財務(wù)報表信息披露的公開透明性效果。第4章解決上市公司內(nèi)部控制審計問題的對策——以美的家電公司為例4.1完善相關(guān)法律規(guī)范和制度首先，通過外部環(huán)境的有效控制，制定一系列內(nèi)部控制審計的政策，引導(dǎo)美的家電公司在現(xiàn)有的政策法律規(guī)范相統(tǒng)一的機制下，充分發(fā)揮注冊會計師在美的家電公司審計工作中的作用，為美的集團公司注冊會計師審計工作的開展明確了具體的法律政策依據(jù)，同時結(jié)合美的家電當(dāng)前內(nèi)部控制審計的法律規(guī)范，嚴格落實美的家電公司內(nèi)部控制審計的監(jiān)督管理制度強化政策，促進美的家電公司內(nèi)部控制審計工作的有序開展，促進美的家電公司能夠在完善的內(nèi)部控制監(jiān)管審計體系下，最大程度的提高信息披露效果(金雨薇,石晨辰,盧雨,2023)。其次，完善美的家電公司內(nèi)部控制審計的規(guī)范體系，同時對注冊會計師等專業(yè)內(nèi)部控制審計操作人才進行專業(yè)化的培訓(xùn)指導(dǎo)，嚴格執(zhí)行家用電器行業(yè)相關(guān)法律規(guī)范。對注冊會計師以及會計師事務(wù)所的團隊成員進行從嚴處罰，提高注冊會計師等違法的成本，從而約束美的集團公司內(nèi)部控制審計工作開展的可靠性，最大程度的促進注冊會計師依據(jù)法律要求獲取充分的證據(jù)，提高美的家電公司會計信息披露的效果。最后，根據(jù)家用電器行業(yè)審計報告以及監(jiān)管要求，明確各方的違法責(zé)任對于的各項責(zé)任進行明確，細化量化處理，從而提升政府監(jiān)管效果，最后積極完善內(nèi)部控制審計工作中注冊會計師出具審計報告的責(zé)任，提高美的家電公司注冊會計師的法律責(zé)任意識，根據(jù)美的家電公司內(nèi)部控制審計的實際需要出具相關(guān)的審計報告，體現(xiàn)美的家電公司內(nèi)部控制審計的時效性，落實內(nèi)部控制審計工作機制，提高美的家電公司全體員工內(nèi)部控制的認識，為美的家電公司內(nèi)部審計監(jiān)督工作的開展提供保障。4.2構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部控制審計團隊首先，針對美的家電公司內(nèi)部控制審計工作的開展，不僅需要對全體員工進行審計監(jiān)督工作的培訓(xùn)管理，同時應(yīng)該促進內(nèi)部控制審計人員工作獨立性，確保其能夠通過專業(yè)視角審計公司的財務(wù)報表，對美的集團家用電器潛在的風(fēng)險進行防控，滿足美的家電公司對內(nèi)部控制審計工作的需求(盛天行,阮嘉言,宋博淳,畢宇)。其次，通過提高家用電器行業(yè)內(nèi)部會計人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)能力，增強內(nèi)部人員綜合素質(zhì)，形成多元化的控制管理體系，確保美的家電公司內(nèi)部審計工作的獨立。最后，積極借助現(xiàn)有的法律規(guī)范對會計師事務(wù)所的審計工作進行培訓(xùn)管理，強化美的家電會計師事務(wù)所工作人員的實際認知，以專業(yè)化的視角增強注冊會計師從事美的家電公司內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平和職業(yè)素養(yǎng)(姚翔宇,盧奕文,蔡卓然,2021)。積極建立專業(yè)化的內(nèi)部控制審計團隊，對美的集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的開展提供專業(yè)服務(wù)，建立合理的內(nèi)部控制審計機制，為美的家電公司提供具有專業(yè)化綜合素養(yǎng)的注冊會計師審計團隊，有效降低美的家電公司的內(nèi)部控制審計風(fēng)險。4.3提高管理層的內(nèi)部控制審計意識首先，美的家電公司內(nèi)部管理過程中，管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制審計工作的開展和落實，通過完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制，提高審計人員工作獨立性，確定內(nèi)部控制審計工作的重要地位，促進美的家電公司內(nèi)部審計工作發(fā)揮其時效性，有效的為公司提供審計監(jiān)督指導(dǎo)，確保公司有效防控審計風(fēng)險。其次，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)會計人員的自主學(xué)習(xí)情況，以及職業(yè)資格情況給予相應(yīng)的獎勵，為公司提供專業(yè)化的服務(wù)，以此來完善美的集團公司的內(nèi)部控制審計機制，營造良好的內(nèi)部控制審計環(huán)境，提高全體員工參與內(nèi)部控制審計的思想意識，激勵員工主動為公司控制內(nèi)部控制審計風(fēng)險而努力工作(嚴梓涵,易博雅,陰佳,2023)。最后，通過積極完善美的家電公司內(nèi)部控制審計工作體系，真實的反饋美的家電公司的實際經(jīng)營狀況，充分發(fā)揮內(nèi)部控制實際機制的重要作用。通過內(nèi)部控制審計機制的完善與發(fā)展提高美的家電公司管理的規(guī)范化效果，促進公司各項戰(zhàn)略策略的實施，促進美的家電公司審計工作的有序開展?？傮w來看，美的家電公司通過提高管理層的審計意識，強化內(nèi)部控制審計制度的完善與發(fā)展，促進美的家電公司內(nèi)部審計部門的獨立發(fā)展，為公司審計工作的開展以及審計風(fēng)險控制提供了制度保障(沈文博,邢睿峰,饒博文,褚明)。加之，相關(guān)法律制度規(guī)范以及制度的健全發(fā)展，對美的集團公司審計工作的開展提供了可參考的依據(jù)。伴隨著信息技術(shù)、人工智能技術(shù)等發(fā)展，美的家電公司審計工作的信息化水平越來越高，有助于全面提升美的家電公司審計風(fēng)險識別和控制效果。促進美的家電公司審計數(shù)據(jù)信息的錄入準確性，做好審計信息的安全保護，為美的家電公司審計工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供了一系列保障，加快美的家電公司審計服務(wù)的信息化和智能化發(fā)展，奠定了美的家電公司審計風(fēng)險有效防控的重要基礎(chǔ)。結(jié)論本文研究上市公司內(nèi)部控制審計相關(guān)的內(nèi)容，是在了解當(dāng)前我國法律規(guī)范對上市公司內(nèi)部控制審計建立與完善的目標不統(tǒng)一，以及內(nèi)部控制存在的缺陷等內(nèi)容展開研究，確保上市公司在逐步完善內(nèi)部控制審計獨立性體系的基礎(chǔ)上，強化審計監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)外部審計工作的作用，對上市公司審計工作的順利開展提供保障，對完善上市公司內(nèi)部控制審計機制以及構(gòu)建專業(yè)化的服務(wù)團隊指明方向。由于信息技術(shù)的快速發(fā)展，智能化技術(shù)逐步取代人工之時，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息的準確性和安全性提供了保障，為上市家用電器公司審計工作的有序開展提供了一系列的保證，增強了審計風(fēng)險的有效識別防控，奠定了上市家用電器公司審計風(fēng)險長期控制的重要基礎(chǔ)。上市公司內(nèi)部控制審計與外部監(jiān)督審計的共同作用，全面提升了上市公司的審計服務(wù)效果，為上市公司的審計工作有序開展提供了專業(yè)技術(shù)和人才保障。所以，上市公司必須要重視內(nèi)部控制審計機制的創(chuàng)新發(fā)展，增強上市公司審計內(nèi)部控制效果，才能更好的提升上市公司內(nèi)部審計識別效果。致謝衷心感謝我的同學(xué)們和實驗室伙伴們的陪伴與幫助。在無數(shù)個日夜的討論與合作中，你們的智慧火花和無私分享，極大地豐富了我的研究視野，讓這段學(xué)術(shù)探索之路不再孤單。我們共同度過的時光，將成為我寶貴的記憶。參考文獻[1]閻俊逸,戴思淳,米欣然.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例[J].山西農(nóng)經(jīng),2023(22):166-168.[2]盛天行,阮嘉言,宋博淳,畢宇.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計報告[J].北方經(jīng)貿(mào),2021(06):127-131.[3]姚翔宇,盧奕文,蔡卓然.創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計問題及完善對策探析[J].營銷界,2021(19):72-73.[4]嚴梓涵,易博雅,陰佳.內(nèi)部控制、獨立審計與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究[J].中國注冊會計師,2020(02):24-31+3.[5]沈文博,邢睿峰,饒博文,褚明.上市公司內(nèi)部控制審計問題探討[J].商訊,2020(01):159+161.[6]姜子晨,范博雅,盤欣宇,柳一然.淺析上市公司內(nèi)部控制管理主要問題及對策[J].今日財富,2019(21):81+83.[7]李文華,張明洋,王思.我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及改進對策[J].財經(jīng)界,2019(31):225-227.[8]劉宇航,陳靜波,楊雨軒,黃思.中小板上市公司內(nèi)部控制審計問題與建議[J]