會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem

第七章會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)第2頁(yè)/共67頁(yè)知識(shí)要點(diǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的重要職能之一就是在日常核算的基礎(chǔ)上，按照會(huì)計(jì)規(guī)范和信息使用者的要求編制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。本章主要學(xué)習(xí)如何利用計(jì)算機(jī)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，怎樣對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析。第3頁(yè)/共67頁(yè)主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第四節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表分析第4頁(yè)/共67頁(yè)第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述不同于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)并不是對(duì)經(jīng)營(yíng)交易或事項(xiàng)進(jìn)行直接處理，而是側(cè)重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報(bào)告其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的資料與信息。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報(bào)送規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報(bào)表，并利用編制出的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。第5頁(yè)/共67頁(yè)一、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的范圍（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的分析二、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的特點(diǎn)1、輸入數(shù)據(jù)量少2、不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能3、輸出信息規(guī)定性強(qiáng)4、通用性強(qiáng)、使用面廣5、圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第6頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表輸出定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報(bào)表設(shè)置報(bào)表刪除報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表格式定義數(shù)據(jù)來(lái)源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)表生成報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表合并三、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)的功能第7頁(yè)/共67頁(yè)

目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟件與Excel聯(lián)系的所謂“捆綁式”的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過(guò)數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用Excel強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，完成會(huì)計(jì)報(bào)表分析。四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介1、專用報(bào)表軟件2、通用報(bào)表軟件3、電子表軟件（Excel，Lotus等）第8頁(yè)/共67頁(yè)主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第9頁(yè)/共67頁(yè)財(cái)會(huì)人員取得或繪制報(bào)表格式各種報(bào)表格式會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求其他資料計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)報(bào)表審核報(bào)送需要部門手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程第10頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報(bào)表手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第11頁(yè)/共67頁(yè)進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)處理各種報(bào)表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報(bào)表文件輸出會(huì)計(jì)報(bào)表初始化日常處理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖第12頁(yè)/共67頁(yè)賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會(huì)計(jì)報(bào)表賬表一體化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源第13頁(yè)/共67頁(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源1、來(lái)源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)。2、來(lái)源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算）。3、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。第14頁(yè)/共67頁(yè)主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第四節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析第15頁(yè)/共67頁(yè)第三節(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)

報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的定義

會(huì)計(jì)報(bào)表的生成會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出第16頁(yè)/共67頁(yè)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式

—表頭

—表體

—表尾2、報(bào)表的格式設(shè)計(jì)（定義報(bào)表格式）3、報(bào)表格式的修改

—報(bào)表整體格式修改

—表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)第17頁(yè)/共67頁(yè)報(bào)表格式設(shè)計(jì)的步驟一般采用如下步驟定義報(bào)表格式:1、定義報(bào)表的尺寸（行、列數(shù)）；2、設(shè)置報(bào)表各行、列的寬度；3、畫表格線；4、設(shè)置單元屬性（表樣、數(shù)值、字符）；5、設(shè)置單元風(fēng)格（字體、字號(hào)、顏色、對(duì)齊方式等）；6、定義組合單元；7、設(shè)置可變區(qū)；8、確定關(guān)鍵字及其所在表頁(yè)上的位置。設(shè)計(jì)好報(bào)表的格式之后，可以輸入表樣單元的內(nèi)容。第18頁(yè)/共67頁(yè)1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件

（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計(jì)算公式

（所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系）

-公式定義運(yùn)算公式審核公式舍位平衡公式

-函數(shù)提示：通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務(wù)函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的定義第19頁(yè)/共67頁(yè)1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序2、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問(wèn)題會(huì)計(jì)報(bào)表的生成第20頁(yè)/共67頁(yè)利潤(rùn)表及附表（利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序第21頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過(guò)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的重新定義修改報(bào)表數(shù)據(jù)非報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過(guò)記賬憑證進(jìn)行調(diào)整注意：不能對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行直接修改。第22頁(yè)/共67頁(yè)利用報(bào)表模板生成報(bào)表的一般步驟1、進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)，選擇“報(bào)表模板”方式，新建一張表格；2、選擇本企業(yè)所在的行業(yè)，并選擇建立的報(bào)表名稱，如：資產(chǎn)負(fù)債表；3、如果企業(yè)所需的報(bào)表格式與標(biāo)準(zhǔn)格式有差異，就應(yīng)修改已建立的報(bào)表格式；4、如果企業(yè)所需的報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源公式與標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源公式有差異，則應(yīng)修改已建立的報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源公式。第23頁(yè)/共67頁(yè)

由于通用的商品化報(bào)表軟件中的報(bào)表模板是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定義的，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷摹?yīng)該引起注意的報(bào)表項(xiàng)目主要是那些需要分析填列的項(xiàng)目：（1）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”、“一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”等項(xiàng)目的定義；（2）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目的定義。利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問(wèn)題會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出編制完整的報(bào)表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報(bào)表的指定區(qū)域會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式屏幕顯示輸出打印輸出磁盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)?5頁(yè)/共67頁(yè)制作報(bào)表的流程制作一個(gè)UFO報(bào)表的步驟如下：1、啟動(dòng)UFO，建立報(bào)表（文件——新建）；2、設(shè)計(jì)報(bào)表格式；3、定義各類公式（計(jì)算公式、審核公式、舍位平衡公式）；4、報(bào)表數(shù)據(jù)處理（生成報(bào)表、報(bào)表管理）；5、報(bào)表圖形分析處理；6、打印報(bào)表；7、退出。第26頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的披露

上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化企業(yè)發(fā)布財(cái)務(wù)信息通常采用以下幾種格式：1、Adobe可移植文檔格式（PDF格式）2、超文本標(biāo)記語(yǔ)言格式（HTML格式）3、文本文件格式（.TXT）4、MSOffice文檔格式（.DOC,.XLS）等。比較流行的格式是HTML和PDF文件格式。

XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言）簡(jiǎn)介

XBRL的應(yīng)用

會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露的趨勢(shì)：無(wú)紙化、網(wǎng)絡(luò)化、實(shí)時(shí)化第27頁(yè)/共67頁(yè)小結(jié)第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法

第28頁(yè)/共67頁(yè)實(shí)驗(yàn)中存在的問(wèn)題1、編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)不會(huì)修改公式；2、編制利潤(rùn)表時(shí)不能錄入關(guān)鍵字；3、不能編制現(xiàn)金流量表。利用用友軟件編制現(xiàn)金流量表需要做以下工作：（1）在科目設(shè)置時(shí)指定現(xiàn)金流量科目；（2）建項(xiàng)目大類時(shí)建一個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目大類；（3）填制憑證時(shí)，為現(xiàn)金流量科目加上現(xiàn)金流量信息；（4）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，選擇現(xiàn)金流量表模板，設(shè)置關(guān)鍵字和公式后即可生成現(xiàn)金流量表。第29頁(yè)/共67頁(yè)內(nèi)容回顧通過(guò)前面的學(xué)習(xí)，我們掌握了如何利用會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)計(jì)、報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的定義、會(huì)計(jì)報(bào)表的生成、輸出等等。第30頁(yè)/共67頁(yè)1、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)報(bào)表有哪些數(shù)據(jù)來(lái)源？復(fù)習(xí)2、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能有哪些？第31頁(yè)/共67頁(yè)在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源來(lái)源于賬務(wù)處理子系統(tǒng)；來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身（如報(bào)表項(xiàng)目間的運(yùn)算結(jié)果和報(bào)表間項(xiàng)目的運(yùn)算結(jié)果）；外部數(shù)據(jù)輸入。第32頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的主要功能第33頁(yè)/共67頁(yè)本章主要內(nèi)容第七章會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法第五節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表分析第34頁(yè)/共67頁(yè)本講主要內(nèi)容第五節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表分析一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析概述二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法三、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來(lái)源四、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)五、利用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析六、利用Excel電子表格軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析第35頁(yè)/共67頁(yè)（二）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用：在于評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)，衡量企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的目標(biāo)：是為報(bào)表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的概述第36頁(yè)/共67頁(yè)一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析概述（三）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的分類按會(huì)計(jì)報(bào)表分析主體不同，可分為經(jīng)營(yíng)管理者分析、投資者分析、債權(quán)人分析、其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者分析等。按會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告內(nèi)容不同，可分為外送會(huì)計(jì)報(bào)表分析，如資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析、現(xiàn)金流量表分析等；內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表分析，如管理費(fèi)用明細(xì)表分析、銷售費(fèi)用明細(xì)表分析、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表分析等。按會(huì)計(jì)報(bào)表分析內(nèi)容不同，可分為財(cái)務(wù)狀況分析、資本結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、獲利能力分析等。第37頁(yè)/共67頁(yè)二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法分析會(huì)計(jì)報(bào)表首先要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的數(shù)量變動(dòng)和各項(xiàng)指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行分析。進(jìn)行數(shù)量分析時(shí)，通常使用以下基本技術(shù)分析方法。(一)比較分析法；(二)比率分析法；(三)趨勢(shì)分析法；(四)因素分析法；(五)關(guān)聯(lián)圖分析法。第38頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)報(bào)表分析的最基本功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要數(shù)據(jù)來(lái)源主要有：

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)；

(二)賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)；

(三)其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)；

(四)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來(lái)源第39頁(yè)/共67頁(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)其他子系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)文件賬簿數(shù)據(jù)文件原始數(shù)據(jù)文件報(bào)表分析數(shù)據(jù)文件輸入數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)篩選輸出分析表分析圖計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)流程圖第40頁(yè)/共67頁(yè)四、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)

以計(jì)算機(jī)為數(shù)據(jù)處理工具進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析應(yīng)具備以下功能。（一）定義分析指標(biāo)（二）定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源（三）生成分析數(shù)據(jù)（四）圖形分析（五）查詢分析結(jié)果（六）打印分析結(jié)果（七）分析結(jié)果管理第41頁(yè)/共67頁(yè)

進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析，首先要確定分析指標(biāo)，即要分析的項(xiàng)目。在實(shí)際工作中，分析指標(biāo)很多，但不一定都要用到，用戶要根據(jù)實(shí)際需要，按照系統(tǒng)的提示，選擇設(shè)置自己需要的分析指標(biāo)。（一）定義分析指標(biāo)第42頁(yè)/共67頁(yè)

同定義會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源一樣，要確定分析指標(biāo)數(shù)據(jù)的來(lái)源公式。分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源有兩類：一類主要是會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，輔之以會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證資料，這類數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身、賬務(wù)處理子系統(tǒng)及其他子系統(tǒng)取得；另一類是從系統(tǒng)外部獲取的輔助信息，如計(jì)劃數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)等，當(dāng)報(bào)表分析需要這類數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)還要設(shè)置輸入功能，以便接收這些數(shù)據(jù)。

表明報(bào)表分析數(shù)據(jù)來(lái)源的公式包括子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)或系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的傳遞公式和分析指標(biāo)之間數(shù)據(jù)關(guān)系的計(jì)算公式。（二）定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源第43頁(yè)/共67頁(yè)

由已定義的報(bào)表分析數(shù)據(jù)來(lái)源公式，經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得到分析指標(biāo)項(xiàng)目數(shù)值，填入分析表中指定的位置。（三）分析數(shù)據(jù)生成第44頁(yè)/共67頁(yè)（四）圖形分析圖形有比較直觀、醒目、易理解等特點(diǎn)，在會(huì)計(jì)報(bào)表分析中早已普遍使用。圖形實(shí)際上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的數(shù)據(jù)，只不過(guò)表現(xiàn)形式不同而已，一張分析表可以用幾種圖形表示方式。在手工條件下，制圖比較復(fù)雜，而且不太準(zhǔn)確，又沒(méi)有色彩。計(jì)算機(jī)處理復(fù)雜問(wèn)題的準(zhǔn)確性及彩色圖形處理功能，為圖形應(yīng)用帶來(lái)了廣闊的前景。第45頁(yè)/共67頁(yè)五、利用用友財(cái)務(wù)分析軟件

進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的初始化基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)表分析日常業(yè)務(wù)因素分析操作舉例第46頁(yè)/共67頁(yè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的賬務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)運(yùn)用了各種專門的分析方法，對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。第47頁(yè)/共67頁(yè)系統(tǒng)初始設(shè)置系統(tǒng)初始設(shè)置工作是財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，其目的是設(shè)定表項(xiàng)與科目代碼的對(duì)應(yīng)關(guān)系。由財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)自動(dòng)生成分析者所需要的各種報(bào)表，并通過(guò)對(duì)報(bào)表的進(jìn)一步加工、篩選、分析，以產(chǎn)生分析結(jié)論，提出決策方案。第48頁(yè)/共67頁(yè)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容基本項(xiàng)目初始報(bào)表初始指標(biāo)初始預(yù)算初始現(xiàn)金收支產(chǎn)品毛利率項(xiàng)目毛利率調(diào)用報(bào)表（操作舉例）第49頁(yè)/共67頁(yè)基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析指標(biāo)分析是指同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目互相比較，求出它們間的比率，以說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系，從而揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，是財(cái)務(wù)分析的核心?；矩?cái)務(wù)分析指標(biāo)可以分為七類：變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力比率、醫(yī)藥行業(yè)指標(biāo)、事業(yè)單位指標(biāo)、股份制企業(yè)指標(biāo)。本系統(tǒng)提供財(cái)政部公布的評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)體系共28個(gè)指標(biāo)，可選擇使用。第50頁(yè)/共67頁(yè)報(bào)表分析報(bào)表分析是財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)，系統(tǒng)針對(duì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)開展分析工作。分析內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析、收入分析表、成本費(fèi)用分析表和調(diào)用報(bào)表等。分析方法有絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析等。第51頁(yè)/共67頁(yè)分析報(bào)表及分析方法報(bào)表名稱絕對(duì)數(shù)分析定基分析環(huán)比分析對(duì)比分析結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表√

√

√

√

√

利潤(rùn)表（企業(yè)）√

√

√

√

√

收入支出表（行政事業(yè)）√

√

√

√

√

收入分析表√

√

成本費(fèi)用分析表（企業(yè)）√

√

支出分析表（行政事業(yè)）√

√

調(diào)用報(bào)表第52頁(yè)/共67頁(yè)因素分析因素是指反映企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、組成結(jié)構(gòu)的所有因素，例如：利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)額、總負(fù)債額、現(xiàn)金凈流量、科目結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)等。利用因素分析，可以自動(dòng)生成各個(gè)相關(guān)科目的綜合數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員掌握企業(yè)的整體情況。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)提供了三種因素分析方法：因素趨勢(shì)分析、科目結(jié)構(gòu)分析、部門結(jié)構(gòu)分析

第53頁(yè)/共67頁(yè)因素分析1.因素趨勢(shì)分析因素趨勢(shì)分析主要提供一些常用的會(huì)計(jì)因素如利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)、總負(fù)債、現(xiàn)金凈流量及總賬科目的本年各月的趨勢(shì)分析,并按分析期間計(jì)算平均數(shù)。2.科目結(jié)構(gòu)分析科目結(jié)構(gòu)分析即在企業(yè)科目結(jié)構(gòu)中，選定任一非末級(jí)科目為總體，以該科目下一級(jí)為部分，計(jì)算百分比，進(jìn)行科目結(jié)構(gòu)分析。

第54頁(yè)/共67頁(yè)因素分析3.部門結(jié)構(gòu)分析部門結(jié)構(gòu)分析用于分析各部門下各科目的比重或各科目下各部門的比重。系統(tǒng)提供按部門分析和按科目分析兩種方案。按部門分析，是指分析同一部門下各科目結(jié)構(gòu)。按科目分析，是指分析同一科目下各部門結(jié)構(gòu)第55頁(yè)/共67頁(yè)操作舉例啟動(dòng)與注冊(cè)基本項(xiàng)目初始報(bào)表初始指標(biāo)初始調(diào)用報(bào)表基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)表分析因素分析第56頁(yè)/共67頁(yè)六、利用電子表軟件Excel

進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析

會(huì)計(jì)報(bào)表的分析也可以用電子表格軟件進(jìn)行，由于分析數(shù)據(jù)是以圖、表形式顯示，而電子表軟件將表格與表中數(shù)據(jù)視為一體，不需像通用報(bào)表軟件那樣分別定義，又可在操作指南的引導(dǎo)下生成圖形。因此，相對(duì)說(shuō)來(lái)，操作比較簡(jiǎn)單，但對(duì)用戶使用電子表格軟件的技術(shù)要求也比較高。第57頁(yè)/共67頁(yè)（一）財(cái)務(wù)軟件與電子表軟件

Excel的數(shù)據(jù)交換

目前企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件處理日常業(yè)務(wù)已經(jīng)很普遍了，但這些軟件有的只是用來(lái)完成基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，或者雖具有一定的財(cái)務(wù)分析能力，但很難滿足企業(yè)的實(shí)際需要，這就可以利用已有的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)或報(bào)表作為Excel的數(shù)據(jù)來(lái)源，再在Excel環(huán)境下做進(jìn)一步的分析處理。第58頁(yè)/共67頁(yè)1.將財(cái)務(wù)軟件生成的報(bào)表

轉(zhuǎn)換為Excel格式（1）文件—另存為，打開“另存為”對(duì)話框，選擇文件類型為MSExcel；（2）選擇文件—生成Excel，打開生成Excel對(duì)話框，選擇開始行，結(jié)束行，確定后，也會(huì)彈出另存為對(duì)話框。第59頁(yè)/共67頁(yè)2.在財(cái)務(wù)軟件中

打開Excel文件啟動(dòng)報(bào)表子系統(tǒng)后，選擇“文件—打開”，出現(xiàn)“打開”對(duì)話框，選擇文件類型為MSExcel，選擇要打開的文件，單擊“確定”。第60頁(yè)/共67頁(yè)3.利用Excel讀入

其他類型數(shù)據(jù)在Excel中，通過(guò)“文件”打開對(duì)話框，選擇指定文件類型的指定文件，將其讀入到Excel工作表中。文件類型通常主要是文本文件或桌面數(shù)據(jù)庫(kù)文件。因?yàn)槟壳按蠖鄶?shù)會(huì)計(jì)軟件均采用小型桌面數(shù)據(jù)庫(kù)并具有將賬表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)接口數(shù)據(jù)的功能，比如轉(zhuǎn)換成文本格式文件的功能。第61頁(yè)/共67頁(yè)4.利用復(fù)制／粘貼功能目前國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)軟件大多數(shù)是Windows平臺(tái)，由