中級審計師考試考點梳理+典型例題附詳細解析

中級審計”幣考斌考點梳理+典型初題的詳細解析

前言

.【考試戚型】：全都為此件題舔MX

題型單選題多選題綜合分析題合計

題量30題20題15題65小題

分值30分40分30分100分

(1)單選題：四選一

(2)多選題：備選項為5項，每道題的正確選項2?4個。錯選不得分；少選

所選的每個正確選項得0.5分。

(3)綜合分析題：三個案例題，每個案例又包括5小題。四項備選答案，其

中有一項或多項是正確答案，因此既有可能是單選題，也有可能是多選題。多

選題的要求同上一種題型，即錯選不得分。少選的，選對一項得0.5分。

?,考戌特點：

特點

全面審蓋李視百接有證可，

第一卻分多一泰揚論

【考情分析】

單選題多選題案例分析題

年度合計

題量分值題量分值題量分值

20XX年22246

20XX年11245

20XX年1|1|1J_23

【考試要求】

1.宏觀經(jīng)濟學的研究對象

2.市場失靈與政府干預(yù)

3.國民收入核算

4.宏觀經(jīng)濟政策目標

本章內(nèi)容中級資格與初級資格的考試要求相同。

第r節(jié)市場失錄與政府干預(yù)

一、宏觀經(jīng)濟學的研究對象

（-）宏觀經(jīng)濟學的產(chǎn)生

1.亞當?斯密的《國富論》集古典政治經(jīng)濟學之大成，是現(xiàn)代西方經(jīng)濟學的開

端。

2.馬歇爾的《經(jīng)濟學原理》形成新古典學派一一資本主義市場經(jīng)濟可以自動協(xié)

調(diào)，永恒發(fā)展。

3.薩繆爾森的《經(jīng)濟學》結(jié)合了凱恩斯主義和新古典學派，形成新古典綜合學

派。

4.20世紀60年代末到70年代初西方出現(xiàn)“滯脹”，使新自由主義學派（反對

國家干預(yù)）成為主流。

滯漲：經(jīng)濟增長停滯（產(chǎn)出不變）、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存（通貨膨脹

與失業(yè)率同時上升）。

【典型例題1?單項選擇題】

宏觀經(jīng)濟學中的“滯脹”是指（）。

A.產(chǎn)出和物價水平同時下跌

B.物價水平上升，產(chǎn)出水平停滯

C.物價水平下降，產(chǎn)出水平停滯

D.產(chǎn)出和物價水平同時上漲

【正確答案】B

【答案解析】滯脹表現(xiàn)為經(jīng)濟增長停滯、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存。

（-）宏觀經(jīng)濟學的研究對象

1.研究對象一一社會總體的經(jīng)濟行為

（1）微觀經(jīng)濟學的研究對象是個體（家庭、企業(yè)）的經(jīng)濟行為;

（2）總體經(jīng)濟行為絕非個體經(jīng)濟行為的簡單加總，對微觀經(jīng)濟是正確的東西,

對宏觀經(jīng)濟未必正確。

2,研究內(nèi)容

（1）短期經(jīng)濟周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題

（2）長期經(jīng)濟增長問題

（3）具體涉及

①國內(nèi)生產(chǎn)總值、就業(yè)和價格水平如何變動

②總供給和總需求相互作用如何決定國內(nèi)生產(chǎn)總值和價格水平

③總供給和總需求的變動及其原因

④財政政策和貨幣政策的作用

【典型例題2?多項選擇題】（20XX年）

下列各項中，屬于宏觀經(jīng)濟學研究內(nèi)容的有（）o

A.就業(yè)

B.通貨膨脹

C.財政政策

D.企業(yè)利潤

E.國內(nèi)生產(chǎn)總值

【正確答案】ABCE

【答案解析】D項是微觀經(jīng)濟學的研究內(nèi)容。

二、市場失靈與政府干預(yù)

（-）市場失靈概述

1.市場失靈（市場失?。菏袌鰴C制（看不見的手）不能有效配置資源。

2.市場失靈的原因

（1）公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息

（2）宏觀經(jīng)濟失衡、收入分配不公、經(jīng)濟秩序失范

3.克服市場失靈的途徑一一政府干預(yù)

【典型例題3-單項選擇題】（20XX年初）

市場機制不能有效配置資源的情況被稱為（）o

A.市場混亂

B.市場失靈

C.市場失控

D.市場無序

【正確答案】B

【答案解析】市場機制不能有效配置資源的情況即存在市場失靈。

【典型例題4?單項選擇題】

凱恩斯宏觀經(jīng)濟學認為，政府干預(yù)市場經(jīng)濟的主要原因是（）o

A.政府是萬能的

B.政府是管理機構(gòu)

C.存在市場失靈

D.“自動穩(wěn)定器”無用

【正確答案】C

【答案解析】凱恩斯宏觀經(jīng)濟學認為，政府干預(yù)市場經(jīng)濟的主要原因是

存在市場失靈。

（-）公共物品

L公共物品的基本屬性（區(qū)分公共、私人物品的標志）一一非競爭性、非排他

性。

非競爭性：某個人收聽廣播也并不影響他人收聽廣播，某個人的消費不會減少

其他人的消費；

非排他性：某個人無法阻止他人去同時收聽廣播。

例子：國防、警察、廣播電視、燈塔等。

2.市場失靈表現(xiàn)

（1）公共物品的非排他性和非競爭性決定了人們不用購買仍可以進行消費，

生產(chǎn)者也就不愿意向社會提供公共物品；

（2）單純依靠市場調(diào)節(jié)，曰私人部門生產(chǎn)公共物品的數(shù)量不能使其產(chǎn)量達到

合理的水平，往往使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。

3.政府干預(yù)方式

公共物品的生產(chǎn)和消費問題不能由市場上的個體決策（個人或企業(yè)）來解決,

必須主要由政府來承擔提供公共物品的任務(wù)。

（二）外部性

1?外部性：指單個家庭或廠商的經(jīng)濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，也稱

為外在效應(yīng)或溢出效應(yīng)。

影響例子

生產(chǎn)的外部經(jīng)廠商的經(jīng)濟活動對社會產(chǎn)生1.私人利益小于社

企業(yè)培訓雇員

外部經(jīng)濟（正外濟有利影響會利益

部性）消費的外部經(jīng)家庭經(jīng)濟活動對社會產(chǎn)生有2.私人成本大于社家庭對周圍環(huán)

濟利影響會成本境綠化

生產(chǎn)的外部不廠商的經(jīng)濟活動對社會產(chǎn)生1.私人利益大于社

企業(yè)排放污水

外部不經(jīng)濟（負經(jīng)濟的不利影響會利益

外部性）消費的外部不家庭的消費行為對其他家庭2.私人成本小于社

|經(jīng)濟帶來不利影響」會成本吸煙

2.外部不經(jīng)濟與政府干預(yù)

（1）征稅和補貼

①造成外部不經(jīng)濟的企業(yè)，政府征稅，其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會其他成員造

成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會成本。

②對造成外部經(jīng)濟的企業(yè)，政府給予補貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會利益。

（2）企業(yè)合并：將外部經(jīng)濟的企業(yè)與外部不經(jīng)濟的企業(yè)合并為一個企業(yè)。

（3）明確產(chǎn)權(quán)。

（4）政府直接管制：如污染嚴重的企業(yè)直接關(guān)停并轉(zhuǎn)，

【典型例題5?單項選擇題】

吸煙者在公共場所吸煙并造成他人被動吸煙，經(jīng)濟學家稱這種經(jīng)濟活動為（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部不經(jīng)濟

C.不完全競爭

D.不完全信息

【正確答案】B

【答案解析】參見教材P6。

【典型例題6?多項選擇題】

某企業(yè)排放污水造成環(huán)境污染，并使農(nóng)業(yè)減產(chǎn)，這時該企業(yè)的（）o

A.私人利益大于社會利益

B.私人利益小于社會利益

C.私人成本大于社會成本

D.私人成本小于社會成本

E.私人成本等于社會成本

【正確答案】AD

【答案解析】屬于生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟。

（三）不完全競爭

1.市場機制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場是完全競爭，即不存在各種形式

的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個足以影響市場價格的生產(chǎn)者或

消費者。

3.主要表現(xiàn)：市場壟斷

4.政府干預(yù)手段：配給、價格控制、稅收、補貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化

政府對壟斷廠商的產(chǎn)品價格、產(chǎn)量、市場進入和退出條件、

經(jīng)濟管制

政府管制特殊行業(yè)的服務(wù)標準的控制等

社會管制保護環(huán)境以及勞動者和消費者的健康和安全

反托拉斯法制定反壟斷法或反托拉斯法

【典型例題7-單項選擇題】（20XX年）

市場機制在資源配置中充分發(fā)揮作用的基本假定是（）。

A.市場完全競爭

B.收入分配公平

C.外部不經(jīng)濟

D.外部經(jīng)濟

【正確答案】A

【答案解析】市場機制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場是完全競爭的，即

不存在各種形式的壟斷。

【典型例題8?多項選擇題】

不完全競爭是市場失靈的一種形式，政府干預(yù)不完全競爭的方法有（）o

A.政府管制

B.價格控制

C.實行企業(yè)合并

D,規(guī)定財產(chǎn)權(quán)

E.實施反壟斷法

【正確答案】ABE

【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配給、價格控制、稅收、

補貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化等。

（四）不完全信息

1.不完全信息的影響

由于信息不完全（不對稱），受到信息來源缺失的影響，生產(chǎn)者和消費者的行

為決策難免會發(fā)生錯誤，從而進一步影響到市場配置資源的效率。

2.不完全信息導(dǎo)致市場失靈表現(xiàn)

（1）逆向選擇：差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場。

消費者無法對每一商品的質(zhì)量進行準確判斷，只能對商品的“平均質(zhì)量”做出

估計，并以此作為付費的依據(jù)，高于平均質(zhì)量的商品由于消費者付費低不能滿

足其對價值實現(xiàn)的要求，則會退出市場。

（2）道德風險：在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙

（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，

例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預(yù)方式一一在信息方面進行調(diào)控

增加市場的“透明度”，保證消費者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息，以

做出正確的選擇。

【典型例題9?單項選擇題】（20XX年）

在信息不完全的情況下，差的商品將好的商品驅(qū)逐出市場的現(xiàn)象被稱為

（）o

A.正向激勵

B.道德風險

C.逆向選擇

D.不完全競爭

【正確答案】C

【答案解析】逆向選擇是指在信息不完全的情況下，差的商品總是將好的

商品驅(qū)逐出市場。

（四）政府干預(yù)經(jīng)濟的主要階段

1.“夜警政府”階段：崇尚市場機制，主張自由放任的市場經(jīng)濟，政府作用范

圍小。

2.“全能政府”階段：市場失靈導(dǎo)致政府干預(yù)，政府作用范圍廣。

3.“有效政府”階段：市場機制作用是基礎(chǔ)，政府只有在市場失靈產(chǎn)生時才進

行干預(yù)和矯正。

第二節(jié)以關(guān)收入核算

一、總供給與總需求

（-）總供給

L總供給

在一定時期內(nèi)和一定價格水平上，國民經(jīng)濟各個部門所提供的產(chǎn)品和服務(wù)總量。

（1）價值形態(tài)：價值量總和；

（2）物質(zhì)形態(tài)：物質(zhì)總量。

【注意】

國民經(jīng)濟實際存在四個部門：消費者、企業(yè)、政府、國外。

2.決定因素：勞動力、生產(chǎn)性資本存量、技術(shù)

3.生產(chǎn)函數(shù)

假定一個經(jīng)濟社會在既定的技術(shù)水平下使用總量意義下的勞動和資本兩種要

素進行生產(chǎn)，則宏觀經(jīng)濟函數(shù)可表示為：

y=f（N,口

其中：y為總產(chǎn)出，N為整個社會的就業(yè)水平或就業(yè)量，K為整個社會的資本存

量。

宏觀經(jīng)濟函數(shù)表明：在技術(shù)水平一定的條件下，經(jīng)濟社會的產(chǎn)出取決于整個社

會的就業(yè)量和資本存量；若資本存量K為外生變量（固定值），則經(jīng)濟社會的

產(chǎn)出取決于就業(yè)量N。

（二）總需求

在一定時期內(nèi)和一定價格水平下，對產(chǎn)品和服務(wù)的需求總量，表現(xiàn)為社會總購

買力，包括：

1）國內(nèi)居民對產(chǎn)品和服務(wù)的需求；

2）企業(yè)購買資本品的需求；

3）政府采購產(chǎn)品與服務(wù)的需求；

4）外國購買本國產(chǎn)品和服務(wù)的需求。

即：總需求Y=C（消費需求）+1（投資需求）+G（政府需求）+NX（國外

需求）

二、關(guān)于國民收入的幾個重要概念及其相互關(guān)系

1.國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）

經(jīng)濟社會（即一國或地區(qū)）在一定時期內(nèi)（通常為一年）所生產(chǎn)的全部最終產(chǎn)

品（物品和勞務(wù)）的市場價值總和。一一地域范圍

2.國民生產(chǎn)總值（GNP）

某國國民所擁有的全部生產(chǎn)要素所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品的市場價值——國民范圍

GNP=GDP—外國國民在本國同時期所創(chuàng)造的價值+本國國民在國外同時期所

創(chuàng)造的價值

=GDP+國外凈要素收入

3?國民生產(chǎn)凈值（NNP）：最終產(chǎn)品價值中把消耗的資本設(shè)備價值扣除，得到凈

增價值。

NNP=GNP一折舊等資本消耗

4.國民收入（NI）：按生產(chǎn)要素報酬計算的國民收入，即工資、利息、租金和

利潤的總和。

NI=NNP—間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+政府補助金=NNP一（間接稅一補貼）

5.個人收入（PD：國民收入并不會全部成為個人的收入。

PI=NI一公司未分配利潤一企業(yè)所得稅一社會保險稅費+政府給居民的轉(zhuǎn)移

支付+政府向居民支付的利息

6.個人可支配收入（DPI）：稅后的個人收入才是個人可支配收入，既可以用來

消費或儲蓄的收入。

DPI=PI一個人所得稅一社會保障支出

【典型例題10?單項選擇題】

國民生產(chǎn)凈值（NNP）與國民生產(chǎn)總值（GNP）的差別是（）o

A.直接稅

B.折舊等資本消耗

C.津貼與間接稅

D.政府的轉(zhuǎn)移支付

【正確答案】B

【答案解析】國民生產(chǎn)凈值是國民生產(chǎn)總值扣除資本折舊之后的余額。

【典型例題11?單項選擇題】（20XX年）

在國民收入核算體系中，居民可用來消費或儲蓄的收入是（）。

A.國民收入

B.個人收入

C.國民生產(chǎn)凈值

D.個人可支配收入

【正確答案】D

【答案解析】稅后的個人收入才是個人可支配收入，既可以用來消費或

儲蓄的收入。

三、國民收入核算方法

（-）支出法

通過核算整個社會在一定時期內(nèi)購買最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總支出（即最終產(chǎn)品的

總售價）來計量GDP。即：GDP=C+I+G+（X-M）o

居民個人購買耐用消費品、非耐用消費品和勞務(wù)的支出。

消費c

不包括建造住宅的支出。

投資包括固定資產(chǎn)投資和存貨投資兩大類。

投資i固定資產(chǎn)投資指用于新廠房、新設(shè)備、新商業(yè)用房以及新住宅的投資。

存貨投資是企業(yè)掌握的存貨價值的增加（成減少r

政府購買政府購買物品和勞務(wù)的支出，如政府花錢設(shè)立法院、提供國防、建筑道路、開辦學校等

G方面的支出。

凈出口進出口的差額，即：出口X一進口M。凈出口可能是正值，也可能是負值。

【典型例題12?單項選擇題】（20XX年）

使用支出法核算國民收入時，政府提供的保障性住房的購房支出應(yīng)計入

（）。

A.投資

B.居民個人消費

C.政府購買

D.凈出口

【正確答案】A

【答案解析】增加對住宅的支出屬于投資。

（二）收入法

通過核算整個社會在一定時期內(nèi)獲得的所有要素收入，即企業(yè)生產(chǎn)成本來計量

GDPo即：GDP=工資+利息+利潤+租金+間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付十折舊

1.工資、利息和租金等生產(chǎn)要素的報酬

2.非公司企業(yè)主收入

3.公司稅前利潤

4.企業(yè)轉(zhuǎn)移支付及企業(yè)間接稅

5.資本折舊

四、儲蓄與投資恒等式

兩部門三部門四部門

部門消費者、廠商消費者、廠商、政府消費者、廠商、政府、國外

支出角度y=C+Iy=C+I+Gy=C+I+G+(X-M)

國民收入=工資+利

y=C+S+T（T：總稅收一轉(zhuǎn)移支y=C+S+T+Kr（Kr：本國居民對

收入角度息+租金+利潤=消

付，表示政府的凈收入）外國人的轉(zhuǎn)移支付）

費+儲蓄,即y=C+S

兩部門三部門四部門

C+I+G+(X—M)=y=C+S+T+Kr

C+I=y=C+SC+I+G=y=C+S+T

公式即I=S+(T-G)

即I=S即I=S+(T-G)

+(M-X+Kr)

政府儲蓄二T-G,三部門

$=居民私人儲蓄，T—G=政府儲蓄，M—X+K尸本

兩部門儲蓄一經(jīng)濟中儲蓄（私人儲蓄和

結(jié)論國用于對外國消費和投資的那部分儲蓄，表示四部

一投資恒等政府儲蓄的總和）和投資

門經(jīng)濟中儲蓄和投資恒等

恒等

【注意】

根據(jù)儲蓄和投資的定義，不管經(jīng)濟是否充分就業(yè)、通貨膨脹、處于均衡，儲蓄

和投資一定相等。

第三節(jié)宏觀經(jīng)濟政策目標

宏觀經(jīng)濟政策目標：物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟增長、國際收支平衡。

一、物價穩(wěn)定

L物價穩(wěn)定的概念：物價總水平的基本穩(wěn)定。

價格穩(wěn)定不是指每種商品的價格固定不變，而是指價格指數(shù)的相對穩(wěn)定，即不

出現(xiàn)通貨膨脹。

2.通貨膨脹

1）通貨膨脹是指物價水平的持續(xù)普遍上漲。

2）本質(zhì)是市場上過多的流通中的貨幣（通貨）與有限的商品和勞務(wù)供給之間

的價格比例關(guān)系的變化，即貨幣相對于商品和勞務(wù)的貶值。

3）通貨膨脹無法完全消除，輕微的通貨膨脹是正常的。

3.價格指數(shù)分類

消費物價指數(shù)各個時期居民個人消費的商品和勞務(wù)零售價格變化

批發(fā)物價指數(shù)各個時期生產(chǎn)資料（資本品）與消贄資料（消費品）批發(fā)價格孌記

國民生產(chǎn)總值

各個時期一切商品和勞務(wù)的價格變化

折算指數(shù)

二、充分就業(yè)

1?充分就業(yè)：指一切生產(chǎn)要素（包含勞動）都有機會以自己愿意地報酬參加生

產(chǎn)的狀態(tài)。

1）充分就業(yè)并非100%就業(yè)，充分就業(yè)不排除摩擦失業(yè)的存在，4%?6%的失業(yè)

率是正常的。

2）降低失業(yè)率，實現(xiàn)充分就業(yè)是西方宏觀經(jīng)濟政策的首要的或重要的目標。

2.常見的失業(yè)情形

在生產(chǎn)過程中由于難以避免地摩擦造成的短期、局部性失業(yè)。如勞動力流動性

摩擦失業(yè)

不足、工種轉(zhuǎn)換的困難等所導(dǎo)致的失業(yè)。

自愿失業(yè)工人不愿意接受現(xiàn)行工資水平而形成的失業(yè)。

非自愿失業(yè)愿意接受現(xiàn)行工資但仍找不到工作的失業(yè)。

因經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化等原因造成的失業(yè)。

結(jié)構(gòu)性失業(yè)特點是既有失業(yè)，又有職位空缺，失業(yè)者或沒有適當技術(shù)或居住地點不當，無

法填補空缺，可視為摩擦失業(yè)的較極端的形式。

周期性失業(yè)因經(jīng)濟周期中的衰退或蕭條時因需求下降而造成的失業(yè)。

三、經(jīng)濟增長

1.經(jīng)濟增長通常是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)實際經(jīng)濟生產(chǎn)能力和實際

國民財富或國民經(jīng)濟生產(chǎn)總成果的增加。

2.衡量經(jīng)濟增長的指標

1）國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的實際增長率

2）國民生產(chǎn)總值（GNP）的實際增長率

3）人均GDP（或人均GNP）的實際增長率

四、國際收支平衡

國際收支平衡是指既無較大國際收支赤字，又無較大國際收支盈余。

【本章小結(jié)】

一、市場失靈與政府干預(yù)

1.宏觀經(jīng)濟學的研究對象

2.市場失靈與政府干預(yù)

3.政府干預(yù)經(jīng)濟的主要階段

二、國民收入核算

1,總供給與總需求

2.國民收入的概念及其相互關(guān)系

3.國民收入核算方法：支出法、收入法

4.儲蓄與投資恒等式

三、宏觀經(jīng)濟政策目標

1.物價穩(wěn)定

2.充分就業(yè)

3.經(jīng)濟增長

4.國際收支平衡

第一部分第二章財政政策分析

【考情分析】

單選題多選題案例分析題

年度合計

題量分值題量分值題量分值

20XX年11245

20XX年22124

20XX年11123

【考試要求】

1.財政收入

2.財政支出

3.財政政策分析

本章內(nèi)容中級資格與初級資格的考試要求基本相同，以下兩個知識點存在要求

層次上的差別：

1）購買性支出和轉(zhuǎn)移性支巴對社會再生產(chǎn)和經(jīng)濟活動的影響一一中級的要求

為“熟悉”，初級的要求為“了解”；

2）財政政策的“擠出效應(yīng)”一一中級的要求為“掌握”，初級的要求為“熟悉二

第一節(jié)財政收入

稅收（量主要）

,非稅收入

一、稅收一一財政收入中的最主要部分

1.稅收的種類（按照征稅對象劃分）

對流通口商品和勞務(wù)買賣總額征稅。

流轉(zhuǎn)稅

典型：增值稅

所得稅對個人和公司的所得征稅。

財產(chǎn)稅對不動產(chǎn)或房地產(chǎn)即對土地和地上建筑物等所征收的稅

資源稅以開發(fā)、生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對象

行為稅以納稅人的特定行為為征稅對象

財政收入政策主要是通過各種所得稅、增值稅和其他稅種的設(shè)置、稅率的變化

來影響總需求，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟。

2稅收的特征：強制性、無償性和固定性

3.稅收調(diào)節(jié)一一具有權(quán)威性

宏觀稅率用以衡量財力集中與分散程度。

宏觀稅率

宏觀稅率高意味著政府集中掌握財力的能力高，反之則低，

確定

提高宏觀稅率，收入由民間到政府，經(jīng)濟收縮。

政府部門進行：通過稅種選擇和制定不同的稅率來實現(xiàn)；

稅負分配市場活動進行：通過稅負轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)出來，結(jié)果使納稅人名義稅負與實際稅負不相

同，是稅負的再分配。

稅收優(yōu)惠減稅、免稅以及建立保稅區(qū)等

稅收處罰罰款、征收滯納金等

屣（20XX年）

映廊幽感致嘲畫視絳濟的機制，主要是通過稅種的設(shè)置和稅率的變化

俅舲聞飲入從民間流向政府

B1.寬曲給人從政府流向民間

0嵬葡秋從企業(yè)流向居民

心愧厭祖政府與民間之間的分配比例不變

D.案】B

【正確答案】B

【答案解析】財政收入政策主要是通過各種所得稅、增值稅和其他稅種

的設(shè)置、稅率的變化來影響總需求，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟。

【典型例題2?單項選擇題】（20XX年初）

銷售或加工貨物等所實現(xiàn)的增值額需征收增值稅，該稅屬于（）。

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.行為稅

D.資源稅

【正確答案】B

【答案解析】見教材P19頁內(nèi)容。

【答案解析】降低宏觀稅率，民間收入增加，從政府流向民間，經(jīng)濟擴二、

張。公

債（政府債務(wù)收入）

1.分類

1）發(fā)行主體：中央債、地方債

2）償還時間：短期（小于1年）、中期（1?5年）、長期（大于5年）

2.特征：有償性、自愿性、靈活性

3.功能一一政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟的重要政策工具

1）彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金

2）調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財政與金融關(guān)系

3）調(diào)節(jié)民間部門的投資或消費一一擠出效應(yīng)

由于公債利息不征稅，發(fā)行公債會在一定程度上使民間部門的投資或消費資金

減少，從而對民間部門的投資或消費起調(diào)節(jié)作用。

【典型例題4?多項選擇題】（20XX年）

作為現(xiàn)代政府籌措資金的一種手段，公債的特征是（）。

A.強制性

B.自愿性

C.無償性

D.有償性

E.靈活性

【正確答案】BDE

【答案解析】參見教材P21中的介紹。

【典型例題5-單選題】（20XX年）

下列會對民間機構(gòu)的投資產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的政府行為是（）o

A,增發(fā)貨幣

B.發(fā)行公債

C,發(fā)行股票

D,增加出口

【正確答案】B

【答案解析】參見教材P21中的介紹。

三、非稅收入

1.內(nèi)容

1）國有資源有償使用收入：指政府和所屬單位利用國有資源而獲得的收益，

包括土地出讓金收入、新增建設(shè)用地土地有償使用費等；

2）國有資本經(jīng)營收益：指政府以國有企業(yè)資本出資人身份獲得的與該資本運

營和處置有關(guān)的凈收益，包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤、國有股紅利、股

息等；

3）政府基金：指各級政府及其所屬部門依據(jù)國家的法律法規(guī)，向公民、法人

和其他組織征收的為興辦、維持或發(fā)展某種事業(yè)而儲備的資金款項，如三峽工

程建設(shè)基金、鐵路建設(shè)基金等；

4）行政事業(yè)性收費：國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他

組織根據(jù)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人提

供特定公共服務(wù)過程中，向特定對象收取的費用，是行政性收費和事業(yè)性收費

的總稱，如企業(yè)注冊登記費、工商管理費等。

5）罰沒收入

6）彩票公益金和以政府名義接受的捐贈收入

7）主管部門集中收入

8）政府財政資金產(chǎn)生的利息收入

2.非稅收入收繳制度改革

——“收支兩條線”改革

針對預(yù)算外資金管理的改革，核心內(nèi)容是將財政性收支（預(yù)算外收支屬于財政

性收支）納入預(yù)算管理范圍。

【典型例題6?單項選擇題】（20XX年）

財政收入中的國有資本經(jīng)營收益屬于（）

A.稅收收入

B.非稅收入

C.公債收入

D.政府基金

【正確答案】B

【答案解析】國有資本經(jīng)營收益屬于政府非稅收入。

第二節(jié)財政支出

一、財政支出的分類

1.經(jīng)濟性質(zhì)（能否直接得到等價補償）

購買性支出

轉(zhuǎn)移性支出

2.功能（設(shè)置“類、款、項”三級科目）

1）一般政府服務(wù)：沒有具體的受益人，包括：一般公共管理、國防、公共秩

序與安全

2）社會服務(wù)：有明確的受益人，包括：教育、衛(wèi)生、社會保障

3）經(jīng)濟服務(wù)：著重于提高經(jīng)濟運行效率，包括：交通、電力、工業(yè)、農(nóng)業(yè)

4）其他支出：如利息、轉(zhuǎn)移支付

【典型例題7?多項選擇題】（20XX年初）

按照是否能直接得到等價的補償進行分類，可以把財政支出分為（）。

A.消費性支出

B.投資性支出

C.購買性支出

D.債務(wù)支出

E.轉(zhuǎn)移性支出

【正確答案】CE

【答案解析】按照是否能直接得到等價的補償進行分類，可以把財政支

出分為：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。

二、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

1.含義及特點

購買性支出轉(zhuǎn)移性支出

財政資金無償?shù)?、單方面地轉(zhuǎn)

含義政府直接購買商品和服務(wù)

移

1）不存在交換

1）等價交換

特點2）體現(xiàn)政府的非市場性再分配

2）體現(xiàn)政府的市場性再分配活動

活動

1）社會保障支出

1）社會消費性支出：各部門的事業(yè)經(jīng)費支出。

2）財政補貼支出

分類2）政府投資性支出：社會基礎(chǔ)設(shè)施投資支出以及國計民

3）捐贈支出

生的領(lǐng)域的投資支出

4）債務(wù)利息支出

2.對社會再生產(chǎn)的影響分橋

購買性支出轉(zhuǎn)移性支出

直接影響：間接影響：

社會總需求的重要組成部分；1）個人：增加私人消費一增加儲蓄一轉(zhuǎn)

生產(chǎn)

購買性支出增加一社會總需求增長一市場價格水平化為生產(chǎn)資金一增加投資需求

流通

上升f供給量增加、擴大生產(chǎn)規(guī)模2）企業(yè)：形成投資需求一增加報酬一個

人收入增加一形成消費需求

續(xù)表

購買性支出轉(zhuǎn)移性支出

間接影響：直接影響：

1）總額增減：給政府提供商品和勞務(wù)的企業(yè)收益增1）個人：國民收入由高收入階層到低

分配減，導(dǎo)致擴大或縮小生產(chǎn)規(guī)模收入階層。

2）總額不變，結(jié)構(gòu)改變：整個社會的收入分配狀況2）企業(yè)：國民收入在納稅人和獲得補

受到相應(yīng)的影響貼的企業(yè)之間轉(zhuǎn)移

3.轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟活動的影響分析一一自動穩(wěn)定器（轉(zhuǎn)移性支出和累進的所

得稅制度的結(jié)合）

【基本原理】

經(jīng)濟過熱，個人和企業(yè)收入會增加，轉(zhuǎn)移性支出就會自動下降，達到累進稅率

的標準的就會多，就會多繳稅；個人和企業(yè)的可支配收入就下降，抑制了消費

需求的上升，防止經(jīng)濟進一步過熱。反之類推。

【典型例題8?單項選擇題】（20XX年）

財政支出中的社會保障支出、財政補貼支出屬于（）。

A.購買性支出

B.轉(zhuǎn)移性支出

C.政府投資性支出

D.社會消費性支出

【正確答案】B

【答案解析】社會保障支出、財政補貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。

【典型例題9?單項選擇題】（20XX年）

在下列財政支出項目中，屬于政府購買性支出的是（）。

A.社會保障支出

B.財政補貼支出

C.債務(wù)利息支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資

【正確答案】D

【答案解析】政府購買性支出包括社會消費性支出和政府投資性支出。

【典型例題10?多項選擇題】三、

下列關(guān)于對轉(zhuǎn)移性支出的表述正確的是（）。財

A.從事等價交換的活動政

B.體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動支

C.體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動出

D.對生產(chǎn)流通有直接影響的

E.是經(jīng)濟活動的自動穩(wěn)定器規(guī)

【正確答案】BE模

【答案解析】在轉(zhuǎn)移性支出中，不存在交換的問題。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的分

是政府的非市場性再分配活動，對生產(chǎn)和流通的影響是間接的。析、

結(jié)構(gòu)分析

（一）規(guī)模分析

1.財政支出規(guī)模

一定財政年度內(nèi)政府安排的公共支出的總額，反映政府在一定時期內(nèi)集中支配

使用的社會資源量，是考察政府活動規(guī)模和滿足公共需要能力的重要指標。

2.決定因素一一取決于一國政府公共財政活動的范圍，主要受經(jīng)濟、政治、社

會三個因素的影響，現(xiàn)實中應(yīng)考慮的因素包括：

1）滿足政府承擔經(jīng)濟職能、政治職能和社會職能的需要；

2）要與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)；

3）要與本國國情相適應(yīng)。

（二）結(jié)構(gòu)分析

1.格局

1）經(jīng)濟建設(shè)的支出：從長期趨勢看其比重是逐步下降。

2）社會文教的支出：占整個財政支出的比重逐步上升。

3）社會保障支出：所占比例增加。

2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整措施

1）向三農(nóng)傾斜

2）向低收入群體和困難群體傾斜

3）加強對社會公益事業(yè)的支出

4）保持對非競爭性和非經(jīng)營性領(lǐng)域的公共投資力度

5）為國家的政權(quán)建設(shè)提供財力保障

第三節(jié)財政政策分析

一、財政政策目標

優(yōu)化貸源配置

收入分配公平

財政政策目標

經(jīng)濟穩(wěn)定增長

（-）優(yōu)化資源配置

核心問題：

財政資金的投向問題。重點放在社會經(jīng)濟環(huán)境和非營利性事業(yè)上。

投向哪兒

第二個問題:

如何通過財政政策的引導(dǎo)，調(diào)整原有資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源的合理流動。

如何引導(dǎo)

第三個問題:如何提高