中級(jí)審計(jì)師-審計(jì)理論習(xí)題(第一部分)第二章-審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任習(xí)題

（第一部分）第二章審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的處罰的是（）。A、罰款B、批評(píng)教育C、行政處分D、移交司法機(jī)關(guān)2、審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所負(fù)的審計(jì)責(zé)任是（）。A、建立健全被審計(jì)單位內(nèi)部控制B、查處所有差錯(cuò)、舞弊和違法行為C、編制財(cái)務(wù)報(bào)表D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見3、社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動(dòng)是（）。A、必須接受其要求出具報(bào)告B、有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告C、應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào)D、應(yīng)立即向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)4、下列選項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不正確的是（）。A、有償服務(wù)，自收自支B、獨(dú)立核算C、依法納稅D、不具有法人資格5、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。A、司法體制B、立法體制C、行政體制D、財(cái)政體制6、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是（）。A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)7、對(duì)于《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任。正確的說法是（）。A、它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任8、下列行為中，不屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。A、要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B、要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告C、建議有關(guān)主管部門糾正被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D、廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題1、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的有（）。A、參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議B、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行C、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，直接對(duì)其通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任D、有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策E、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物2、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存的有（）。A、本單位出納B、本單位監(jiān)事會(huì)C、本單位主要負(fù)責(zé)人D、權(quán)力機(jī)構(gòu)E、本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)3、防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有（）。A、明確被審計(jì)單位和審計(jì)組織責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B、聘請(qǐng)專家和法律顧問C、深入了解被審計(jì)單位的情況D、為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢E、不用建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠承辦的業(yè)務(wù)有（）。A、代理納稅申報(bào)B、代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件C、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D、參與進(jìn)行可行性研究E、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告5、根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有（）。A、可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、可以設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、不可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所E、不可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所6、世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有（）。A、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D、財(cái)務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制E、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制7、下列屬于《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)的有（）。A、它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任B、它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任E、它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任8、根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的責(zé)任有（）。A、刑事責(zé)任B、民事責(zé)任C、行政責(zé)任D、訴訟責(zé)任E、擔(dān)保責(zé)任9、我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍有（）。A、監(jiān)督內(nèi)部人審計(jì)人員行為，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施B、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員D、代理納稅申報(bào)E、監(jiān)督國(guó)家審計(jì)10、根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有（）。A、本級(jí)人大常委會(huì)B、本級(jí)人民政府C、本級(jí)各部門D、下級(jí)政府E、下級(jí)人大常委會(huì)11、下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料D、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)E、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議有關(guān)主管部門糾正被審單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分12、下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有（）。A、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B、涉及國(guó)家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司審計(jì)C、審計(jì)署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，具體確定審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍D、對(duì)于中央被審機(jī)構(gòu)的審計(jì)，已經(jīng)劃定了審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工的不得隨意更改E、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定13、在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有（）。A、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B、《審計(jì)法》C、《證券法》D、《公司法》E、《刑法》14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給（）。A、本級(jí)人民政府B、本級(jí)人大C、本級(jí)人大常委會(huì)D、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)E、全國(guó)人大常委會(huì)答案部分HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】A【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計(jì)中查出的問題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，玩忽職守，泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密，給國(guó)家和單位造成重大損失等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理?！敬鹨删幪?hào)10510707】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】D【答案解析】審計(jì)人員在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)?！敬鹨删幪?hào)10510708】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】B【答案解析】社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)10510710】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】D【答案解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅，具有法人資格?！敬鹨删幪?hào)10510712】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】C【答案解析】在以上體制中，我國(guó)屬于行政體制。我國(guó)審計(jì)署就是在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?！敬鹨删幪?hào)10510713】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】D【答案解析】考核內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作?！敬鹨删幪?hào)10510714】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】C【答案解析】中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參考教材35頁(yè)?！敬鹨删幪?hào)10510716】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】D【答案解析】要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，建議有關(guān)主管部門糾正被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限?！敬鹨删幪?hào)10510718】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】CD【答案解析】選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)改為對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策?！敬鹨删幪?hào)10510720】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】CD【答案解析】對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存?！敬鹨删幪?hào)10510722】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】ABCD【答案解析】防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系?！敬鹨删幪?hào)10510724】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】CE【答案解析】此題考核的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。在以上答案中只有選項(xiàng)C和選項(xiàng)E是審計(jì)業(yè)務(wù)，其他三項(xiàng)是會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)?！敬鹨删幪?hào)10510726】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】BCD【答案解析】根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師》法的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。【答疑編號(hào)10510728】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】ABCE【答案解析】考核世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。參考教材35頁(yè)?！敬鹨删幪?hào)10510730】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)改成它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任；選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。【答疑編號(hào)10510732】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】ABC【答案解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。【答疑編號(hào)10510733】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】BCD【答案解析】社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A和選項(xiàng)E不在這個(gè)范圍內(nèi)?！敬鹨删幪?hào)10510736】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】CD【答案解析】審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！敬鹨删幪?hào)10510754】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限范圍。對(duì)于選項(xiàng)B，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于選項(xiàng)C，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料?！敬鹨删幪?hào)10510756】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D的錯(cuò)誤是審計(jì)署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，不受已劃定